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會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告(精選10篇)
隨著社會一步步向前發(fā)展,報(bào)告十分的重要,不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。寫起報(bào)告來就毫無頭緒?以下是小編為大家整理的會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告,歡迎大家分享。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 1
我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,對本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中,本單位嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的規(guī)定,依法設(shè)置會計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要,既體現(xiàn)實(shí)際工作需要,又考慮財(cái)力可能,根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù),在財(cái)力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統(tǒng)籌安排,合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全,加強(qiáng)了對本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達(dá)到了以下三點(diǎn)要求:
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊,各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用,提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度,通過建立健全制度,會計(jì)人員對各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的`增減變動和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查,我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足,在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí),還未能完全達(dá)到《會計(jì)法》所規(guī)定的要求,預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 2
按照《縣財(cái)政局關(guān)于開展xx年度會計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》文件要求,縣志辦高度重視此項(xiàng)工作的開展,及時(shí)組織專人結(jié)合單位實(shí)際,對本單位預(yù)決算、財(cái)政資金使用、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律及內(nèi)控制度的實(shí)施等情況進(jìn)行認(rèn)真自查。現(xiàn)將我辦會計(jì)監(jiān)督檢查工作自查情況報(bào)告如下:
一、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定完成單位預(yù)算
xx年度單位預(yù)算與國家的方針政策和財(cái)務(wù)制度的匹配,貫徹了量力而行和盡力而為的原則;單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的實(shí)現(xiàn)同步程度。本年度單位合理保管和使用固定資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)賬實(shí)、賬賬、賬表全相符,保證其他各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、合理、有效使用。單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與管理措施符合國家的有關(guān)規(guī)定,與單位的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng),進(jìn)一步健全和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和管理措施,以利于提高單位的財(cái)務(wù)管理水平。
二、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是單位開展業(yè)務(wù)和其他活動的重要物質(zhì)條件,種類多,規(guī)格不一。我辦對這方面的管理,財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒有辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記,并定期與使用情況進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符,通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保固定資產(chǎn)的安全和完整。
三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,為改善工作的需要,也是貫徹執(zhí)行政府一切大政方針的.體現(xiàn)。為加強(qiáng)這一管理,單位建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,使財(cái)務(wù)日常工作做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
四、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)內(nèi)控管理
為加強(qiáng)本單位厲行節(jié)約反對浪費(fèi),進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)支出和公款消費(fèi),我辦嚴(yán)格按照內(nèi)控制度執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和資金使用,嚴(yán)控相關(guān)資金支出和審批程序。使用資金額度在4000元以內(nèi)的由單位財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意;資金額度在4000元及以上的需單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字和單位主要負(fù)責(zé)人簽字同意。
