東北師范大學(xué)2017年審計(jì)工作要點(diǎn)

　　一、指導(dǎo)思想

　　2017年，總體工作思路是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以逐步完善管理審計(jì)為主的工作模式和業(yè)務(wù)體系建設(shè)為重點(diǎn)，以強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、增效益、促發(fā)展為己任，繼續(xù)深化學(xué)校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展，全面落實(shí)審計(jì)工作2017—2017年發(fā)展規(guī)劃提出的各項(xiàng)任務(wù)，不斷提升審計(jì)工作層次和水平，推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

　　二、重點(diǎn)工作

　�。ㄒ唬┮匀�面落實(shí)審計(jì)工作2017—2017年發(fā)展規(guī)劃提出的戰(zhàn)略目標(biāo)、任務(wù)為重點(diǎn)，繼續(xù)推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展

　　1. 進(jìn)一步深化“服務(wù)型”內(nèi)部審計(jì)定位。堅(jiān)持以“為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校建設(shè)發(fā)展服務(wù)”為宗旨，始終以“強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、增效益、促發(fā)展”作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳

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　　點(diǎn)，自覺(jué)將審計(jì)工作作為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強(qiáng)化審計(jì)工作對(duì)學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能。

　　2.全面構(gòu)建以內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效考核為重點(diǎn)的管理審計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)施體系。

　�。ǘ�）以學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型為契機(jī)，進(jìn)一步突出審計(jì)工作重點(diǎn)，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能

　　1. 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以考核預(yù)算管理與執(zhí)行為基礎(chǔ)，以分析資源配置科學(xué)性為起點(diǎn)，以追蹤重點(diǎn)資金流向?yàn)橹骶�，以評(píng)價(jià)資金使用效益為目標(biāo)，通過(guò)對(duì)校本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行與決算情況的綜合考核與評(píng)價(jià)，從體制和機(jī)制層面提出完善校本級(jí)預(yù)算管理，改善預(yù)算執(zhí)行效果和提高資金使用效益的意見及建議，促進(jìn)學(xué)校、學(xué)校各部門及學(xué)校下屬單位加強(qiáng)、規(guī)范預(yù)算管理，保證預(yù)算有效執(zhí)行，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。

　　2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以提高管理水平和資金使用效益、落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，注意把經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的效益性作為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，促進(jìn)提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和效益意識(shí)，不斷提升經(jīng)濟(jì)工作管理水平，有效促進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)。

　　3. 基建修繕工程審計(jì)。以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目標(biāo)，繼續(xù)加大基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)力度。加強(qiáng)建設(shè)工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)控制，重點(diǎn)評(píng)

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　　價(jià)項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)狀況，堵塞漏洞，節(jié)省開支，進(jìn)一步提高建設(shè)資金的使用效益。探索基建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)模式。

　　4. 合同審計(jì)。以維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序?yàn)槟康模�逐步加大事前、事中控制，�?duì)合同的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審核，加強(qiáng)制度約束和程序控制，提高資金使用效益。

　　5. 專項(xiàng)資金審計(jì)。通過(guò)對(duì)“211工程”、“修購(gòu)基金”、“現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程”等重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理和使用情況的審計(jì)，確保重點(diǎn)專項(xiàng)資金合理有效的使用和實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。

　　6. 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。充分發(fā)揮審計(jì)部門的自身優(yōu)勢(shì)，圍繞學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)和教職工關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題作為審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)，緊扣學(xué)校提出的“特色強(qiáng)校、人才強(qiáng)校、科研強(qiáng)校、和諧強(qiáng)�！钡陌l(fā)展目標(biāo)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策當(dāng)好參謀和助手，以此不斷提升審計(jì)工作層次和水平。

　�。ㄈ�）順應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型需要，進(jìn)一步構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制與管理體制，不斷提高內(nèi)部審計(jì)層次和水平

　　1. 以《東北師范大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》為標(biāo)志，建立和完善與內(nèi)部審計(jì)制度體系相適應(yīng)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。以“質(zhì)量”、“效率”、“效果”為目標(biāo) ，建立和完善符合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展要求的內(nèi)部管理實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，年內(nèi)完成《東北師范大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》草案編寫工作，完成以審計(jì)作業(yè)流程與管理流程為基礎(chǔ)的相關(guān)管理規(guī)范的編寫工作。

　　2. 進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)及管理工作全面創(chuàng)新。加大硬件投入，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，全面實(shí)現(xiàn)審計(jì)行政辦公、審計(jì)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化和審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)資源管理信息化；不斷總結(jié)推廣計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法，進(jìn)一步提高工作效率。

　　3. 以能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)為核心，以提高審計(jì)隊(duì)伍戰(zhàn)斗力、創(chuàng)造力和凝聚力為目標(biāo)，積極構(gòu)建職業(yè)化、學(xué)習(xí)型的審計(jì)隊(duì)伍，為學(xué)校審計(jì)事業(yè)發(fā)展提供人才保證和智力支持。

