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工程決算審計報告范文（通用6篇）
在當(dāng)下這個社會中，報告不再是罕見的東西，其在寫作上有一定的技巧。那么，報告到底怎么寫才合適呢？以下是小編幫大家整理的工程決算審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
工程決算審計報告 1
xx-x：
我們接受委托，對xx-x改建工程的竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計。工程財務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡稱xx-x公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對xx-x改建工程竣工財務(wù)決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
xx-x改建工程設(shè)計概算金額為18,307.21萬元，工程實(shí)際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程基本情況
�。ㄒ唬┕こ谈艣r
xx-x（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計研究院）設(shè)計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。
為滿足奧運(yùn)會使用要求，對xx-x進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為奧運(yùn)會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。
改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。
�。ǘ┕こ塘㈨�(xiàng)及概算批復(fù)情況
2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改[2015]2527號）《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目可行性研究報告的批復(fù)》同意建設(shè)xx-x改建項(xiàng)目。
2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]202號文《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目初步設(shè)計概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬元。
2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]1250號文《關(guān)于批準(zhǔn)奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xx-x改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬元、其他費(fèi)用1,566.72萬元、預(yù)備費(fèi)488.21萬元。
�。ㄋ模┕こ坦芾怼⒃O(shè)計、監(jiān)理及施工情況
2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。
2015年10月26日，北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xx-x作為奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xx-x單位履行業(yè)主職責(zé)，對工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。
該工程的設(shè)計單位為北京市建筑設(shè)計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。
�。ㄎ澹┕こ涕_工及交付情況
xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設(shè)，由并交付使用。于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設(shè)計、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計要求，符合國家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。
二、審計基本情況
(一)審計范圍及目的`
根據(jù)貴單位委托要求，對xx-x改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行全面審計，本次審計范圍主要是對該項(xiàng)目截止2015年5月15日竣工財務(wù)決算報表及與竣工財務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計，并對工程建設(shè)過程中存在的問題予以披露，確定其實(shí)際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。
�。ǘ⿲徲嬕罁�(jù)
1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》；
2、財政部財會字[1995]45號《國有建設(shè)單位會計制度》；
3、財政部財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補(bǔ)充規(guī)定》；
4、財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的通知；
5、財政部財建字[2003]724號關(guān)于解釋《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知；
6、財政部、建設(shè)部財建[2004]369號《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》；
7、財政部財建字[2002]394號《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》；
8、國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定；
9、可行性研究報告、初步設(shè)計概算、修正的概算；
10、項(xiàng)目設(shè)計、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料；
11、建設(shè)單位提供的財務(wù)決算資料；
12、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的全部財務(wù)資料；
13、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。
（三）審計原則
我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對xx-x改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計。
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1、接受貴單位的委托；
2、根據(jù)委托審計任務(wù)的要求制定審計計劃，安排項(xiàng)目審計人員；
3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進(jìn)行初審；
4、現(xiàn)場踏勘、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況；
5、核查代建單位有關(guān)該工程的財務(wù)、資金狀況；
6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證；
7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計報告初稿；
8、向貴單位提交修改后的審計報告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計報告；
9、向貴單位報送審計報告。
三、審計結(jié)論
�。ㄒ唬┵Y金到位及投資完成情況