經(jīng)認(rèn)真自查:我辦無資金挪用、虛列預(yù)算支出等違法違規(guī)行為發(fā)生;不涉及上級劃撥資金、農(nóng)村合作社資金及惠民補(bǔ)貼資金。在財(cái)務(wù)工作中能嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 3
為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作,堵塞資金安全管理的漏洞,根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開展全區(qū)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神,結(jié)合20xx年5月區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)區(qū)環(huán)保局20xx年和20xx年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計(jì)處理意見,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作,提升財(cái)務(wù)會計(jì)核算水平,我局開展了規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查,現(xiàn)將檢查的組織開展?fàn)顩r、自查狀況、以及整改狀況匯報(bào)如下:
一、組織開展?fàn)顩r
為使我局會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處,確保會計(jì)工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財(cái)產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長,副局長胡銘祥為副組長,各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標(biāo),并要求各部門要以高度的職責(zé)心,緊緊圍繞會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù),加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范,全面安排部署,采取有力措施,自查面要到達(dá)100%,確保會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、自查狀況
1、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,依法建帳。
2、原始憑證的.格式、資料、填制方法、貼合會計(jì)制度的要求,并嚴(yán)格按照財(cái)政國庫集中收付的報(bào)賬要求,明確了財(cái)務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,業(yè)務(wù)金額無論大小,務(wù)必由經(jīng)手人填制,科室負(fù)責(zé)人證明,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報(bào)支。因此充分地明確了職責(zé),做到了相互制約,公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計(jì)制度的要求,字跡清楚,裝訂整齊。
4、加強(qiáng)了單位財(cái)務(wù)印簽的管理。財(cái)務(wù)專用章與法人代表私章分開放置,做到既相互配合,又相互制約。
5、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等按照規(guī)定定期整理歸檔,妥善保管,業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時(shí),務(wù)必經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后,并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。
6、不存在賬外設(shè)賬行為。
7、對兩個(gè)下屬單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。
三、整改狀況
根據(jù)區(qū)財(cái)政開展會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查實(shí)施方案的要求,各單位對會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計(jì)核算、內(nèi)部監(jiān)控等進(jìn)行了交叉檢查。經(jīng)查,個(gè)別單位20xx年和20xx年總賬余額不平衡,記賬憑證與原始憑證不相符。已按現(xiàn)行會計(jì)制度和準(zhǔn)則的要求,提出了整改措施,現(xiàn)已整改到位。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 4
根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開展全區(qū)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》(吉青財(cái)〔20xx〕138號)要求,我局于20xx年5月9日至5月20日對本系統(tǒng)20xx年至20xx年會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的執(zhí)行情況進(jìn)行了認(rèn)真自查,F(xiàn)報(bào)告如下:
一、基本情況
接到區(qū)財(cái)政局下發(fā)的《關(guān)于開展全區(qū)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》后,我局高度重視這次檢查工作,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),根據(jù)檢查要求成立了區(qū)糧食局會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組按照文件要求,對本系統(tǒng)開展檢查,進(jìn)一步明確會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性,會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況的好壞不僅影響到企業(yè)單位改善經(jīng)營管理,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的水平,而且關(guān)系到經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)秩序的平穩(wěn)運(yùn)行。
