初級會計職稱《經濟法基礎》多項試題及答案2017
多項選擇題
1、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A、將委托加工的貨物用于非應稅項目
B、動力設備的安裝
C、銷售代銷的貨物
D、將外購的貨物無償贈送個人
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項B為營業(yè)稅征稅范圍，選項ACD屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之視同銷售”知識點進行考核】
2、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A、娛樂城在提供娛樂服務的同時又銷售酒水飲料
B、涂料生產企業(yè)在銷售涂料的同時又提供裝飾勞務
C、建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務
D、汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項B、C屬于增值稅混合銷售行為，選項A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項D屬于提供增值稅不同應稅項目。
【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識點進行考核】
3、關于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有( )。
A、一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》
B、一般納稅人憑《發(fā)票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發(fā)票
C、增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當地主管稅務機關申請代開
D、專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批
【正確答案】 ABC
【答案解析】
最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關審批。
一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;
(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進行考核】
4、關于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度
B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅
C、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個月
D、銀行的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內申報納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定;選項C錯誤，銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度。
【該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點進行考核】
5、下列屬于消費稅納稅人的有( )。
A、生產銷售小汽車的企業(yè)
B、進口汽車輪胎的企業(yè)
C、委托加工木制一次性筷子的個體工商戶
D、零售化妝品的商場
【正確答案】 ABC
【答案解析】
在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。
【該題針對“消費稅的納稅人,消費稅納稅人”知識點進行考核】
6、下列各項中，免征營業(yè)稅的有( )。
A、郵政儲蓄業(yè)務的收入
B、社區(qū)診所提供的醫(yī)療服務
C、圖書館舉辦文化活動的門票收入
D、從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入
【正確答案】 BCD
【答案解析】
選項A不屬于營業(yè)稅的減免稅項目，應按金融保險業(yè)征稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅收減免,營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
7、關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
B、納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C、納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
D、納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。
【該題針對“營業(yè)稅納稅地點,營業(yè)稅征收管理”知識點進行考核】
8、下列關于營業(yè)稅的表述中正確的有( )。
A、某人受托種植植物取得的收入，按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
B、金融經紀業(yè)按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
C、裝飾工程按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
D、提供導游服務屬于“服務業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅
【正確答案】 AD
【答案解析】
金融經紀業(yè)不按“服務業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】
9、下述關于自產自用或委托加工應稅消費品的銷售額表述中，正確的有( )。
A、納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅
B、納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
D、委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】
納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算,消費稅應納稅額計算”知識點進行考核】
10、下列業(yè)務視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有( )。
A、為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。
B、經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。
C、未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發(fā)業(yè)務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。
D、為個人修理和清洗金銀首飾
【正確答案】 ABC
【答案解析】
下列業(yè)務視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅：(1)為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務，不包括修理和清洗。(2)經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發(fā)業(yè)務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
11、納稅人外購下列已稅消費品生產應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有( )。
A、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產出售的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產的汽車
C、外購已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石
D、以外購已稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子
【正確答案】 CD
【答案解析】
外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;
(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎(內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;
(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;
(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;
(10)外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產的潤滑油。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
12、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的有( )
A、煙絲
B、成套化妝品
C、汽油
D、衛(wèi)生筷子
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
衛(wèi)生筷子即為木制一次性筷子。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
13、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”科目繳納營業(yè)稅的有( )。
A、美術館出租展覽場地
B、房地產公司出租土地使用權
C、俱樂部出租體育比賽場地
D、交通部門有償轉讓高速公路收費權
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
出租文化場所和體育比賽場所的，屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”。交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。房地產公司出租土地使用權的也屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”。
【該題針對“服務業(yè)稅目”知識點進行考核】
14、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A、汽車修理業(yè)務
B、提供通信服務
C、提供房屋修繕服務
D、不動產租賃業(yè)務
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據規(guī)定，加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍，因此選項A不屬于營業(yè)稅的征收范圍。選項B屬于電信業(yè)，已進行營改增。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
15、下列屬于增值稅免稅項目的有( )。
A、農業(yè)生產者銷售的自產農產品
B、避孕藥品
C、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備
D、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
16、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A、購進生產用燃料所支付的增值稅款
B、不合格產品耗用材料所支付的增值稅款
C、因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D、購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款
【正確答案】 CD
【答案解析】
因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失的增值稅款以及用于非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
17、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的有( )。
A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天
B、采用預收貨款結算方式的，為發(fā)出貨物的當天
C、采用分期付款結算方式的，為收到首期貨款的當天
D、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據的當天
【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款的日期的當天。
【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
18、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目適用13%的低稅率的有( )。
A、暖氣
B、鮮魚
C、農膜
D、方便面
【正確答案】 ABC
【答案解析】
方便面屬于深加工的產品，適用17%的稅率。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】
19、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
B、納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天
C、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費稅納稅義務發(fā)生時間：
(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式確定，分別為：
�、俨扇≠d銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
�、诓扇☆A收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。
�、懿扇∑渌Y算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
(2)納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天。
(3)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。
(4)納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
20、根據消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
【正確答案】 ACD
【答案解析】
應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。
【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】
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