財務風險工作思路

一、以提高資源利用效率為核心，繼續(xù)增強資源保障能力

增強資源保障能力，合理保證生產(chǎn)經(jīng)營、重點能力建設以及職工隊伍穩(wěn)定的資金需求，是財務金融工作的重中之重。同時，要在有效滿足合理需求的基礎上，更加注重提高資金運作效率。

(一)致力于強化內(nèi)部資金運作，提高資金利用效率

——繼續(xù)深入推進資金集中管理。一是將繼續(xù)擴大收支分線管理范圍，嚴格資金預算，有效增加財務公司資金存量;二是嚴格執(zhí)行“成員單位定期存款和委托理財業(yè)務要通過財務公司辦理”的規(guī)定;三是推進三級及以下子企業(yè)(含上市公司)的資金集中管理;四是財務公司要積極發(fā)揮集團公司資金運作平臺的作用，提高金融服務質(zhì)量和效率;五是繼續(xù)有序開展內(nèi)部資金調(diào)劑，盤活總部及成員單位閑置資金。

——以降低“兩金”占用為重點，持續(xù)改善資產(chǎn)運行質(zhì)量，充分挖掘內(nèi)部營運資金。一是要細化應收賬款管理;二是要嚴格控制信用政策，強化對客戶信用狀況的跟蹤，規(guī)避壞賬風險;三是積極研究制定或細化應收賬款回款制度;四是要注意安排好原材料采購時機和批量，努力降低存貨資金占用;五是要進一步強化軍品生產(chǎn)的組織管理;六是要正確處理好當期利潤與市場份額和現(xiàn)金流的關系;七是集團公司將建立完善重點企業(yè)和重點民品兩項資金占用監(jiān)督機制。

(二)繼續(xù)有效利用外部金融資源，保需求降成本

——延續(xù)80億元短期融資券發(fā)行額度并完成40億元短期融資券的滾動發(fā)行。

——充分研究資金需求情況，適時申發(fā)20億元中期票據(jù)。

(三)統(tǒng)籌財稅資源，營造有利發(fā)展環(huán)境

——財政資金同口徑保持總量。各單位要積極配合集團公司總部爭取財政政策的落實，力爭2009年財政預算同口徑保持今年水平;總部要進一步密切與財政部門的溝通，力爭“兩費”和大型設施維護費政策取得突破。

——爭取稅收優(yōu)惠政策落實。包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠，相關企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠等政策。

——積極爭取減債的政策支持。

——繼續(xù)完善技術開發(fā)費集中管理機制，促進自主創(chuàng)新。

二、以提升盈利水平為目標，狠抓成本管理，提升經(jīng)營質(zhì)量

要立足于提高市場競爭力，推進全面成本管理。各單位要繼續(xù)強化成本費用控制，牢牢盯住成本費用率指標，不斷提高內(nèi)部成本費用的控制能力。

(一)強化采購、銷售等關鍵環(huán)節(jié)財務管控，進一步提升盈利空間

——要制定或細化原材料采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

——要進一步落實固定資產(chǎn)投資招投標制度。

——要制定完善銷售業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，特別是價格管理機制。

(二)建立民品成本預警制度，強化目標成本控制，促進產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級

——要善于抓住外部環(huán)境變化的有利時機，主動調(diào)整內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

——建立民品成本預警制度，凡是制造成本率超過95%的民品，列為集團公司重點監(jiān)控產(chǎn)品。

(三)注重產(chǎn)品市場調(diào)研論證、科研和工藝設計階段的成本控制，從源頭上控制成本，提升產(chǎn)品市場競爭力

——要積極落實《武器裝備研制項目財務總監(jiān)工作辦法》，在產(chǎn)品論證和科研階段，實施目標價格管理、目標成本控制和財務資源統(tǒng)籌利用。

——要按照市場價格實施民品目標成本的控制，新上民品項目，必須達到按照市場價格制定的目標成本控制要求，使產(chǎn)品具有市場競爭力。

(四)完善成本運行機制，加強成本基礎管理

——繼續(xù)落實304項成本控制重點項目,梳理作業(yè)流程，動員全體員工挖掘降本增效潛力。

——推動成本管理信息化和完善成本內(nèi)控制度建設，推進成本信息化試點。

——完善重點大戶市場價格動態(tài)跟蹤和成本分析機制，建立原材料和產(chǎn)品市場價格跟蹤機制和成本分析體系，為各單位生產(chǎn)經(jīng)營服務，為集團公司提供決策信息。

(五)采取多種措施，著力降低期間費用

——按照“捂緊錢袋、過緊日子”的要求嚴控期間費用增長水平，大力注重研發(fā)費用的使用效果。

——嚴控債務融資規(guī)模，降低資金成本，要優(yōu)先利用內(nèi)部資金滿足增量資金需求和適當置換存量銀行借款，通過低成本發(fā)行債券降低資金成本等方式，持續(xù)降低集團公司總體利息支出。

——要加強產(chǎn)品價格管理，服務總體利益。

三、深化預算管控，切實加強風險防范

集團公司將繼續(xù)強化全面預算執(zhí)行的監(jiān)控工作，嚴格實施預算動態(tài)跟蹤及過程控制，及時開展預算分析評價，確保預算目標實現(xiàn)。