二、主要做法
1、我局在自查中,注重制度建設(shè),依法實(shí)施自查,按照文件要求,對各單位是否按照有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定開展日常會計(jì)工作進(jìn)行自查,主要一是否依法設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿進(jìn)行會計(jì)核算;二是否按照實(shí)際發(fā)生的.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,會計(jì)核算是否符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定;三是會計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;四是會計(jì)帳簿的啟用、格式、登記、結(jié)帳、更正方法是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;五是帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)是否相符;六是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制和對外報(bào)送,是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;七是會計(jì)資料是否定期整理歸檔,妥善保管。會計(jì)檔案的調(diào)閱、銷毀是否符合規(guī)定手續(xù);八是會計(jì)從業(yè)人員是否持有會計(jì)從業(yè)資格證書;九是否建立并有效執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)控制制度和其他內(nèi)部會計(jì)管理制度,會計(jì)工作交接是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,保證會計(jì)工作有序進(jìn)行。
2、我局在加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、隊(duì)伍建設(shè)、強(qiáng)化自查力度等方面,采取了如下措施一是局領(lǐng)導(dǎo)高度重視,兩手抓,一手抓“規(guī)范自查”;一手抓“自查質(zhì)量”;二是加強(qiáng)自查能力建設(shè)。掌握相關(guān)法規(guī)政策,明確檢查重點(diǎn),交流查帳技術(shù),提出檢查要求。
三、下步做法
1、抓好《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的貫徹執(zhí)行工作,要使《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》在各單位得到較好地貫徹落實(shí),在做法上我們要檢查與宣傳并舉;處罰與教育并舉;規(guī)范與疏導(dǎo)并舉。
2、依法實(shí)行會計(jì)從業(yè)人員資格證書管理制度,確保每個(gè)從事會計(jì)工作人員都真正具備從業(yè)能力,達(dá)到從業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn),做到持證上崗,加強(qiáng)會計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)和推進(jìn)會計(jì)誠信建設(shè),形成會計(jì)人員遵紀(jì)守法的自律機(jī)制,共同規(guī)范會計(jì)行為,促進(jìn)會計(jì)信息質(zhì)量穩(wěn)步提高。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 5
一、會計(jì)基礎(chǔ)工作情況
衛(wèi)輝市規(guī)劃局嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計(jì)法》以及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)并配備專職會計(jì)人員開展會計(jì)核算工作,F(xiàn)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人,會計(jì)人,出納人。各會計(jì)人員均持有《會計(jì)從業(yè)資格證》,在會計(jì)工作中都能嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的要求認(rèn)真履行職責(zé),沒有違法違紀(jì)行為。
二、會計(jì)核算工作情況
嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政單位會計(jì)制度》,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算。銀行開戶數(shù)和現(xiàn)金管理符合國家規(guī)定。按照會計(jì)法和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定,依法建立會計(jì)帳冊,正確設(shè)置和使用會計(jì)科目。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序;記帳憑證的內(nèi)容、填制方法、基本要求及更正錯(cuò)誤憑證的方法等符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度設(shè)置、啟用、登記會計(jì)帳薄,會計(jì)帳薄的結(jié)帳。更正錯(cuò)誤的方法符合規(guī)定,做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符。根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表,定期向上級財(cái)政部門報(bào)送,并做到了數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、簽章手續(xù)齊全。
三、會計(jì)檔案管理情況
嚴(yán)格按照財(cái)政部。國家檔案局制定的《會計(jì)檔案管理辦法》管理會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,定期整理、立卷、歸檔。會計(jì)電算化資料按工作規(guī)定保存打印出紙質(zhì)檔案并備份電子檔案。以上均指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案,妥善保管。會計(jì)檔案的調(diào)閱、銷毀等手續(xù)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
四、內(nèi)部會計(jì)管理制度建設(shè)監(jiān)督方面
