出納崗位實習(xí)報告月

為期三周的出納崗位實習(xí)是在電腦上完成的，通過做題，逐漸熟悉各種憑證的填制，蓋章及注意事項。出納所做的活都十分繁瑣，比如開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并予以及時、逐筆、連續(xù)地登記日記賬，填制單據(jù)，將貨款送存銀行，熟悉各種憑證，催繳貨款等。所以對出納的要求，細致謹(jǐn)慎是首位的。這次的報告主要以幾種憑證的填制為主要內(nèi)容，具體闡述一下用法和注意細節(jié)。

一、托收憑證

首先，個人認為托收憑證在填制時要十分注意。相對于經(jīng)驗豐富的人來說，我們在實習(xí)期間，要分清其業(yè)務(wù)類型，收付款對象，托收憑證的名稱都是靠提示信息，所以閱讀時要特別注意，千萬不能搞錯收款人和付款人。其次，對于貨款金額的大小寫在各種單據(jù)上要正確填寫，小寫中人民幣的符號不可少，精確到分；大寫中各個數(shù)字要認清，注意“整”“元”二字，不可漏寫，錯寫。另外，委托日期在不同單據(jù)上，大小寫要求不同，看其提示，就托收憑證而言，用小寫即可。

下面粘貼一張托收憑證，具體闡述。

銀行承兌匯票到期托收，需要填寫“托收憑證”，并將銀行承兌匯票背書欄補齊，在最后被背書欄加蓋本單位預(yù)留印鑒。各銀行的托收憑證樣式都是統(tǒng)一的，只是印刷不同，因而不能通用。注意點：1、委托日期：即該憑證送交銀行柜臺的日期；2、付款人全稱：應(yīng)該注意的是，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內(nèi)付款行行名；3、付款人賬號：付款人賬號欄不填，由銀行查詢填寫；4、付款人地址：若票面有付款行詳細地址則按地址填寫，如沒有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣)；5、付款人開戶行：“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名；6、收款人全稱：即為收款單位；7、收款人賬號：為收款單位送交托收銀行本單位賬號；8、收款人地址：收款單位隸屬盛市(縣)；9、收款人開戶行：收款單位送交托收行行名；10、金額：票面金額大寫、小寫；11、款項內(nèi)容：“貨款”等；12、托收憑據(jù)名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號碼；13、附寄單證張數(shù)：此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張”本托收憑證共五聯(lián)，要求復(fù)印填寫，每張?zhí)顚憙?nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預(yù)留印鑒。

二、增值稅專用發(fā)票

在實習(xí)期間，最頭疼的要數(shù)增值稅專用發(fā)票。購貨單位、銷售單位的具體信息都要填寫清楚，因為是在電腦上完成，避免了很多親手填制造成的失誤。此外，貨物或是勞務(wù)名稱要寫清楚，有規(guī)格型號的要注明，不僅要填寫具體金額，還要寫明單價，單位，數(shù)量。一般貨物和低稅率貨物要區(qū)分，計算稅額后加總求得總額，既要小寫，又要大寫。專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

注意事項：（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業(yè)帳目與銀行帳目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行帳目的差錯。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證。

（1）企業(yè)賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業(yè)未付賬項－銀行已收而企業(yè)未收賬項

（2）銀行對賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項－企業(yè)已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項

（3） 銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項賬通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認為雙方記帳沒有差錯。

調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是末達帳項未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什么原因，都要進一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。

至此，關(guān)于出納崗位的實習(xí)所獲心得總結(jié)完畢，對于這三種憑證的填制也有了比較清楚地認識，相信在以后的實習(xí)工作中能有效的完成。

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