企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
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企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇1
一、基本情況
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國(guó)有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室、供銷科和財(cái)務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購(gòu)部4人、倉(cāng)庫(kù)人員2人、財(cái)務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過(guò)程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
二、經(jīng)營(yíng)情況
1、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。
2、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬(wàn)元。2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人C公司一臺(tái)作價(jià)45000元的B設(shè)備投資。同時(shí)對(duì)A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對(duì)A公司投資協(xié)議作價(jià)5000元。
3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。
4、年終宏達(dá)公司開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查活動(dòng)，在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)木箱盤虧4個(gè)，價(jià)值80元，盤盈丙材料20㎏，做價(jià)1000元，經(jīng)廠務(wù)會(huì)議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，同時(shí)決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準(zhǔn)備”處理。
5、為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，宏達(dá)公司決定投資新建第三車間，為此向建設(shè)銀行合肥市績(jī)溪路支行申請(qǐng)100萬(wàn)元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。
三、財(cái)務(wù)指標(biāo)
2011年12月31日，宏達(dá)公司資產(chǎn)總額7649843.01元，負(fù)債2901621.48元，所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）4748221.53元。2011年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4526900元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本19145175.03元，，各項(xiàng)費(fèi)用支出1225145.65元，其中銷售費(fèi)用338533.77元，管理費(fèi)用867602.88元，財(cái)務(wù)費(fèi)用19000元，收到G公司股票投資收益19880元，全年取得營(yíng)業(yè)外收入4500元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出22500元，年未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1230323.44元，按25%所得稅率計(jì)算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人D公司利潤(rùn)247041.25元，按《公司法》規(guī)定提取法定盈余款91496.76元。
１、資產(chǎn)負(fù)債率：
資產(chǎn)負(fù)債率：（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93%資產(chǎn)負(fù)債率說(shuō)明企業(yè)總額中舉債籌資的比例。從長(zhǎng)期舉債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。同時(shí)說(shuō)明投資人運(yùn)用了較少的自有資金，也從另一個(gè)側(cè)面說(shuō)明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)見(jiàn)多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報(bào)酬率高于借款利率的情況下，舉債經(jīng)營(yíng)對(duì)提
高投資人收益是有益的。
資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。要判斷資產(chǎn)負(fù)債率是否合理，首先要看你站在誰(shuí)的立場(chǎng)。資產(chǎn)負(fù)債率這個(gè)指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營(yíng)比率。從經(jīng)營(yíng)者的立場(chǎng)看，如果舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債，或負(fù)債比例很小，說(shuō)明企業(yè)畏縮不前，對(duì)前途信心不足，利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力很差。從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)審時(shí)度勢(shì)，全面考慮，在利用資產(chǎn)負(fù)債率制定借入本決策時(shí)，必須充分估計(jì)預(yù)期的利潤(rùn)和增加的風(fēng)險(xiǎn)，在二者之間權(quán)衡利害得失，作出正確決策。
�。病⒘鲃�(dòng)比率：（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%
指流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負(fù)債總額之比。
�。�、速動(dòng)比率：（速動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09%
流動(dòng)比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強(qiáng)，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款變現(xiàn)能力很強(qiáng)，但是存貨、待攤費(fèi)用等也屬于流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目則變現(xiàn)時(shí)間較長(zhǎng)，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動(dòng)性較差。而速動(dòng)比率則能避免這種情況發(fā)生，因?yàn)樗賱?dòng)資產(chǎn)就是指流動(dòng)資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強(qiáng)弱，應(yīng)該兩者結(jié)合起來(lái)看。
�。础�(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入÷平均應(yīng)收帳款余額＝900000÷592307.73＝151%
它反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項(xiàng)，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要時(shí)間的長(zhǎng)度。表達(dá)年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償還能力。
