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2015會計頂崗實習(xí)日記
實習(xí)日記一
今天開始把我們分配到各個老師那里實習(xí)。跟不同的老師分配到了不同的業(yè)務(wù),有的是到質(zhì)量管理局拿證件,有的是去辦社?ǎ蛴械氖侨ス灸迷紤{證,而我因為組員不在,所以暫時和其他組一起,做原材料收發(fā)的登記。
本來以為挺簡單的,但在做時卻出了很多問題。因為我們做的是包含委托加工業(yè)務(wù),所以并不是很容易。我們是按照原始憑證和購買材料的單據(jù)填寫的,這樣就不容易分清楚哪些是購入材料,哪些是因為進行加工業(yè)務(wù)而消耗的材料,結(jié)果我們把因加工成產(chǎn)品而消耗的材料計入當(dāng)期收回的,導(dǎo)致出現(xiàn)一種很可笑的生產(chǎn)業(yè)務(wù):把材料拿給加工方加工,回收產(chǎn)品時還收了材料,這樣一來豈不是對方還買了材料送給該企業(yè)。顯然這是不實際的,所以后來,我們重新問了下老師,才搞明白了,有的在貸方的材料是不用去登記的,要登記的是加工后形成的產(chǎn)品,這樣只能重新做了。還有另一點,就是隨同加工過程形成的漂染費等費用也的計入借方發(fā)生額,這又不是材料也不是商品,所以覺的有些難理解,不過既然的計入,那就按發(fā)生額計入。今天商品材料明細的登記業(yè)務(wù)挺少的,雖然重做了一遍但還是剩下了很多時間。
做完登記業(yè)務(wù)后,閑著也是閑著就看起了記賬憑證?吹降亩际顷P(guān)于企業(yè)在開辦時的分錄。其中看到了關(guān)于收到交稅單時,該做的繳稅分錄,以前還是在弄不懂這個,而特地去問老師。另一個是知道發(fā)放代理記賬費用是通過其他應(yīng)付款科目來做分錄,也接觸到委托加業(yè)務(wù)的分錄,開始懂了一點加工業(yè)務(wù)的核算,這可是收獲很大的?炊嗔司桶l(fā)現(xiàn)在企業(yè)創(chuàng)辦期間,大部分業(yè)務(wù)包括,代碼證,技術(shù)服務(wù)費,公章制作費用,注冊費用都是通過管理費用——開辦費來核算的。這讓我對開辦期間的企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)處理,又有了更深的體會。
今天學(xué)到挺多的,感覺受益匪淺。
實習(xí)日記二
今天實訓(xùn)內(nèi)容還是像之前的一樣,讓我們看實際的帳套,而我這組做的是關(guān)于商品采購的登記。這是家商貿(mào)公司所以今天這套比昨天要輸入的數(shù)據(jù)更多了,主要是太多種類的商品的登記,而且要求非常細,所以就讓其他組員去做了,我就在旁邊看,這個輸入數(shù)據(jù)比起昨天的委托加工簡單多了,沒什么難度,所以看了一會兒后就不想看了。
光做著顯然太浪費時間了,所以找其他人借了昨天委托加工的帳來看,之前看的是一到三個月的帳,大部分都是關(guān)于企業(yè)創(chuàng)辦期間的業(yè)務(wù)。在七八個月企業(yè)已經(jīng)開始經(jīng)營了。在看的過程中有看到筆單位代繳所的稅的分錄,借:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款,發(fā)工資時是把代繳的部分扣除,借:應(yīng)付職工薪酬 貸:其他應(yīng)收款和庫存現(xiàn)金。這兩個分錄顯然跟交社保的時候是一樣的。又多懂的了一點。在看銀行原始憑證的過程中,發(fā)現(xiàn)有的憑證上有業(yè)務(wù)的金額也有手續(xù)費的金額,但在做分錄的時候所寫的金額并不是扣除手續(xù)費后的金額,也沒有做有關(guān)于手續(xù)費得分錄,之前有手續(xù)費得都的做一筆財務(wù)費用,顯然這個有些不一樣,問了下老師才明白,像這種情況那個手續(xù)費是已經(jīng)扣除的了,要做手續(xù)費分錄的是那些有單獨手續(xù)費憑證的才要,F(xiàn)在覺的看的時候不能只關(guān)注分錄怎么做,還的注意原始憑證的不同,這才有辦法把分錄做正確。原始憑證中有看到一種上面寫著“現(xiàn)金借款單”的憑證,之前都沒有遇到過這種類型的,而分錄寫的是把錢存存入銀行,貸方是寫庫存現(xiàn)金,這種憑證大概就是跟銀行存款增加相關(guān)的分錄了,以后遇到也有頭緒。
由于后天就是國慶了,老師問了下大家星期五下午要不要繼續(xù)上課,結(jié)果大家都說買了下午的票了,就這樣下午都不用去公司了,大家都非常高興,因為下午就可以回去了。每個人都在夸著林老師的英明決定。
實習(xí)日記三
過了七天的國慶假期,今天又開始了到晟源企業(yè)的實訓(xùn),也是頭一次周六要到那去。今天真是漫長,因為過了個長假期,都顯的有點散漫了。有一部分同學(xué)買不到票沒能從家里趕回來,所以今天在教室的人顯的比平常要少。
一開始,老師讓我們親自嘗試報稅,因為這是在很早之前講的,現(xiàn)在忘的都差不多了。還好頭一組上去操作的并不是我們,這點真該值的慶幸?粗_上人的操作,以前的記憶也開始慢慢清晰了,想起增殖稅的填報有主表,附表一是填銷項的,附表二是用來寫進項的,還有一張固定資產(chǎn)的表。附表一主要根據(jù)發(fā)票匯總表填列,主要填的數(shù)據(jù)是份數(shù),銷售額與銷項稅額;附表二的進項稅額則根據(jù)認證結(jié)果通知書填列,只需照抄就可以了;主表則根據(jù)附表填列。隨著其他組上去不斷的補充,基本上是填完整了。
下午,分派我們?nèi)プ鐾馇诘墓ぷ。開始是去銀行取上個月的銀行對賬單和回單,中午銀行人應(yīng)該會比較少,所以趁著午休的時間去了趟,第一次不知道該怎么辦理才能拿到那些單據(jù),就問了下銀行的人員,才知道回單是在一臺專用的機子上取得的,那銀行人員挺好的直接把對賬單拿給我,但當(dāng)我在機子上取的時候發(fā)現(xiàn)賬號不對,后來才知道只要輸入賬號的后五位,輸完后又跳出個要輸入密碼,可老師沒給密碼只好回去企業(yè)再問了。知道密碼后,和其他兩人又去了趟銀行,但取的回單卻少了兩張,向銀行反映了這個問題,結(jié)果叫我們改天在來,等銀行方面補票,看來也只好再跑趟了。之后我們?nèi)パa辦社?,可惜由于放國慶,那系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)還沒更新,也就沒辦成了。不過兩件事都還算輕松。
之后回到企業(yè)沒事做,就找了本賬冊來看。其中有很多那種小張的服務(wù)業(yè)有獎定額發(fā)票,是記入管理費用的業(yè)務(wù)招待費,想起之前也有遇到這種發(fā)票,當(dāng)時記的是管理費用的物業(yè)費,都是這種發(fā)票怎么不同,而且這是種什么發(fā)票也不懂,后來就問了下老師。才知道這是一種用于餐飲和住宿之類的發(fā)票,要區(qū)別是由餐飲還是住宿取的則要看票據(jù)上蓋的章,這下終于明白了。今天又弄懂了一點不明白的地方,收獲良多。
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