截止2015年5月15日xx-x改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設(shè)備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。
�。ǘ└潘銏�(zhí)行情況
xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實(shí)際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：
1、建筑安裝工程投資情況
建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實(shí)際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實(shí)際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實(shí)際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因?yàn)椋?/p>
1）主席臺裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬元；
2）測試賽停車場工程增加費(fèi)用約43萬元；
3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；
4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；
5）管內(nèi)看臺地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費(fèi)用約70.4 萬；
6）屋面鋁板刷漆增加費(fèi)用約71萬元；
7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實(shí)際用量6943.5平方米，此部分增加費(fèi)用約230.5萬元；
8）調(diào)增人工費(fèi)約344.91萬元等等。
另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實(shí)際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實(shí)際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實(shí)際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報價節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報價節(jié)約。
2、其他投資情況
其他投資概算為1,566.72萬元，實(shí)際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。
概算內(nèi)未列支的費(fèi)用共計96.26萬元，其中主要為審計費(fèi)用46.53萬元、各類檢測費(fèi)27.54萬元，追光燈租賃服務(wù)費(fèi)6萬元、三大理念展覽制作費(fèi)4.91萬元，專題片制作費(fèi)4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內(nèi)未列支費(fèi)用外，其他費(fèi)用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。
�。ㄈ┕こ探Y(jié)算情況
xx-x改建工程由xx-x事務(wù)所有限公司出具了結(jié)算審核報告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細(xì)情況見工程結(jié)算審核報告。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)交付使用情況
截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。
四、其他需要說明的事項(xiàng)
截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。
按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān)70%�，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資184,531,853.95元，則總工會應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金1202153.96元。
五、審計評價
xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計。工程的實(shí)施過程中，按照《北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒?shí)施過程進(jìn)行了造價控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對整個項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)理。
財務(wù)核算基本符合國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實(shí)際收支情況。
附表一：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表
附表二：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表
附表三：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表
附表四：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
附表五：待攤投資明細(xì)表
附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表
附表七：概算執(zhí)行情況表
工程決算審計報告 2
追著我國衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的建設(shè)投資不斷增加，建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)成為一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的重要內(nèi)容。醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目具有專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、建設(shè)周期長、建設(shè)過程中調(diào)整變化多等特點(diǎn)，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對建設(shè)工程項(xiàng)目開展全過程審計勢在必行。
一、 建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計的目的
建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計是以建設(shè)工程管理的方針、政策、法律、法規(guī)為依據(jù)，對建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中的全部經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益型所進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。其目的是將傳統(tǒng)事后審計的關(guān)口前移，實(shí)施事中控制，及時發(fā)現(xiàn)工程立項(xiàng)、施工過程中以及建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問題，提出審計意見，真是合理反映工程造價，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設(shè)成本，提高建設(shè)資金的使用效率，維護(hù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，同時從源頭上預(yù)防建設(shè)工程領(lǐng)域的腐敗行為的發(fā)生，促進(jìn)干部廉潔勤政。
二、 建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作機(jī)制