�。怠⒋尕浿苻D(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25%
它是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問(wèn)題，盡可能降低資金占用水平。
�。�、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)＝914967.58÷4639258.65＝19.72%
平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2
凈資產(chǎn)收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高；凈資產(chǎn)利潤(rùn)率越低，說(shuō)明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。一般來(lái)說(shuō)，負(fù)債增加會(huì)導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的上升。
�。贰N售利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷凈營(yíng)業(yè)收入＝1230323.44÷900000＝136.7%
銷售利潤(rùn)率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標(biāo)。屬于盈利能力類指標(biāo)，其他衡量盈利能力的指標(biāo)不這有資產(chǎn)利潤(rùn)率、權(quán)益凈利率。
�。浮①Y本保值增值率是財(cái)政部制定的評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的十大指標(biāo)之一，資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)效益與安全狀況，其計(jì)算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，為資本增值。
針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：
（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來(lái)自于企業(yè)的銷售經(jīng)營(yíng)收入，而資金回籠的`速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)的最大化和降低壞賬損失率。
�。ǘ┳ズ貌牧喜少�(gòu)，降低材料的儲(chǔ)備占用費(fèi)，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的儲(chǔ)備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲(chǔ)存費(fèi)，有效地利用企業(yè)的資金。
�。ㄈ┦占袌�(chǎng)信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（四）掌握生產(chǎn)過(guò)程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，有機(jī)銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫(kù)全過(guò)程所占的時(shí)間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動(dòng)的方法。企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。
企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇2
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于2017年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)14萬(wàn)元，增長(zhǎng)率140％。
2、本年管理費(fèi)用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬(wàn)元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。
五、總結(jié)說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
二○xx年四月二十八日
拓展:
企業(yè)財(cái)務(wù)述職報(bào)告
一、思想進(jìn)步
雖已年近五十，但我能以積極的態(tài)度，參加財(cái)政局、教育局、會(huì)計(jì)局、學(xué)校組織的各種政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，堅(jiān)持用新觀念、新知識(shí)武裝自己的頭腦。時(shí)刻以一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自已，以一個(gè)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)約束自已，并時(shí)時(shí)處處反思自己的`工作，及時(shí)插漏補(bǔ)缺。通過(guò)各種學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，自己的政治思想水平和業(yè)務(wù)水平有了明顯的提高。
二、工作敬業(yè)
勤勉的工作精神和愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)素質(zhì)，是財(cái)會(huì)人員必需具備的基本條件。一年來(lái)，我在工作中能夠積極主動(dòng)，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，盡職盡責(zé)做好本質(zhì)工作。有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心和工作熱情，經(jīng)常加班加點(diǎn)，毫無(wú)怨言。用實(shí)際行動(dòng)踐行全心全意為一線教師服務(wù)的思想，用滿腔的熱情的和積極的工作態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法律、法規(guī)以及單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，自覺(jué)按章按律辦事，
三.業(yè)務(wù)上進(jìn)
新的形勢(shì)對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力要求越來(lái)越高，業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)、積累至關(guān)重要。本人除了積極參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還不斷地自學(xué)各種會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)、網(wǎng)絡(luò)知識(shí)。本學(xué)年我校開(kāi)通了與財(cái)政局收付中心、采購(gòu)辦、資產(chǎn)科的網(wǎng)絡(luò)鏈接，財(cái)務(wù)室能及時(shí)收到教育平臺(tái)發(fā)出的各種指令，并加入了財(cái)政局教科文科的工作群等。學(xué)校帳務(wù)使用專業(yè)財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)檔案整理規(guī)范。所有這些都給我的工作爭(zhēng)取了極大的主動(dòng)性。
四、問(wèn)題與方向
回顧一年來(lái)的工作，雖說(shuō)取得了一些的成績(jī)，但也存在著許多不足之處。一是年齡大了怕得罪人，堅(jiān)持原則時(shí)總采取迂回的辦法而不敢直言。二是開(kāi)拓創(chuàng)新精神不夠，接受新事物較慢。三是有時(shí)辦事有急躁情緒，致使欲速而不達(dá)。針對(duì)以上問(wèn)題，在今后的工作中，我將克服松懈情緒，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，努力提高工作質(zhì)量和效率，做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作者。
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