(一)推進財務預算戰(zhàn)略，設立相關預算邊界，把握總體財務結(jié)構(gòu)

——更加關注運行質(zhì)量，追求規(guī)模、效益、風險控制的三維動態(tài)平衡，要增強預算執(zhí)行的彈性控制�？偛恐饕�提出相關預算指標邊界，各單位合理制定持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的預算邊界。

——按照“市場份額與當期利潤發(fā)生沖突，要以市場份額為主，當期利潤與現(xiàn)金流發(fā)生沖突，把現(xiàn)金流風險管理放在第一位”的總體要求，制定好相關預算邊界。

——堅持以資產(chǎn)負債率和速動比率為核心把握好基礎財務結(jié)構(gòu)。

——將總部對外直接融資占集團公司總體對外債務融資規(guī)模的比例控制在30%以內(nèi)，嚴控總部財務風險。

(二)嚴格資本性支出預算管控

——有效把握投資需求與資金保障的平衡，既要滿足集團公司重點事項的資本投入需求，又要嚴控投資方向、合理控制負債水平。

——保障集團公司重點建設項目及符合各單位長遠規(guī)劃的投資項目支出，嚴控非經(jīng)營性支出。

——充分考慮自身財務狀況及籌資能力，以折舊(修購基金)和留存利潤作為自有資金投資的限額。

——嚴格落實集團公司對新上民品項目資本金比例達到50%以上的要求。

(三)強化經(jīng)營性現(xiàn)金流管控

——要重點關注經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額指標，加速資金周轉(zhuǎn)，確�，F(xiàn)金流平衡。

——要通過預算的統(tǒng)籌平衡合理安排資金收支，強化執(zhí)行剛性，嚴格做到“無預算不開支”。

——要積極研究編制集團公司統(tǒng)一的資金預算的有關問題。

四、加強財務基礎管理工作，支持科學決策

(一)繼續(xù)以“四大工程”為核心，推進發(fā)展型財務金融體制建設

——資金集中管理。繼續(xù)完善資金集中管理體系并規(guī)范運行;強化資金管理內(nèi)控機制建設，防范資金風險;財務公司要加大對成員單位的金融服務總量，不斷提高內(nèi)部結(jié)算服務水平。

——全面預算管理。各單位要在做好本級全面預算管理工作的基礎上，積極向三級子公司延伸推進，同時要處理好全面預算管理與公司法人治理結(jié)構(gòu)的關系。

——財務管理信息化。推進財務信息的集團化應用，實現(xiàn)成員單位與子企業(yè)的賬套合并，逐步實現(xiàn)集團公司對成員單位的數(shù)據(jù)查詢;實施全面預算管理信息化和購銷存系統(tǒng);推進資金預算信息化建設和完善資金結(jié)算信息平臺，為資金集中管理提供高效、便捷的手段。

——財會隊伍建設。要以深入學習實踐科學發(fā)展觀活動為契機，按照打造“有抱負、負責任、受尊重”的事業(yè)和團隊的總體要求，查找財務金融工作尤其是財會隊伍建設中存在的制約科學發(fā)展的問題。不斷提高各級財務人員系統(tǒng)謀劃能力和執(zhí)業(yè)水平;繼續(xù)執(zhí)行總會計師輪崗交流制度，建立重點單位財務主管不定期述職制度;逐步建立對總會計師的考核評價機制，科學、客觀地評價總會計師的履職情況;推行財務主管委派制度，完善重大財務事項的逐級備案審批制度，重點加強對三級及以下子企業(yè)的管控力度;進一步加強培訓，不斷更新從業(yè)人員財會、金融及稅法等專業(yè)知識;強化職業(yè)道德和工作作風建設，增強責任感、使命感。

(二)繼續(xù)加強會計基礎建設

——推行會計科目責任制度，強化會計信息管理。以資金占用、費用控制和成本核算為主要領域，進一步強化應收賬款、庫存商品、財務費用和制造成本核算的規(guī)范化、精準化。

——繼續(xù)推進“財務增加值”決策分析體系的運用。全面實施財務增加值的信息化核算工作，提高數(shù)據(jù)的準確性和工作效率。優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，以此規(guī)范決策分配標準。

——加強內(nèi)部控制機制建設。2015年，上市公司要全面實施內(nèi)部控制制度，集團公司將選擇部分成員單位實施內(nèi)部控制和全面風險管理試點。各單位要加強對上市公司的管控，指導督促其建立健全內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行。

——開展產(chǎn)品分項分析，提高分析決策水平。在合理劃分產(chǎn)品品資產(chǎn)和成本費用的基礎上，深入開展產(chǎn)品資產(chǎn)利用效率和產(chǎn)品效益分析，為集團公司決策服務。

——認真進行子公司戶數(shù)清理。

——今年集團公司將迎來政府審計，各單位要全力配合好這項工作，以此推動基礎管理工作更加扎實有效。

(三)召開重點單位季度財務工作會議，有效控制相關風險

2015年將按季召開重點單位財務工作會議，對重點單位進行全面財務分析，交流經(jīng)驗，找出存在問題，共同研究解決措施并積極落實，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

五、積極開展相關課題研究

(一)開展發(fā)展型財務金融戰(zhàn)略研究。

(二)開展資金集中管理相關問題研究。

(三)開展成本基礎管理標準化研究。

(四)積極開展民品價格管理研究。

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