會計(jì)工作月報(bào)
了加強(qiáng)我公司的財(cái)務(wù)管理，搞好濟(jì)核算，提高經(jīng)營管理水平，進(jìn)公司的鞏固和發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我公司的實(shí)際情況特制定本辦法：
一﹑現(xiàn)金管理辦法
1﹑現(xiàn)金使用范圍：
（1）職工工資﹑各種工資性津貼﹑補(bǔ)貼。
（2）個(gè)人勞動報(bào)酬。
（3）保證勞保﹑福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的個(gè)人其他先進(jìn)支出。
（4）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資價(jià)款。
（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。
（7）銀行規(guī)定的其他開支。
2﹑現(xiàn)金庫存額要按照銀行核定的限額掌握，保留不得超過庫存限額，收入現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。
3﹑現(xiàn)金支出，只能從現(xiàn)金中支付（即坐支）。
4、一切收付款項(xiàng)都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支***，不得以白條頂庫。
二﹑銀行結(jié)算辦法：
銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式：支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算和銀行本票結(jié)算。
三、固定資產(chǎn)的核算辦法；
1、 范圍：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他
與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
2、定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：購置的不需要經(jīng)過改造即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入價(jià)值。
3、固定資產(chǎn)的折舊：采用平均年限法。即將固定資產(chǎn)的折舊均衡的分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法其計(jì)算公式如下：
1——預(yù)計(jì)殘值率
年折舊率=——————————*100％
規(guī)定的折舊年限
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值/月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的4%確定
4、公司按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不在提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不在不提折舊。
四、低值易耗品的攤銷：采用五五攤銷法。在購進(jìn)使用時(shí)，攤銷其價(jià)值的50%，其余50%在使用期內(nèi)平均分?jǐn)偂?br />五、庫存商品的核算：庫存商品是指企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市不準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。
1、公司庫存商品采用進(jìn)價(jià)核算。
2、銷售發(fā)出的商品，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，按加權(quán)成本法。
六、費(fèi)用的核算：
1、管理費(fèi)用的核算，為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括董事會和行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的'，或者由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)費(fèi)、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、盤盈或盤虧、計(jì)提的壞賬和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。
（1）發(fā)生的行政管理部門的人員工資及福利費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。
（2）行政部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用。
（3）支付的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等計(jì)入管理費(fèi)用。
（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等計(jì)入管理費(fèi)用。
（5）應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅計(jì)入管理費(fèi)用。
（6）待攤費(fèi)用攤銷、低值易耗品攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。
2、經(jīng)營費(fèi)用的核算：
（1）企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用。
（2）為銷售商品專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用。
（3）在銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用。
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算：為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損失以及相關(guān)得手續(xù)費(fèi)等計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
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