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【優(yōu)選】銀行公司業(yè)務(wù)部工作總結(jié)
總結(jié)是對(duì)過(guò)去一定時(shí)期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進(jìn)行回顧、分析，并做出客觀評(píng)價(jià)的書(shū)面材料，它可以幫助我們有尋找學(xué)習(xí)和工作中的規(guī)律，因此我們需要回頭歸納，寫(xiě)一份總結(jié)了�？偨Y(jié)怎么寫(xiě)才不會(huì)流于形式呢？下面是小編整理的銀行公司業(yè)務(wù)部工作總結(jié)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
銀行公司業(yè)務(wù)部工作總結(jié)1
隨著我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行完成股份制改造和成功上市，公司治理得到不斷改善，但由于風(fēng)險(xiǎn)管理壓力不斷加大，內(nèi)部審計(jì)在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)防控中作用日益凸顯，大力提高內(nèi)部審計(jì)層次和水平已成為新形勢(shì)下國(guó)有商業(yè)銀行公司治理的必然要求。
一、內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有商業(yè)銀行公司治理中的角色定位
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有商業(yè)銀行公司治理中居于十分特殊的地位，可以說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)不僅僅是一個(gè)檢查系統(tǒng)，現(xiàn)代國(guó)有商業(yè)銀行的管理者更將其定位為一個(gè)控制系統(tǒng)。
（一）內(nèi)部審計(jì)是國(guó)有商業(yè)銀行公司治理的重要組成部分
作為董事會(huì)實(shí)施控制的手段，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與董事會(huì)、高級(jí)管理層、外部審計(jì)師一起構(gòu)成有效公司治理的四大基石，一方面建立合理有效的內(nèi)部審計(jì)是良好公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在要求，健全的公司治理結(jié)構(gòu)離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)與約束機(jī)制，有效的內(nèi)部審計(jì)有利于公司治理結(jié)構(gòu)的完善。國(guó)有商業(yè)銀行公司治理存在這樣那樣的缺陷，有必要不斷補(bǔ)充和完善，內(nèi)部審計(jì)本身具備監(jiān)督評(píng)價(jià)的職能，可以為這些缺陷打上“補(bǔ)丁”。另一方面國(guó)有商業(yè)銀行公司治理是內(nèi)部審計(jì)有效發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)，缺乏公司治理制度安排和支持，內(nèi)部審計(jì)將很難有所作為。
�。ǘ﹥�(nèi)部審計(jì)是一種為國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)價(jià)值增值的監(jiān)督系統(tǒng)
國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)既可對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中和事后的全面審查，又可對(duì)重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行經(jīng)常、連續(xù)、系統(tǒng)深入的分析，為國(guó)有商業(yè)銀行提供有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，還可以通過(guò)完善自身管理機(jī)制，更新審計(jì)手段等改革措施，提高審計(jì)質(zhì)量，從而實(shí)現(xiàn)防弊、興利和價(jià)值增值的融合。內(nèi)部審計(jì)是國(guó)有商業(yè)銀行提高經(jīng)濟(jì)效率效益和解決信息不對(duì)稱(chēng)的重要工具，是增加公司價(jià)值的重要載體。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計(jì)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”
風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行面臨的重大課題，也是內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的管理薄弱環(huán)節(jié)，并通過(guò)與國(guó)有商業(yè)銀行管理層、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)討論，揭露重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)揮揭示、抵御、改進(jìn)和預(yù)防等“免疫”功能，促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌握、化解與駕馭，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計(jì)是銀行經(jīng)營(yíng)管理的“醫(yī)生”
針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)管理隱患，內(nèi)部審計(jì)可以為國(guó)有商業(yè)銀行管理當(dāng)局開(kāi)出治療的良方，推薦更經(jīng)濟(jì)、有效的資源利用方法，提出有針對(duì)性的意見(jiàn)和建議。內(nèi)部審計(jì)還通過(guò)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行高級(jí)管理人員實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)其履行職責(zé)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)各級(jí)管理者提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部審計(jì)是國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素
評(píng)價(jià)、鑒證職能是內(nèi)部審計(jì)的主要職能。通過(guò)健全性評(píng)價(jià)和符合性測(cè)試等方式，內(nèi)部審計(jì)從獨(dú)立客觀的角度評(píng)價(jià)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的適用性和可靠性，來(lái)確認(rèn)控制系統(tǒng)是否薄弱或失控，進(jìn)而查明問(wèn)題、分析成因及后果，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行控制環(huán)境、控制活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，把發(fā)現(xiàn)的漏洞、盲點(diǎn)、盲區(qū)和執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)客觀地反饋給董事會(huì)和高級(jí)管理層，提出完善內(nèi)部控制體系有效措施，以杜絕差錯(cuò)和舞弊的可能性。
二、國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析
目前，國(guó)有商業(yè)銀行均已先后進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)體制改革，建立了總行和分行分級(jí)管理、向上一級(jí)負(fù)責(zé)并相對(duì)獨(dú)立的、垂直管理的內(nèi)部審計(jì)管理體系，這種模式可稱(chēng)為董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)主管模式。
中國(guó)工商銀行建立了總行垂直管理的審計(jì)體系，在總行層面設(shè)立審計(jì)局，在全國(guó)范圍內(nèi)10個(gè)重點(diǎn)城市設(shè)立內(nèi)部審計(jì)分局，人員、考核、經(jīng)費(fèi)、薪酬等方面實(shí)行統(tǒng)一集中管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會(huì)報(bào)告工作。
