財(cái)務(wù)情況說明書怎么寫

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。

公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：

公司注冊(cè)地址：

公司注冊(cè)資本：人民幣 （）萬元

公司法定代表人：

公司經(jīng)營(yíng)范圍：

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

（ 年 月 日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：（）。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量

2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響

3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等

1

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）

1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）％。

2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。）

（一） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因

2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況

3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額

（五）利潤(rùn)分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）萬元，凈利潤(rùn)（）萬元。

2

2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

4、本年分配給投資者利潤(rùn)（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。

5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因

（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額

（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因

3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況

（二）不良資產(chǎn)情況

1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

《財(cái)務(wù)情況說明書怎么寫》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問下一頁查看。

（三）負(fù)債情況

1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重

2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因

（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬元，增長(zhǎng)率（）%；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）；留存盈利比率為（）。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

3、重要合同事項(xiàng)。

4、重要投資事項(xiàng)。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議。

財(cái)務(wù)情況說明書怎么寫 [篇2]

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明：

本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120.84萬元。

二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況

我公司2011年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入452.69萬元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為

3.56萬元，銷售費(fèi)用為33.9萬元，管理費(fèi)用86.8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9 萬元，資產(chǎn)減值損失為 15.8萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤(rùn)為91.7萬元 本公司期初的實(shí)收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤(rùn)24.8萬元，年末未分配利潤(rùn)65.7萬元，2011年末所有者權(quán)益為479.7萬元。

三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)

期初總資產(chǎn)為590.80萬元，總負(fù)債為137.77萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬元，總負(fù)債為317.6萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。

2、流動(dòng)比率指標(biāo)

期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬元，流動(dòng)負(fù)債57.77萬元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬元，流動(dòng)負(fù)債137萬元，流動(dòng)比率為 3.1 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬元，應(yīng)收帳款平均余額 35.62萬元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。

4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨 

周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。

《財(cái)務(wù)情況說明書怎么寫》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問下一頁查看。

5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

我廠該年度利潤(rùn)總額為122.2萬元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是27 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。

6、資本收益率

我廠年度凈利潤(rùn)為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤(rùn)率為26 %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。

四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說明

固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車間購入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是84.43萬元。新設(shè)備的投入必將增加二車間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷售的市場(chǎng)開拓。

新建三車間借款100萬元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。2011年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科 陳世娟

二〇一二年元月二十日

財(cái)務(wù)情況說明書怎么寫 [篇3]

一．企業(yè)基本情況

上海宏遠(yuǎn)配件廠是中型國有企業(yè)，屬于一般納稅人，企業(yè)法人代表李洪鋼，為宏遠(yuǎn)廠廠長(zhǎng)。企業(yè)主要生產(chǎn)A產(chǎn)品、B產(chǎn)品及C產(chǎn)品。公司主要有兩個(gè)基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長(zhǎng)辦公室3人，供應(yīng)科10人（其中倉庫4人），財(cái)務(wù)科5人。醫(yī)務(wù)所2人。

二．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

企業(yè)各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入。單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。會(huì)計(jì)核算方法采用記帳憑證核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總帳。公司庫存現(xiàn)金核定為3000元，采用一次報(bào)銷備用金制度。甲材料每KG計(jì)劃單位成本92元，乙材料每KG計(jì)劃單位成本為215元，丙材料每KG計(jì)劃單位成本為50元，其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出包裝物的成本按先進(jìn)先出法計(jì)算。領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法。采用直線法計(jì)提折舊。公司采用計(jì)時(shí)工資制，按當(dāng)月應(yīng)付工資數(shù)進(jìn)行分配，并作為計(jì)提福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)的參數(shù)。輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用一次交互分配法予以分配。壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)收帳款的3%計(jì)提。采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間采用約當(dāng)產(chǎn)量法，發(fā)出產(chǎn)品成本用先進(jìn)先出法計(jì)算，完工程度為50%。

三．利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

公司2004年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，期間的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為15.3萬元，管理費(fèi)用為84.6257萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為1.94萬元，收到G公司分來的投資收益為3.71萬元，營(yíng)業(yè)外收入0.98萬元，營(yíng)業(yè)外支出0.659萬元。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)982580.09元，應(yīng)交所得稅是312017.43，當(dāng)年凈利潤(rùn)為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利潤(rùn)的30%分配給投資者D公司股利170995.77元。公司當(dāng)年的未分配利潤(rùn)為398990.14元。