建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作一般由醫(yī)療機(jī)構(gòu)審計科具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。在審計科內(nèi)部審計力量不足的情況下，可委托社會審計機(jī)構(gòu)開展建設(shè)項(xiàng)目全過程審計業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計人員和接受委托的社會審計機(jī)構(gòu)人員組成審計項(xiàng)目組開展建設(shè)項(xiàng)目全過程審計工作。審計科負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理審計過程中遇到的問題；認(rèn)真做好對社會審計機(jī)構(gòu)的委托中國，簽訂委托合同；什和社會審計機(jī)構(gòu)編制的全過程跟蹤審計具體實(shí)施方案，對社會審計機(jī)構(gòu)提供的咨詢意見進(jìn)行審核和確認(rèn)。社會審計機(jī)構(gòu)人員接受醫(yī)療機(jī)構(gòu)審計科的管理、監(jiān)督。建設(shè)工程項(xiàng)目在開工前要做到“先審計，后開工”，同時在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中進(jìn)行全面跟蹤監(jiān)督，做到“先升級，后付款”。工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收以后，對竣工決算資料進(jìn)行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結(jié)算”。基建科、設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門積極配合審計科開展建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作，暗示向?qū)徲嬁铺峁┡c工程造價相關(guān)的完整、準(zhǔn)確的資料；及時通報工程建設(shè)工程中的有關(guān)情況；提前通知審計科參加與受托項(xiàng)目相關(guān)的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗(yàn)收等活動；督促工程監(jiān)理和施工單位，落實(shí)審計意見。這樣就形成了內(nèi)部審計、社會審計機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)管理部門項(xiàng)目監(jiān)督的工作機(jī)制。
三、 建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作機(jī)制
決策階段要重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合規(guī)性、資金來源的.可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學(xué)合理性，防止條件不具備的項(xiàng)目倉促上馬。尤其是立項(xiàng)可行性研究論證報告，必須有勞動安全衛(wèi)生方面的論證內(nèi)容。內(nèi)部審計要參與有關(guān)會議并發(fā)表意見，做好記錄，實(shí)施監(jiān)督。
勘探設(shè)計階段審計工作組要用專業(yè)的計價方法和政策規(guī)定提出建設(shè)項(xiàng)目工程造價控制目標(biāo)，對招標(biāo)程序合法合規(guī)性進(jìn)行全過程監(jiān)督，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等不正當(dāng)行為的發(fā)生。
施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設(shè)項(xiàng)目的總承包合同和建設(shè)單位分包項(xiàng)目的總承包合同和建設(shè)單位分包項(xiàng)目的分包合同的審計，關(guān)注合同主體的合法性，合同內(nèi)容的公平性，合同違約責(zé)任等等；基建科及設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門草擬施工合同后送交審計科；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；資產(chǎn)管理部門根據(jù)審計意見對施工合同進(jìn)行完善，在此擬定施工合同，報請?jiān)簞?wù)會批準(zhǔn)，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個環(huán)節(jié)需要特別注意：
一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應(yīng)提前通知基建科、設(shè)備科和審計科，審計科與資產(chǎn)管理部門指派專人到現(xiàn)場參與隱蔽工程施工全過程的見證，喝茶可能因其造價變化的各種因素，做好詳細(xì)文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢，資產(chǎn)管理部門及審計人員到達(dá)現(xiàn)場簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗(yàn)收，并共同簽署隱蔽工程驗(yàn)收單，作為工程結(jié)算的依據(jù)。
二是對于材料采購，如果需要比價采購的一般材料，在比價采購前，基建科向?qū)徲嬁铺崞访Q、型號、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價等自立啊；審計指派有關(guān)人員經(jīng)市場考察和詢價后，對上述資料進(jìn)行綜合評估，提出該材料的建議價格和相關(guān)意見，經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價格，簽訂書面證明，作為工程結(jié)算的依據(jù)；對于大宗材料，必須按規(guī)定的招標(biāo)采購程序辦理，審計科參與招標(biāo)洽談。
三是凡施工過程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動或?yàn)榧m正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預(yù)算的內(nèi)容，施工單位均應(yīng)以書面吸納更是提出，附變更原因說明和變更費(fèi)用預(yù)算書，并經(jīng)建設(shè)工程項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)；審計科對經(jīng)批準(zhǔn)后的變更項(xiàng)目及變更費(fèi)用預(yù)算書盡享審計，提出審計意見級劍客審計科同時做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結(jié)算的依據(jù)。
付款階段建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計主要程序是，施工單位按合同規(guī)定和工程實(shí)際進(jìn)度提交工程量統(tǒng)計資料和工程進(jìn)度款支付申請；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；基建科設(shè)備科等管理部門根據(jù)審計意見支付工程款項(xiàng)。未經(jīng)審計科簽署審計意見，不可支付工程款項(xiàng)。
工程決算審計報告 3
所為基本建設(shè)項(xiàng)目通俗的講系“一個可研報告、一個設(shè)計概算下，建設(shè)單位進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的行為”。
建設(shè)項(xiàng)目的管理涉及到方方面面，從項(xiàng)目建議書、可行性研究、設(shè)計、招投標(biāo)、土建項(xiàng)目施工、設(shè)備購置及安裝、項(xiàng)目試運(yùn)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算財務(wù)報表、項(xiàng)目后評價等全過程的管理。
隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，新疆各地區(qū)加大了基本建設(shè)投資，在這樣的背景下，包括石油公司在內(nèi)的非基本建設(shè)單位近年來基本建設(shè)項(xiàng)目激增，為合理、規(guī)范使用基本建設(shè)資金，我們從資金使用計劃安排，財務(wù)管理、項(xiàng)目管理等方面建立了一些內(nèi)部管理制度，通過一段時間的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題，尤其在竣工財務(wù)決算的編制方面還存在很多的不足，下面我就基本建設(shè)工程管理方面存在的問題和如何加強(qiáng)這方面的工作談一點(diǎn)自己的看法。
一、基本建設(shè)工程管理方面存在的主要問題
1、對已完工的項(xiàng)目未能按照國家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表，影響了本單位基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)決算報表的上報時間。
2、未嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算建設(shè)工程項(xiàng)目，有的項(xiàng)目超概算達(dá)20%以上。設(shè)計概算很粗略，項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設(shè)的單項(xiàng)工程或?qū)嶋H需要的設(shè)備。造成竣工決算編制、對比投資偏差困難。
3、工程項(xiàng)目沒有單獨(dú)核算，造成編制竣工決算時各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難。
4、未在“在建工程”科目下按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，因此對每項(xiàng)工程支出的情況不能準(zhǔn)確反映，不能對上級部門及相關(guān)監(jiān)督單位提供準(zhǔn)確的工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付情況，容易造成工程款支付沒有按照形象進(jìn)度進(jìn)行。
5、未按項(xiàng)目工程合同簽訂單位及施工單位分項(xiàng)目設(shè)置往來明細(xì)賬，未能準(zhǔn)確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況。造成各級管理人員不能及時掌握本項(xiàng)目相應(yīng)施工單位的工程款支付情況。
6、財務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復(fù)核對不清的現(xiàn)象。
二、如何在項(xiàng)目實(shí)施過程中進(jìn)行規(guī)范管理
非基本建設(shè)單位應(yīng)在基本建設(shè)方面加大投入，按照上級的要求及時準(zhǔn)確編制基本建設(shè)竣工決算報表，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金的管理已經(jīng)迫在眉睫，為實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確快捷的編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報表，本人認(rèn)為在項(xiàng)目執(zhí)行的全過程中注重資料搜集整理、規(guī)范資金按計劃使用、規(guī)范各部門職責(zé)、各部門之間相互配合，互通有無，對準(zhǔn)確、及時的編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報表尤為重要。
�。ㄒ唬⿲Υ嬖诘囊淹旯さ捻�(xiàng)目未能按照國家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表的問題，財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知財辦建xx號文件專門就財務(wù)決算工作進(jìn)行了規(guī)范，對指導(dǎo)我們及時、準(zhǔn)確的編制竣工財務(wù)決算報表具有重要意義。
1、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制依據(jù)
（1）國家有關(guān)法律法規(guī)及制度；
（2）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及調(diào)整文件；
�。�3）歷年下達(dá)的年度投資計劃、項(xiàng)目支出預(yù)算；
�。�4）會計核算及財務(wù)管理資料；
�。�5）招投標(biāo)文件，項(xiàng)目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；
�。�6）其他有關(guān)資料等。
2、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編報要求
�。�1）時限要求項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門審核。主管部門收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規(guī)定由主管部門審批的項(xiàng)目，應(yīng)及時審核批復(fù)，并報財政部備案；對于按規(guī)定報財政部審批的項(xiàng)目，一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報告后一個月內(nèi)完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟(jì)建設(shè)司）審批。
以前年度已竣工尚未編報竣工財務(wù)決算的基建項(xiàng)目，主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊編報。
�。�2）組織管理要求
主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。
�。�3）編報內(nèi)容要求
A.主要的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表：
1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（建竣決01表）；
2）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）；
3）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；
4）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）。
B.竣工財務(wù)決算說明書，主要包括以下內(nèi)容：
1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況；
2）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；
3）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃和資金到位情況；
4）基建結(jié)余資金形成等情況；
5）概算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；
6）尾工及預(yù)留費(fèi)用情況；
7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；
8）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況；
9）基本建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、問題和建議；
10）預(yù)備費(fèi)動用情況；
11）招投標(biāo)情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；
12）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；
13）需說明的其他事項(xiàng)；
14）編表說明。
C.項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計批復(fù)文件（復(fù)印件）；
D.項(xiàng)目歷年投資計劃及中央財政預(yù)算文件（復(fù)印件）；