中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行也建立了總行垂直管理的審計(jì)體系，即在總行設(shè)立審計(jì)局，在全國(guó)按照區(qū)域設(shè)立了10個(gè)審計(jì)分局，每個(gè)分局100人左右的規(guī)模，審計(jì)局向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，接受審計(jì)委員會(huì)的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。審計(jì)分局人員、考核、經(jīng)費(fèi)由總行統(tǒng)一管理，薪酬參照駐地行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
中國(guó)銀行公司章程中規(guī)定，“本行實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，對(duì)本行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。本行內(nèi)部審計(jì)政策和內(nèi)部審計(jì)職能，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作�！敝袊�(guó)銀行在高級(jí)管理層下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與之平行，下設(shè)審計(jì)分部，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告工作。
中國(guó)建設(shè)銀行董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、任命總審計(jì)師，審計(jì)委員會(huì)下設(shè)總審計(jì)部；總審計(jì)師負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的審計(jì)工作，總審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)工作的管理，在各一級(jí)分行設(shè)立總審計(jì)室，總審計(jì)室負(fù)責(zé)實(shí)施具體的審計(jì)工作�？倢徲�(jì)室形成的報(bào)告類(lèi)文件直接上報(bào)總審計(jì)部，總審計(jì)師和總審計(jì)部可以直接向董事會(huì)報(bào)告工作。
綜上所述，目前商業(yè)銀行，特別是各家國(guó)有銀行均建立了相對(duì)獨(dú)立的、垂直于總行的審計(jì)體系，均單線或雙線向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。這種模式下內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和監(jiān)督作用較商業(yè)銀行內(nèi)部體制改革之前，得到了一定程度的增強(qiáng)。但是，就商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀來(lái)看，大多重視審計(jì)的監(jiān)督確認(rèn)職能，部分程度上忽視了咨詢(xún)職能，導(dǎo)致審計(jì)工作主要方式為查錯(cuò)糾弊、合規(guī)審計(jì)，阻礙了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值的作用。
（一）體制機(jī)制有待進(jìn)一步完善
審計(jì)委員會(huì)作用有待進(jìn)一步發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制有待進(jìn)一步完善，與合規(guī)部門(mén)的職能界定有待進(jìn)一步明晰。
�。ǘ╆P(guān)注的業(yè)務(wù)和領(lǐng)域不夠，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的深度不夠
合規(guī)性審計(jì)多，管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)運(yùn)用少，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)公司治理與程序關(guān)注較少。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)審計(jì)多，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行及時(shí)評(píng)價(jià)較少。事后檢查多，對(duì)經(jīng)營(yíng)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析較少，未能對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)早識(shí)別、早預(yù)警，對(duì)規(guī)章制度合理性、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的完善性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估少。
�。ㄈ┓乾F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段運(yùn)用依然不夠，審計(jì)項(xiàng)目依然主要依賴(lài)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式來(lái)完成
與國(guó)際先進(jìn)水平相比，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化和專(zhuān)業(yè)技術(shù)化程度依然較低。當(dāng)前，國(guó)有商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)正處在快速增長(zhǎng)期，新業(yè)務(wù)品種不斷推出、存貸款業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)、中間業(yè)務(wù)突破性發(fā)展，帶來(lái)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域擴(kuò)展、審計(jì)需求大增。面對(duì)堆積如山的.憑證、報(bào)表、檔案，在海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、尋找證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)仍沿襲以往的以手工操作為主的審計(jì)手段和過(guò)分依賴(lài)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的審計(jì)模式使得審計(jì)人員在履行職能時(shí)多少顯得有些力不從心。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)創(chuàng)新不足，查錯(cuò)糾弊式的審計(jì)理念依然占統(tǒng)治地位
一方面內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范作用中日益重要，董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求增加。如農(nóng)行董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)明確提出“要發(fā)揮好審計(jì)條線的監(jiān)督評(píng)價(jià)職能，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、責(zé)任審計(jì)和績(jī)效審計(jì)相結(jié)合，及時(shí)揭示重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，為董事會(huì)戰(zhàn)略有效執(zhí)行和全行業(yè)務(wù)的健康運(yùn)營(yíng)提供強(qiáng)有力的保障”。另一方面審計(jì)創(chuàng)新不足，查錯(cuò)糾弊式的審計(jì)理念依然占統(tǒng)治地位。主要表現(xiàn)為審計(jì)視角依然束縛在會(huì)計(jì)視角，偏重查賬，局限于檔案、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄。審計(jì)重心仍停留在事后檢查階段，專(zhuān)注于檢查結(jié)果。習(xí)慣采用傳統(tǒng)審計(jì)方式、站在微觀上、依賴(lài)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，對(duì)審計(jì)方法、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)不多，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的研究和審計(jì)方法探討少。對(duì)難度較大的管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)缺乏探索性審計(jì)的勇氣。