　　2017年1月

　　東北師范大學(xué)2017年審計(jì)工作要點(diǎn) [篇2]

　　2011年我校審計(jì)工作，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校建設(shè)發(fā)展服務(wù)”為宗旨，以“強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、增效益、促發(fā)展”為目標(biāo)，不斷拓展審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)領(lǐng)域，加強(qiáng)審計(jì)創(chuàng)新，取得了明顯成效。

　　一、理清思路，提高內(nèi)部審計(jì)工作針對(duì)性

　　一年來(lái)，我校審計(jì)工作根據(jù)學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展需要以及經(jīng)濟(jì)管理中出現(xiàn)的新動(dòng)向和新特點(diǎn)，理清思路，認(rèn)真確定審計(jì)重點(diǎn)，積極完善審計(jì)機(jī)制，審計(jì)針對(duì)性明顯提升。

　　《東北師范大學(xué)2017年審計(jì)工作要點(diǎn)》。

　�。ㄒ唬├^續(xù)加大以權(quán)力約束為重點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度

　　2017年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)了《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2017〕32號(hào)），2011年5月中央六部委下發(fā)了貫徹實(shí)施意見，對(duì)增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意識(shí)、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)提出更高要求。我校審計(jì)處根據(jù)以上文件要求，結(jié)合學(xué)校工作特點(diǎn)，繼續(xù)加大以權(quán)力約束為重點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，在既有工作的基礎(chǔ)上進(jìn)行了以下拓展：一是將制度建設(shè)貫穿于審計(jì)權(quán)力運(yùn)行和監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)，同學(xué)校組織部門，重新修訂了《東北師范大學(xué)關(guān)于中層單位行政主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的規(guī)定》，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政過(guò)程中應(yīng)履行的財(cái)務(wù)責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)責(zé)任、管理責(zé)任、財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任等六項(xiàng)責(zé)任予以明確，并以此作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)，有效發(fā)揮制度對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的導(dǎo)向作用和約束作用。二是加大對(duì)重點(diǎn)部門和關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為監(jiān)督力度，加大對(duì)依法、科學(xué)、民主決策情況

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　　的關(guān)注力度。一年來(lái)，我們?cè)趯?duì)教務(wù)處、出版社、附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校等學(xué)校重點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，投入主要審計(jì)力量，確保審計(jì)情況“摸得清”，審計(jì)問(wèn)題“抓得準(zhǔn)”，審計(jì)建議“提的精”。三是探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的新型審計(jì)模式。在對(duì)實(shí)驗(yàn)校校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，針對(duì)實(shí)驗(yàn)校與附中進(jìn)行合校的現(xiàn)實(shí)情況，同期引入社會(huì)事務(wù)所開展清產(chǎn)核資與評(píng)估審計(jì)，有關(guān)結(jié)果直接被經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告所引用，在提高審計(jì)水平和效率、保證審計(jì)質(zhì)量方面進(jìn)行了有益探索。

　�。ǘ�）探索構(gòu)建全面覆蓋、重點(diǎn)突出的全過(guò)程審計(jì)機(jī)制

　　近年來(lái)，學(xué)校對(duì)審計(jì)工作期望日益增高，學(xué)校很多管理工作都希望審計(jì)介入，這種情況下，“眉毛胡子一把抓”顯然影響工作效果，人員也忙不過(guò)來(lái)。針對(duì)這種情況，學(xué)校審計(jì)處今年提出“全面覆蓋，突出重點(diǎn)”的工作思路，力求提高工作針對(duì)性。一方面，以全過(guò)程審計(jì)思路為指導(dǎo)，打破審計(jì)項(xiàng)目界限，全局謀劃各項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)，通過(guò)項(xiàng)目疊加實(shí)現(xiàn)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總體覆蓋。另一方面，通過(guò)加大對(duì)經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)介入與監(jiān)督，發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防與控制作用。重點(diǎn)梳理出以下四條監(jiān)管主線，一是關(guān)注工程管理全過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、施工管理、洽商變更、竣工結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的審核把關(guān)，特別加強(qiáng)對(duì)材料管理、隱蔽工程、土石方工程等日常工程管理薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度，同時(shí)做好工程造價(jià)審核與控制工作。二是關(guān)注資產(chǎn)管理全過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)大宗儀器設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)、日常抽查盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)報(bào)廢等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的審計(jì)把關(guān)。三是關(guān)注資金管理全過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)管理、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、銀行賬戶管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)控。四是關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)重大變更事項(xiàng)，加大對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)控。

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　　二、狠抓落實(shí)，提升內(nèi)部審計(jì)工作效果性