衛(wèi)輝市規(guī)劃局歷來重視單位內(nèi)部管理制度建設(shè)及監(jiān)督,以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,增強(qiáng)法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性為目的。保證會計(jì)工作規(guī)范有序進(jìn)行,近幾年來相繼制定了加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理的制度、規(guī)定。制定了衛(wèi)輝市規(guī)劃局《財(cái)務(wù)管理制度》、《會計(jì)工作人員職責(zé)》等工作規(guī)章,明確了會計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制,建立并執(zhí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制。帳務(wù)處理程序制度。內(nèi)部牽制和稽核制度。原始記錄管理制度。財(cái)產(chǎn)清查制度等內(nèi)部控制制度和會計(jì)管理及監(jiān)督制度。并且對各項(xiàng)資金的.管理、經(jīng)費(fèi)收支審批等均作了明確的規(guī)定,進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)會計(jì)管理監(jiān)督工作。
五、存在的問題和今后打算
一是會計(jì)基礎(chǔ)工作各項(xiàng)管理制度建設(shè)在新形勢下還需進(jìn)一步完善。二是會計(jì)工作缺乏創(chuàng)新,在精度和深度上欠缺,按部就班工作。三是財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)需進(jìn)一步加強(qiáng)。針對以上問題我局將及時(shí)糾改,在措施上既要抓好制度建設(shè)和會計(jì)出納人員素質(zhì)建設(shè),更要抓好各項(xiàng)管理制度的落實(shí)。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 6
根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和玉環(huán)市財(cái)政局《關(guān)于開展20xx年會計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查的通知》精神,我局發(fā)出檢查通知書,組成檢查小組,于20xx年10月19日開始對被檢查單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計(jì)信息質(zhì)量(包括財(cái)政資金獲得和使用情況)進(jìn)行檢查,檢查的主要內(nèi)容是該單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計(jì)核算是否真實(shí)合法,信息披露是否充分完整,是否存在會計(jì)造假行為、是否存在騙取財(cái)政資金或未按規(guī)定使用財(cái)政資金、疫情防控有關(guān)財(cái)稅政策落實(shí)情況,現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
一、基本情況
隨機(jī)選擇了4家學(xué)校和4家企業(yè),其中玉環(huán)市實(shí)驗(yàn)學(xué)校、玉環(huán)市雙語學(xué)校、玉環(huán)市外國語學(xué)校、玉環(huán)市漢宇學(xué)校(以下簡稱實(shí)驗(yàn)學(xué)校、雙語學(xué)校、外國語學(xué)校、漢語學(xué)校)這四家學(xué)校屬于民辦學(xué)校,會計(jì)核算執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》。其中浙江蘇強(qiáng)格液壓股份有限公司、浙江匯豐汽車零部件股份有限公司、浙江萬得凱流體設(shè)備科技股份有限公司、浙江雙環(huán)傳動機(jī)械股份有限公司(以下簡稱蘇強(qiáng)格公司、匯豐汽車公司、萬得凱公司、雙環(huán)傳動公司)是民營企業(yè)屬于擬上市或上市公司(雙環(huán)傳動公司),主要經(jīng)營閥門汽配等,會計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,均屬于高新技術(shù)企業(yè)。
二、檢查情況
聘請會計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員一同檢查,從自查和實(shí)地檢查情況來看,被檢查企業(yè)對會計(jì)核算基本上真實(shí)合法,信息披露基本上充分完整,未發(fā)現(xiàn)明顯的.會計(jì)造假行為,未發(fā)現(xiàn)騙取財(cái)政資金或未按規(guī)定使用財(cái)政資金的現(xiàn)象,情況總體良好。但存在個(gè)別問題如4個(gè)學(xué)校存在的問題如下:
。ㄒ唬⿲徟绦虿灰(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校20xx年3月8號憑證,《領(lǐng)款收據(jù)》領(lǐng)款日期20xx年3月7日,銀行扣款日期20xx年3月7日,領(lǐng)導(dǎo)審批日期為20xx年4月16日,存在先付后批的問題。20xx年7月33號憑證,發(fā)放獎(jiǎng)金800多萬后附發(fā)放單,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。又如:雙語學(xué)校20xx年8月15號憑證存在報(bào)銷單、申請單后附的原始憑證未經(jīng)經(jīng)辦人、審批人簽字。
。ǘ┤沼涃~管理不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué),F(xiàn)金日記賬存在日結(jié)余超過3萬元,違反《財(cái)務(wù)管理制度》“出納每日庫存現(xiàn)金限額3萬元”,F(xiàn)金日記賬未在每日結(jié)出結(jié)存。如:雙語學(xué)校存在大量大額現(xiàn)金支付,F(xiàn)金日記賬記錄存在大額現(xiàn)金結(jié)存,存在大額現(xiàn)金結(jié)算。如漢語學(xué)校該,F(xiàn)金日記賬記賬日期按票據(jù)日期登記,未按實(shí)際支付日登記。每月記賬憑證上未付出納月結(jié)報(bào)單和會計(jì)科目匯總表。
。ㄈ⿻(jì)科目設(shè)置不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校會計(jì)科目設(shè)置不夠清晰,短期借款科目未設(shè)置明確往來戶;外國語學(xué)校20xx年5月23號憑證,教研活動伙食費(fèi)2100元計(jì)入“業(yè)務(wù)活動成本-商品和服務(wù)支出-福利費(fèi)”;應(yīng)交稅金科目下未設(shè)置二級明細(xì)科目。漢宇學(xué)校20xx年6月71號憑證校車柴油費(fèi)3000元,20xx年7月9號憑證校車保險(xiǎn)費(fèi)3296.74元計(jì)入“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”。