E.經(jīng)有關(guān)部門或單位進(jìn)行決（結(jié)）算審計或?qū)徍说模韪酵暾膶徲媽徍藞蟾�，報告�?nèi)容應(yīng)詳實(shí)，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：工程概況、資金來源、審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見和建議，并附有項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審核匯總表（見附件2）、待攤投資明細(xì)表（見附件3）、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表（參考）（見附件4）、待攤投資分配明細(xì)表（參考）（見附件5）；
F.其他與項(xiàng)目決算相關(guān)的資料。
3、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表的編制步驟
�。�1）收集、整理、分析原始資料。從建設(shè)工程開始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點(diǎn)、整理有關(guān)資料，主要包括建設(shè)工程檔案資料，如：設(shè)計文件、施工記錄、上級批文、預(yù)（決）算文件；
�。�2）對照、核實(shí)工程變動情況，重新核實(shí)各施工單位、單項(xiàng)工程造價。將竣工資料與原設(shè)計圖紙進(jìn)行查對、核實(shí)，必要時可實(shí)地測量，確認(rèn)實(shí)際變更情況；根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣工結(jié)算等原始資料，按照有關(guān)規(guī)定對原概（預(yù)）算進(jìn)行增減調(diào)整，重新核定工程造價；
�。�3）編制竣工財務(wù)決算說明書，力求內(nèi)容全面、簡明扼要、文字流暢、說明問題。
4、填報基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表；
5、做好工程造價對比分析；
6、清理、裝訂好竣工圖；
7、按國家規(guī)定上報、審批、存檔。
�。ǘ⿲Υ嬖诘奈磭�(yán)格按照批準(zhǔn)的概算建設(shè)工程項(xiàng)目施工，有的項(xiàng)目超概算達(dá)20%以上，設(shè)計概算很粗略，項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設(shè)的單項(xiàng)工程或?qū)嶋H需要增加的設(shè)備。造成對比投資偏差分析困難的問題，建議今后嚴(yán)格按照國家規(guī)定設(shè)計概算進(jìn)行投資，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同情況，設(shè)計過程一般劃分為兩個階段，即初步設(shè)計和施工圖設(shè)計，重大項(xiàng)目和技術(shù)復(fù)雜項(xiàng)目，可根據(jù)不同行業(yè)的特點(diǎn)和需要，增加技術(shù)設(shè)計階段。項(xiàng)目籌建單位應(yīng)根據(jù)可研報告審批意見委托或通過招標(biāo)投標(biāo)擇優(yōu)選擇有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行初步設(shè)計。初步設(shè)計是根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告和必要而準(zhǔn)確的設(shè)計基礎(chǔ)資料，對設(shè)計對象進(jìn)行通盤研究，闡明在指定的地點(diǎn)、時間和投資控制數(shù)內(nèi)，擬建工程在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。通過對設(shè)計對象做出的基本技術(shù)規(guī)定，編制項(xiàng)目的總概算。根據(jù)國家規(guī)定，如果初步設(shè)計提出的總概算超過可行性研究報告確定的總投資估算10%以上或其他主要指標(biāo)需要變更時，要重新報批可行性研究報告。
�。ㄈ⿲Υ嬖诘墓こ添�(xiàng)目沒有單獨(dú)核算，造成編制竣工決算報表時各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難；未在“在建工程”科目下按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬；未按項(xiàng)目工程合同簽訂單位及施工單位分項(xiàng)目設(shè)置往來明細(xì)賬，未能準(zhǔn)確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況；財務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復(fù)核對不清的.問題，建議今后嚴(yán)格按照國家有關(guān)基本建設(shè)工程核算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)核算。
另加強(qiáng)本單位內(nèi)部各部門的配合與合作是準(zhǔn)確核算工程支出，及時編制基本建設(shè)工程竣工決算報表的基礎(chǔ)。
首先，基建部門：基建部門貫穿基建項(xiàng)目全過程的管理，因此關(guān)于基建項(xiàng)目的文件應(yīng)該是最全的，具體包括：立項(xiàng)、可研、設(shè)計概算及相關(guān)的批復(fù)，勘察合同、拆遷合同、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、各類施工合同、設(shè)備購置合同、開完工報告、竣工報告，竣工驗(yàn)收報告，竣工驗(yàn)收備案資料、設(shè)計變更資料、各類簽證單、各類施工圖紙，工程結(jié)算報告等等。這些資料基建部門應(yīng)當(dāng)及時收集妥善保管。
第二，計劃部門：每年的項(xiàng)目計劃，資金預(yù)算及使用計劃都出自計劃部門。決算編制時形成項(xiàng)目資金是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第三，財務(wù)部門：財務(wù)部門負(fù)責(zé)各項(xiàng)投資的付款審核，包括付款的各項(xiàng)審批單是否簽字完整、是否按照合同進(jìn)度付款、相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證是否齊全，是否按資金計劃使用項(xiàng)目資金等等。項(xiàng)目完成后，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與基建部門合作，對本項(xiàng)目基建合同及已付款、應(yīng)付款進(jìn)行清理，形成應(yīng)付款明細(xì)表及合同執(zhí)行情況明細(xì)表。
第四，生產(chǎn)部門：在完成項(xiàng)目建設(shè)后，基建部門應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)部門完成各類資產(chǎn)的交接手續(xù)，包括移交新增的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)（備品備件等），需要對各類資產(chǎn)盤點(diǎn)，并形成固定資產(chǎn)移交表，作為交付使用資產(chǎn)的依據(jù)。
第五，物資采購部門：各類工程物資的采購、保管，基建完成后剩余基建物資的盤點(diǎn)、退庫均由物資部門與基建部門協(xié)作完成。形成剩余物資盤點(diǎn)表，作為轉(zhuǎn)出投資的依據(jù)。
基本建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收與各部門有關(guān)，竣工決算報表的編制也與各部門相關(guān)，國家相關(guān)文件規(guī)定編制竣工決算應(yīng)當(dāng)由基建單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，成立由財務(wù)、基建、計劃、物資、生產(chǎn)等部門相關(guān)人員組成的決算編制小組，在國家規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工決算，在竣工決算工作未完成前，工作小組不得更換人員，不得解散小組，總之作好這項(xiàng)工作需要大家的共同努力。
工程決算審計報告 4
一、工程概況
XXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以XX集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為XXX公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土動工（鍋爐基礎(chǔ)施工）XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于XXXX年X月歷時十個月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。
二、建設(shè)項(xiàng)目管理
(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況
1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局（XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。
2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機(jī)組系XXXX年X月XX日省
發(fā)展改革委員會（XXXX[XXXX]XXX號）文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機(jī)組中的.項(xiàng)目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。
3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門備案。
(二)、可研報告與初步設(shè)計
1、煤炭工業(yè)部XX設(shè)計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機(jī)組X臺。估算投資為X,XXX萬元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設(shè)工期為X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX設(shè)計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設(shè)計》：設(shè)計建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設(shè)計工程總投資為X,XXX萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為X個月。
(三)、工程和招投標(biāo)管理
XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝， 90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題
1、初步設(shè)計概算X,XXX萬元，比可研報告估算X,XXX萬元增加了X,XXX萬元，超出估算投資的XX.XX%。
2、初步設(shè)計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計漏項(xiàng)、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加XXX萬元。 （見下表）
4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計劃外工程一項(xiàng)共XXX萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）
5、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)XX萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)X萬元。
6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息XX萬元由財務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。
四、審計建議
1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。
2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。
3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。
4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫ⅰ?/p>
工程決算審計報告 5
根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米�？h委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負(fù)責(zé)整個工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。
該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。
二、審計實(shí)施情況
此次審計，審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計實(shí)施方案，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒�。充分�?yīng)用計算機(jī)審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點(diǎn)，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項(xiàng)目多的.實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進(jìn)行實(shí)測實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。
三、審計情況
1、工程投資總額
經(jīng)審計核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬元。
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬元。
3、工程結(jié)算造價審核情況
根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價16894603.41元，審定后結(jié)算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。
4、資金缺口情況
該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經(jīng)審計認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。
五、審計建議
根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。
2、加強(qiáng)對文化廣場的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)計劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。
工程決算審計報告 6
根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項(xiàng)目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的.真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結(jié)果
該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項(xiàng)目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項(xiàng)，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計劃投資31萬元，實(shí)際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時整理項(xiàng)目決算資料，報送審計機(jī)關(guān)審計。
xxx
20xx年10月23日
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