　　2011年，我校審計(jì)工作緊扣學(xué)校發(fā)展大局，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有序推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程審計(jì)和經(jīng)濟(jì)合同審簽三方面工作中取得積極成效。

　　（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　2011年我們共對(duì)20名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，糾正財(cái)務(wù)處理不當(dāng)資金70余萬(wàn)元，并提出審計(jì)建議16條。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，我們本著客觀公正、實(shí)事求是的基本原則，對(duì)被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面分析與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)“一支筆”簽批制度執(zhí)行情況、暫付款管理、固定資產(chǎn)管理、資金配置使用的有效性進(jìn)行分析考核，同時(shí)把內(nèi)部控制的健全性與有效性、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的效益性作為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，對(duì)增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)、效益意識(shí)、依法行政意識(shí)，促進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)等方面產(chǎn)生了積極影響。

　　（二）工程審計(jì)

　　2011年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)431項(xiàng)，審計(jì)資金總額1.73億元，審減工程造價(jià)（即為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費(fèi)）1,226.46萬(wàn)元，重點(diǎn)跟蹤了凈月研究生宿舍樓、民俗館、本部學(xué)生宿舍新三舍、凈月基因?qū)嶒?yàn)室等新建、續(xù)建工程的實(shí)施情況。工作中我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場(chǎng)價(jià)格，定期走訪施工進(jìn)展情況，依照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，使竣工項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)率達(dá)到100％。

　�。ㄈ�）經(jīng)濟(jì)合同審簽

　　2011年共完成合同審簽713份，合同金額為31,407萬(wàn)元。在合同

　　審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)校《經(jīng)濟(jì)合同審簽實(shí)施辦法（修訂）》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)合同的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)個(gè)別不符合規(guī)定的合同文本堅(jiān)決予以拒簽，對(duì)重大合同落實(shí)情況進(jìn)行了抽查，維護(hù)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)文本的合法性。

　　三、以能促效，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

　　我校審計(jì)工作始終把隊(duì)伍建設(shè)作為提升履職能力的根本途徑和重要任務(wù)，精心打造一支業(yè)務(wù)水平較高的職業(yè)化團(tuán)隊(duì)。

　�。ㄒ唬┲匾暸囵B(yǎng)三種意識(shí)

　　在內(nèi)部審計(jì)工作由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)型的大背景下，我校將審計(jì)人員思想觀念的更新和轉(zhuǎn)變作為一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓。今年以創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、校際交流等為有效載體，著力引導(dǎo)審計(jì)人員樹立三種意識(shí)。一是樹立服務(wù)意識(shí)，正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，在服務(wù)中實(shí)施監(jiān)督，在監(jiān)督中強(qiáng)化服務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)一審二幫三促進(jìn)的積極作用。二是樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)審計(jì)更早感受風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)防御為積極控制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。三是樹立宏觀意識(shí)，積極憑借內(nèi)部審計(jì)相對(duì)獨(dú)立的組織地位和專業(yè)優(yōu)勢(shì)，適時(shí)地站在宏觀管理的高度和全局高度發(fā)現(xiàn)管理機(jī)制深層次缺陷，分析原因，從審計(jì)角度提出富有建設(shè)性前瞻性和可操作性的審計(jì)建議。思想作風(fēng)建設(shè)帶來(lái)了審計(jì)隊(duì)伍精神面貌的大轉(zhuǎn)變，工程審計(jì)科科長(zhǎng)吳友文同志被學(xué)校黨委評(píng)為“校級(jí)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”、被國(guó)家審計(jì)署評(píng)為“全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者”。

　�。ǘ�）加強(qiáng)科學(xué)研究

　　2011年我們繼續(xù)遵循通過(guò)申報(bào)課題項(xiàng)目帶動(dòng)理論研究，通過(guò)理論研

　　究全面提升審計(jì)干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，加大對(duì)課題申報(bào)與研究工作的支持力度。經(jīng)過(guò)審計(jì)處全處的努力，我們申報(bào)的《論管理審計(jì)思想在高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的實(shí)踐》又獲中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)資助立項(xiàng)，正在研究中。我處有關(guān)同志撰寫的《論內(nèi)部審計(jì)在高校風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位》一文在《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》發(fā)表。通過(guò)參與研究，大家對(duì)日常工作中面臨的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)運(yùn)行模式、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)踐路徑等問(wèn)題進(jìn)行了有益探討，對(duì)審計(jì)工作的健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。

　　展望新的一年，我們將繼續(xù)堅(jiān)持“求真務(wù)實(shí)、勤奮創(chuàng)新、追求卓越”的工作信條，積極落實(shí)我校審計(jì)工作“十二五”規(guī)劃，有序推進(jìn)我校審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，為學(xué)校發(fā)展建設(shè)進(jìn)一步發(fā)揮保駕護(hù)航作用。

　　東北師范大學(xué)審計(jì)處

　　2012年1月5日

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