。ㄋ模⿻(jì)憑證不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校會計(jì)記賬憑證未經(jīng)復(fù)核人簽字。雙語學(xué)校會計(jì)憑證未記錄制單人、記賬人、復(fù)核人。會計(jì)憑證未附出納結(jié)報(bào)單和會計(jì)科目匯總表。收據(jù)記賬聯(lián)未蓋章。如20xx年2月9號憑證借款110萬元,20xx年1月22號憑證借款90萬元。如外國語學(xué)校會計(jì)記賬憑證未設(shè)置復(fù)核人簽字。如漢宇學(xué)校記賬憑證上復(fù)核人和記賬人未實(shí)名簽字。
(五)票據(jù)不規(guī)范。雙語學(xué)校應(yīng)付賬款只有用款申請書,未取得對方收據(jù)。如20xx年4月31號憑證20000元、20xx年4月38號憑證5000元、20xx年5月35號憑證10000元。存在收款收據(jù)直接列支費(fèi)用,如20xx年9月23號憑證收款收據(jù)列支920元、20xx年9月77號憑證5980元、20xx年9月80憑證5633.20元。漢宇學(xué)校對外出具的收據(jù)記賬聯(lián)未蓋公章或財(cái)務(wù)專用章;費(fèi)用支出票據(jù)不規(guī)范,未取得正式票據(jù),直接以收款收據(jù)列支,如20xx年12月31號憑證,金額135000元。
4家企業(yè)存在的問題如下:
。ㄒ唬┵M(fèi)用及計(jì)提不合規(guī)定。如:匯豐汽車公司20xx年1月657號憑證在管理費(fèi)用中列支差旅費(fèi)6170元和20xx年1月690號憑證在銷費(fèi)費(fèi)用中列支挑選費(fèi)29700元,后附發(fā)票均是20xx年票據(jù)。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備無依據(jù):20xx年12月415號憑證計(jì)提壞賬22500元。萬得凱公司20xx年1月25日42號憑證在管理費(fèi)用中列支差旅費(fèi)3861元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)7320元,共計(jì)11181元,后附發(fā)票是20xx年票據(jù)。雙環(huán)傳動20xx年1月217號憑證在銷售費(fèi)用中列支差旅費(fèi)60655.90元和20xx年1月274號憑證在銷費(fèi)費(fèi)用中列支運(yùn)輸費(fèi)10065.59元,后附發(fā)票均是20xx年票據(jù)。蘇強(qiáng)格公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)不足。20xx年6余額333號記賬憑證反映,補(bǔ)提20xx年6余額止存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2150803.52元,依據(jù)按20xx年6月底1年以上庫齡金額的80%計(jì)提,應(yīng)按成本,也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰低計(jì)量。
。ǘ┌讞l列支費(fèi)用。如匯豐汽車公司20xx年12月742號憑證支付勞保用品28847元。萬得凱公司20xx年1月5日2號憑證列支卷紙和垃圾袋2000元和20xx年6月4號憑證列支接待客戶費(fèi)用1685元,記賬憑證后均未付原始憑據(jù)。
。ㄈ﹥(nèi)控不夠完善。萬得凱公司20xx年會計(jì)憑證制單人和審批人均系同一人,未做到職責(zé)分離相互監(jiān)督。20xx年1月16日25號憑證在銷售費(fèi)用中列支運(yùn)輸費(fèi)48090.91元和20xx年1月31日200號憑證在制造費(fèi)用中列支五金工具44603.16元,后附原始憑證發(fā)票無經(jīng)辦人、審批人簽字。
(四)賬目問題。蘇強(qiáng)格公司理財(cái)產(chǎn)品投資收益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。如20xx年購買理財(cái)產(chǎn)品92800000元,掛“其他貨幣資金-銀行理財(cái)產(chǎn)品”科目,1-5月共購入92800000元,當(dāng)期全部贖回,投資收益413845.13元應(yīng)計(jì)入投資收益。審計(jì)調(diào)整而賬面未調(diào)整。如20xx年度長期股權(quán)投資-江西蘇強(qiáng)格液壓有限公司賬面數(shù)67255600.78元,審計(jì)報(bào)告數(shù)68347600.78元,長期股權(quán)投資-徐州蘇強(qiáng)格液壓有限公司賬面數(shù)3329500元,審計(jì)報(bào)告數(shù)2237500元,壞賬準(zhǔn)備賬面數(shù)24623684.94元,審計(jì)報(bào)告數(shù)68347600.78元。
三、檢查意見及建議
1、針對存在跨期費(fèi)用、白條列支費(fèi)用和報(bào)銷手續(xù)不全的情況,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,包括現(xiàn)金收支、賬本登記、費(fèi)用報(bào)銷支出等,當(dāng)期的費(fèi)用當(dāng)期報(bào)銷,嚴(yán)禁跨期報(bào)銷,無原始憑據(jù)的不給報(bào)銷。保證原始憑證的真實(shí)、合法和完整,支出憑證避免使用非正式發(fā)票。
2、針對會計(jì)憑證制單人和審批人同一人或無復(fù)核人的情況,建立稽核制度,實(shí)行不同職務(wù)相互分離,明確稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作職責(zé)和權(quán)限;審核會計(jì)憑證和復(fù)核會計(jì)賬簿的、會計(jì)報(bào)表的方法。
3、嚴(yán)格按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按成本,也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰低計(jì)量,壞賬按照期末應(yīng)收賬款余額的一定百分比估計(jì)壞賬損失。
4、加強(qiáng)一支筆審批制度,完善報(bào)銷手續(xù)做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。
5、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度,規(guī)范審批程序,做到先審批后付款。
6、嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄。建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆登記,做到日清月結(jié)賬款相符。在經(jīng)濟(jì)活動中,采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。