四． 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)

（1） 償債能力

1. 流動(dòng)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=#url# 去年的流動(dòng)比率=2462640/884640=2.78 。在一般情況下流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)。但是，過高的流動(dòng)比率并不是好現(xiàn)象，這表明了公司在流動(dòng)資產(chǎn)上占用了過多的資金。從報(bào)表可以看出，公司存貨年初為94萬元，而年末143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不能另人滿意，所以公司需要提高銷售，減少存貨，進(jìn)貨也應(yīng)適當(dāng)，使存貨不至于庫存太多。

2. 速動(dòng)比率

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)于流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債的比率。公司年末的速動(dòng)比率=#url#，年初數(shù)據(jù)得出的速動(dòng)比率為1.72，基本持平。一般來說，這個(gè)比率在1：1被認(rèn)為相當(dāng)不錯(cuò)。企業(yè)的這個(gè)速動(dòng)比率還是不錯(cuò)的，說明變現(xiàn)能力比較強(qiáng)。當(dāng)然并不是越高越好，也可能存在一定的問題。公司的速動(dòng)比率明顯高于標(biāo)準(zhǔn)，也說明公司在速動(dòng)資產(chǎn)上占用的資金過多，增加了公司的機(jī)會(huì)成本。

3. 資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=企業(yè)的負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=#url#，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的長(zhǎng)期借款比去年減少了約45萬，固

定資產(chǎn)比去年增加了80.2萬元。對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)，越低其債權(quán)的保障程度就越高.

4. 已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)指標(biāo)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量?jī)敻督杩罾�息的能力，也叫利息保障倍�?shù)。其計(jì)算公式為：

已獲利息倍數(shù)=EBIT÷1=（所得稅＋凈利潤(rùn)＋利息）÷利息=（312017.43+670571.66-19400）/19400=49.65

已獲利息倍數(shù)指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息，否則相反。

5. 現(xiàn)金比率

公司的現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（714316.4+440000）/935487.85=1.23 去年的現(xiàn)金比率=（825000+400000）/884640=1.38�；�本持平�，F(xiàn)金比率衡量企業(yè)的短期償債能力的最佳指標(biāo)�，F(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)的直接償付的能力就越強(qiáng)。但是在正常情況下，企業(yè)不可能也沒必要始終保持過多現(xiàn)金資產(chǎn)，否則將會(huì)失去某些獲利機(jī)會(huì)和投資機(jī)會(huì)。

（2） 營(yíng)運(yùn)能力

1. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額 / 平均應(yīng)收帳款余額=3280000/（242360+2786000/2=12.59，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/12.59=28.59天

一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、平均收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的收回越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)并不能完全解釋其真實(shí)的應(yīng)收賬款管理效率，因此，會(huì)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的利用價(jià)值。

2. 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/（應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款）的平均數(shù)=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率比較低。

3. 存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 / 平均存貨=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存貨周轉(zhuǎn)期天數(shù)為360/1.33=270.68天流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力；存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則變現(xiàn)能力越差。從企業(yè)指標(biāo)來看，周轉(zhuǎn)率偏高，說明公司能用資金水平高，存貨囤積太多的風(fēng)險(xiǎn)非常大，公司的變現(xiàn)能力及資金使用率很低。

4. 營(yíng)運(yùn)資本周期

營(yíng)運(yùn)資本周期=（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期限-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。這個(gè)營(yíng)運(yùn)周期是比較長(zhǎng)的。

（3） 獲利能力

1. 毛利率

毛利率=銷售毛利/銷售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率為190000/360000=52.78%。銷售毛利上升了將近6個(gè)百分點(diǎn)，說明公司在去年的基礎(chǔ)上壓低了成本，盈利得到了提高，公司的資本得到了增值。

2. 營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)率

指公司扣除非現(xiàn)金支出因素前的利潤(rùn)率。計(jì)算方法是用利息、稅項(xiàng)、折舊、攤銷前收益除以收入，然后乘以百分之百。該比率是衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的指標(biāo)。