7、規(guī)范會計(jì)科目的設(shè)置和使用。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 7
為了切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督檢查力度,進(jìn)一步整頓和規(guī)范會計(jì)秩序,抵制和制止會計(jì)造假行為,努力提高會計(jì)信息質(zhì)量。按照市財(cái)政局的總體部署和要求,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政局《關(guān)于開展2xx年會計(jì)信息質(zhì)量檢查和會計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財(cái)監(jiān)2xx年第6號)的文件精神,從xx年7月中旬至8月3日,我局積極組織開展了全縣會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,F(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下:
一、領(lǐng)導(dǎo)重視,職責(zé)明確
為了認(rèn)真做好會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財(cái)政局文件后,我局立即進(jìn)行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了1名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個(gè)檢查組,對縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查,不走過場
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,包括會計(jì)核算是否真實(shí)、合法,會計(jì)信息披露是否充分、完整,是否存在會計(jì)造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求,以《中華人民會計(jì)法》、《國務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序,切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況,其次是由檢查組長布置相關(guān)事宜。四是認(rèn)真填寫工作低稿,搜集證據(jù)資料,被檢查單位對每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來,作為研究處理處罰的`參考依據(jù),確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會計(jì)工作還存在很多問題和不足,會計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個(gè)別單位使用會計(jì)科目有差錯(cuò),造成資產(chǎn)不實(shí),債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)賬簿,主要是總賬不全,明細(xì)不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現(xiàn)象,造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會計(jì)管理制度不完善,存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶,坐收坐支,不實(shí)行收支兩條線管理。六是會計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況,單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認(rèn)真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī),依法執(zhí)政。同時(shí),財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會計(jì)信息失真問題,為會計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度,進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理;對整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn),以有效鞏固會計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 8
一、領(lǐng)導(dǎo)重視、職責(zé)明確
為認(rèn)真做好這項(xiàng)工作,在接到省財(cái)政廳通知后,我局即進(jìn)行了研究部署,確定由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的xxx副局長牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查科、會計(jì)管理科、企財(cái)科等相關(guān)科室抽調(diào)了六名業(yè)務(wù)骨干,還聘請了縣人民銀行會計(jì)科科長、會計(jì)師事務(wù)所的兩位注冊會計(jì)師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認(rèn)識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,6月13日,集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查、不走過場
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,對查出的問題,能以事實(shí)為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩,嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》,以及財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題:
1、未按規(guī)定填制、取得合法的原始憑證,違法使用白條子(收款憑證、付款憑證)現(xiàn)象依然存在,個(gè)別單位貪圖省事,應(yīng)該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳,從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據(jù)報(bào)銷不規(guī)范。有些單位的票據(jù)報(bào)銷沒有經(jīng)辦人、用途或者單位負(fù)責(zé)人簽字,也有個(gè)別的付款憑證沒有領(lǐng)款人簽收,取得的憑證無付款人名稱等。
3、個(gè)別單位未按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿,主要是總帳不全,明細(xì)不明;帳表不符,報(bào)表中的收入總額與明細(xì)帳中的收入總額相差16.5萬元;經(jīng)實(shí)際現(xiàn)金盤點(diǎn),該單位白條子抵庫9.2萬元;同時(shí),XX年度會計(jì)報(bào)表未委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
4、工會帳簿不規(guī)范,沒有依法設(shè)帳,使用的票據(jù)隨意性強(qiáng),管理工會會計(jì)帳簿的往往是不懂會計(jì)業(yè)務(wù)、沒有會計(jì)從業(yè)資格的人員。
5、內(nèi)部會計(jì)管理制度不完善。有的單位沒有內(nèi)部會計(jì)管理制度;有的'單位只是臨時(shí)拼湊了幾條,敷衍檢查;有的單位是幾年以前規(guī)定的制度,許多內(nèi)容已嚴(yán)重滯后或過時(shí),已根本無法與目前的形勢相適應(yīng)。 對于本次檢查中被查處的單位,我們要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),按照通知書的要求,認(rèn)真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違法情況,將根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 9
按照財(cái)政部、安徽省財(cái)政廳統(tǒng)一部署,根據(jù)《安徽省財(cái)政監(jiān)督辦法》及財(cái)政部財(cái)監(jiān) [20xx]39號、省財(cái)政廳財(cái)監(jiān)[20xx]644號文件要求,我局于20xx年7月21日至10月31日抽調(diào)專人組成檢查組,對縣中醫(yī)院、農(nóng)村能源辦公室、十八鋪中心校、醫(yī)藥公司、鑫都置業(yè)有限公司、南苑置業(yè)有限公司、幸福置業(yè)有限公司20xx年度會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查,現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
一、工作開展情況
。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)重視,措施得力
按照財(cái)政部和省財(cái)政廳關(guān)于開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查的文件精神,我局高度重視,認(rèn)真進(jìn)行研究部署,制定工作方案,結(jié)合我縣實(shí)際情況,重點(diǎn)抽查房地產(chǎn)、教育、能源、醫(yī)藥等部門七個(gè)單位,并將檢查單位在潁上財(cái)政網(wǎng)和財(cái)政監(jiān)督快訊上進(jìn)行公示;成立了由局長任總指揮,分管局長任副總指揮,財(cái)監(jiān)辦牽頭,會計(jì)股、法規(guī)股、會計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員參加的會計(jì)信息質(zhì)量檢查組。從組織上和程序上為該項(xiàng)工作的順利開展提供了保障。
(二)精心組織,確保質(zhì)量
本次檢查以報(bào)送為主,采取檢查會計(jì)資料、實(shí)地調(diào)查、咨詢和走訪的方式,對這些單位的經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)狀況、稅收和專項(xiàng)資金管理、會計(jì)基礎(chǔ)工作等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查,檢查實(shí)行組長負(fù)責(zé)制,檢查過程公開,檢查報(bào)告集體審議,力求檢查嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。
。ㄈ┮(guī)范程序,依法處理
按照《財(cái)政檢查工作規(guī)則》,規(guī)范程序,嚴(yán)格紀(jì)律,制定方案,完善工作程序,反復(fù)征求各方意見,力求做到證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法,處理恰當(dāng),確保檢查工作質(zhì)量和成效。對違反《會計(jì)法》,《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《政府采購法》等有關(guān)規(guī)定的,下發(fā)了《財(cái)政行政處罰決定書》,限期整改,并給予行政處罰。對涉稅問題根據(jù)《財(cái)政監(jiān)督案件移送辦法》及時(shí)移送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
。ㄋ模┘m正查錯(cuò),成效顯著
通過檢查,查出違規(guī)資金1982.08萬元,其中:資產(chǎn)不實(shí)3.08萬元,收入不實(shí)1051萬元,利潤不實(shí)218.4萬元,應(yīng)補(bǔ)繳各項(xiàng)稅款709.6萬元,并對存在的突出問題,為企業(yè)提出合理化建議11條。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
近年來,我縣會計(jì)人員素質(zhì)逐步提高,會計(jì)基礎(chǔ)工作逐步規(guī)范,特別是會計(jì)后續(xù)教育的普及,使得會計(jì)人員整體水平有了很大提高,一些單位使用了財(cái)務(wù)軟件,會計(jì)信息質(zhì)量明顯提高,會計(jì)信息失真現(xiàn)象逐步扭轉(zhuǎn)。但部分單位仍然存在會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,存在一定的違法違規(guī)問題,亟待進(jìn)一步提高和加強(qiáng),主要表現(xiàn)在以下方面:
一是會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,賬簿設(shè)置不全,報(bào)銷手續(xù)不完備及違規(guī)使用白條子的現(xiàn)象依然存在。
二是資產(chǎn)資金管理不到位,有的單位購置資產(chǎn)不按規(guī)定實(shí)行政府采購。有的工程項(xiàng)目無預(yù)決算,竣工后也無相關(guān)部門驗(yàn)收確認(rèn)。還有的單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定,備用金支取過多。
三是會計(jì)核算不實(shí)。利用收入不入賬,提高固定資產(chǎn)折舊比例,將其他費(fèi)用納入成本核算以及不按規(guī)定比例分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)成本等方式,人為增加成本,減少利潤。