營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)率=#url#，去年的報(bào)表數(shù)據(jù)得出的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是7680000/360000*100%=21.33%，相比較，公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率有了明顯提高，在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不如去年的情況下，降低了成本費(fèi)用，其中管理費(fèi)用降低了15萬元左右。

3. 凈利潤(rùn)率=銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%=#url#而去年的凈利潤(rùn)率=555900/360000*100%=15.44%，與去年相比較，提高了不少

4. 資本金利潤(rùn)率。

資本金利潤(rùn)率。衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。

資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%=#url# 去年為810000/3050000=26.56% 很遺憾，比去年低了。說明企業(yè)的獲利能力還可以提高。

五．現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流量表分析的首要任務(wù)是分析各項(xiàng)活動(dòng)誰占主導(dǎo)，企業(yè)現(xiàn)金總流入中經(jīng)營(yíng)性流入占80%，投資流入占20%，說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占有重要地位，投資活動(dòng)也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。

1.流入結(jié)構(gòu)分析

由于經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。

在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入中，主要業(yè)務(wù)銷售收入帶來的流入占99%，由此反映出該公司經(jīng)營(yíng)屬于正常；

投資活動(dòng)的流入中，股利流入為56%，投資收回和處置固定資產(chǎn)帶來的現(xiàn)金流入占到44%，說明公司投資帶來的現(xiàn)金流入是股利為主，回收投資也占相當(dāng)一部分比重。

2.流出結(jié)構(gòu)分析

該公司的總流出中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出占30.64%，投資活動(dòng)占56.92%，籌資活動(dòng)占12.44%.企業(yè)購置固定資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付 的現(xiàn)金占主要部分。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出中，購買商品和勞務(wù)占57.2%；支付給職工的以及為職工支付的現(xiàn)金占12.41%，稅費(fèi)占28.8%，負(fù)擔(dān)較重，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為1.6%，比重較小。投資活動(dòng)流出中購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占100%.籌資流出中分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金占100%

從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出較大，在投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中，購建性投資最大。

3.流入流出比例分析

從現(xiàn)金流量表可以看出：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中： 現(xiàn)金流入量 273100元

現(xiàn)金流出量 453297.83元

該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為0.6：1，表明1元的現(xiàn)金流出可換回0.6元現(xiàn)金流入。此值當(dāng)然越大越好。企業(yè)該比值不是很理想 投資活動(dòng)中： 現(xiàn)金流入量 66210元

現(xiàn)金流出量 842000元

該公司投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比為0.08，公司投資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出較大，表明公司正處于擴(kuò)張時(shí)期。 一般而

籌資活動(dòng)中： 現(xiàn)金流入量 0萬元

現(xiàn)金流出量 183995.77元

表明還款明顯大于借款。

一般而言，對(duì)于一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)的公司來說，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù)，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)是正負(fù)相間的，上述公司的現(xiàn)金流量基本體現(xiàn)了這種成長(zhǎng)性公司的狀況。

六．企業(yè)存在的問題及建議

在整個(gè)2004年度中，企業(yè)在管理中還存在很多的問題，振興公司的欠款沒能及時(shí)催討，逾期造成了壞帳；車間的機(jī)器由于管理不善造成了丟失，公司的業(yè)務(wù)還有上升潛力。對(duì)比2003年?duì)I業(yè)額下降了32萬。存貨的周轉(zhuǎn)速度較慢，囤積過多，應(yīng)減少進(jìn)貨，加強(qiáng)銷售。企業(yè)在今后的發(fā)展中應(yīng)努力提高銷售收入，盡量降低成本。企業(yè)在第二年應(yīng)當(dāng)著重面對(duì)這些問題：如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)及措施、配套資金的籌措計(jì)劃、新產(chǎn)品的開發(fā)計(jì)劃等。

【財(cái)務(wù)情況說明書怎么寫】相關(guān)文章：

請(qǐng)假情況說明書怎么寫09-30

寫財(cái)務(wù)情況說明書11-24

怎樣寫財(cái)務(wù)情況說明書11-24

如何寫財(cái)務(wù)情況說明書11-24

財(cái)務(wù)情況說明怎么寫11-24

怎么寫財(cái)務(wù)情況說明11-24

財(cái)務(wù)情況說明書是11-24

精選財(cái)務(wù)情況說明書11-24

財(cái)務(wù)情況說明書.11-24