四是稅收未按規(guī)定上繳
有的單位隱瞞收入,未按實(shí)際營業(yè)額和應(yīng)納稅所額申報(bào)納稅;或以種種理由拖欠,延期申報(bào)納稅;
五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料,簽訂施工合同及實(shí)收資本變更等不按規(guī)定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預(yù)售房款不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,也不申請土地增值稅、所得稅匯算清繳。
三、意見及對策
(一)加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè),全面提高會計(jì)人員素質(zhì)。
要培養(yǎng)會計(jì)人員的思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì),職業(yè)道德水平和法制觀念。不斷加強(qiáng)會計(jì)人員的教育和培訓(xùn),實(shí)行會計(jì)人員持證上崗,并且有會計(jì)管理部門進(jìn)行年檢,對于違紀(jì)違法的吊銷其資格證書,直至追究其法律責(zé)任。
(二)建立健全會計(jì)監(jiān)督體系,強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督職能。
各單位都要建立健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、行政法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行。
。ㄈ﹪(yán)格執(zhí)行法律法規(guī),建立懲處機(jī)制。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題要堅(jiān)決依法處理,并要追究有關(guān)人員的'責(zé)任,以維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
。ㄋ模└鞅O(jiān)督執(zhí)法部門要通力協(xié)作,形成對會計(jì)信息質(zhì)量的整體監(jiān)督體系。
財(cái)政審計(jì)、稅務(wù)、銀行等部門要分工協(xié)作,各司其責(zé),互通信息,形成合力,做到齊抓共管,達(dá)到綜合治理的目的。
。ㄎ澹┮訌(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍自身建設(shè)
執(zhí)法人員要不斷學(xué)習(xí),努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力,堅(jiān)持“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”。要加強(qiáng)財(cái)政執(zhí)法人員培訓(xùn),提高執(zhí)法水平,保證監(jiān)督質(zhì)量,真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。
會計(jì)信息質(zhì)量檢查整改報(bào)告 10
按照總站關(guān)于此次勞保統(tǒng)籌綜合檢查的通知要求,我站積極扎實(shí)的展開了自查工作,現(xiàn)將自查情況總結(jié)如下:
一、自查存在的問題及分析
1、勞保費(fèi)收取工作還不扎實(shí)。主要表現(xiàn)在:
一是勞保費(fèi)收取率不高,20xx年我站所轄兩縣進(jìn)入招投標(biāo)工程項(xiàng)目66項(xiàng),勞保費(fèi)收取55項(xiàng),收取率83%;
二是收費(fèi)管理力度還不足。對縣代辦點(diǎn)的管理監(jiān)督控制還不夠,制約辦法不足,從而造成工作的聯(lián)系脫節(jié),造成勞保費(fèi)的流失;
三是政府投資項(xiàng)目(抗震加固、廉租房、市政工程)和房地產(chǎn)項(xiàng)目收繳不足的現(xiàn)象偶有存在。
2、財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。我站財(cái)務(wù)工作雖然沒有大的差錯(cuò)和失誤,但是細(xì)節(jié)方面仍然需要繼續(xù)加強(qiáng)。
一是經(jīng)費(fèi)支出節(jié)約不夠,由于身處旅游接待城市,支出較大;
二是財(cái)務(wù)規(guī)范化還不夠,細(xì)微工作不仔細(xì)的情況。如發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范等。
3、自身建設(shè)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。廉政學(xué)習(xí)還不夠深入,行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督工作還不夠深入。制度需要進(jìn)一步完善。崗位責(zé)任制抓落實(shí)還要加強(qiáng)。
二、改進(jìn)的措施
針對存在的'問題,我站將做好以下幾項(xiàng)重點(diǎn)工作。
1、加強(qiáng)勞保收繳管理。扎實(shí)做好建筑市場的長遠(yuǎn)預(yù)測和短期預(yù)測,盡快以地區(qū)建設(shè)局紅頭文件出臺《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)勞保費(fèi)收取工作的通知》(草稿已經(jīng)起草好);計(jì)劃于縣建設(shè)局簽訂勞保統(tǒng)籌專項(xiàng)責(zé)任書;全面加強(qiáng)代辦點(diǎn)的工作力度,將工作中心轉(zhuǎn)移到縣市,經(jīng)常走,經(jīng)?,及時(shí)行動。
2、協(xié)助地區(qū)建設(shè)局出臺《建筑企業(yè)管理不良記錄和黑名單制度》和《房地產(chǎn)領(lǐng)域不良記錄和黑名單制度》,將勞保統(tǒng)籌收費(fèi)作為不良記錄的內(nèi)容。
3、加強(qiáng)監(jiān)管,維護(hù)資金的有效利用,認(rèn)真執(zhí)行勞保費(fèi)銀行專戶管理和輔助賬工作,積極探索勞保統(tǒng)籌資金的科學(xué)化管理和使用,做好農(nóng)民工基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集等工作。
4、加強(qiáng)統(tǒng)籌站效能建設(shè)。以增強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)、提高辦事效率為目的,加強(qiáng)學(xué)習(xí)和監(jiān)督,全面提高機(jī)關(guān)效能。
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