�。ㄎ澹z復(fù)、資源浪費(fèi)，審計(jì)檢查成果共享不足
內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控合規(guī)、部門(mén)自律監(jiān)管等重復(fù)檢查過(guò)多，各自為政，未能形成資源共享，導(dǎo)致資源浪費(fèi)。
三、如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有商業(yè)銀行公司治理中的作用
�。ㄒ唬┲厮軐徲�(jì)理念，提升銀行內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值
新的審計(jì)理念應(yīng)以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以創(chuàng)造價(jià)值為核心，以提高國(guó)有國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理能力，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為宗旨。因此，銀行內(nèi)部審計(jì)不僅僅要扮演好“警察”角色，發(fā)揮好監(jiān)督職能，同時(shí)要圍繞國(guó)有國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，積極出謀劃策，做領(lǐng)導(dǎo)的“智囊”、“參謀”、“顧問(wèn)”，提供具有較高價(jià)值的審計(jì)信息，將知識(shí)和信息形態(tài)的審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)發(fā)揮“咨詢(xún)顧問(wèn)”的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值。銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)用新的審計(jì)理念，采取更加靈活多樣的方式，圍繞銀行發(fā)展戰(zhàn)略，以適當(dāng)?shù)姆绞綄⒐ぷ髦攸c(diǎn)滲透到經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，拓展審計(jì)活動(dòng)空間，開(kāi)展諸如經(jīng)營(yíng)績(jī)效、激勵(lì)機(jī)制、業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制、網(wǎng)絡(luò)安全等審計(jì)業(yè)務(wù)，深入研究問(wèn)題根源，提出管理思路和對(duì)策，為管理層決策提供咨詢(xún)信息，從更高層次上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“咨詢(xún)顧問(wèn)”的作用。內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)要逐步從對(duì)照內(nèi)控制度的條條框框判斷對(duì)錯(cuò)、尋找錯(cuò)弊，轉(zhuǎn)向圍繞銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程面臨的各種矛盾和問(wèn)題、機(jī)遇和威脅，進(jìn)行綜合分析診斷，向企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的深層延伸，積極主動(dòng)研究應(yīng)對(duì)策略，提供解決方案，為銀行決策層提供價(jià)值較高的咨詢(xún)意見(jiàn)，為基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供切實(shí)的管理建議，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。通過(guò)這種創(chuàng)造性的工作，提升內(nèi)部審計(jì)自身的層次和價(jià)值。
（二）拓展審計(jì)范圍，實(shí)現(xiàn)審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計(jì)，積極拓展審計(jì)范圍。內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進(jìn)意見(jiàn)，使銀行在保持金融創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)全方位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，在審計(jì)目標(biāo)上，由單純的發(fā)現(xiàn)型、復(fù)核型向預(yù)防型、增值型轉(zhuǎn)型；在審計(jì)角色上，由“警察”向“參謀”、“顧問(wèn)”轉(zhuǎn)型；在審計(jì)內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)收支和內(nèi)控審計(jì)為主向管理和效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)型；在審計(jì)手段上，由手工操作現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主向計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)型；在審計(jì)著眼點(diǎn)上，由事后審計(jì)為主向事前和事中及全過(guò)程審計(jì)為主轉(zhuǎn)型；在審計(jì)行為上，從隨意性大向程序化、規(guī)范化、系統(tǒng)化轉(zhuǎn)型。
�。ㄈ⿲�(shí)行內(nèi)外結(jié)合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果共享
內(nèi)部審計(jì)還可以選擇合作審計(jì)、部分外包等方式進(jìn)行審計(jì)。對(duì)電子銀行、銀行卡、基建審計(jì)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)含量較高且發(fā)展比較快的領(lǐng)域，通過(guò)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家，開(kāi)展合作審計(jì)，借助他們豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，既可以提高審計(jì)結(jié)果的可信度，又能夠節(jié)省審計(jì)人員培訓(xùn)成本和時(shí)間；對(duì)金融衍生產(chǎn)品交易、投資銀行等新興業(yè)務(wù)，通過(guò)支付審計(jì)費(fèi)的方式外包給專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，既有利于提高審計(jì)質(zhì)量，也有利于銀行學(xué)到新技術(shù)和最佳操作實(shí)務(wù)。要加強(qiáng)與內(nèi)控合規(guī)、自律監(jiān)管、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)聯(lián)系，充分利用各種檢查成果。
�。ㄋ模┎粩嚅_(kāi)發(fā)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法和技術(shù)，全面提升非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的貢獻(xiàn)度
一是加快非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件研發(fā)和應(yīng)用。要開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)接口軟件，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)與各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的直聯(lián)；要豐富完善分析模型，在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部建立審計(jì)信息化系統(tǒng)和操作平臺(tái)，探討審計(jì)思路，編寫(xiě)方法，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)控和評(píng)估；要拓寬資料來(lái)源，將經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)檢查報(bào)告等非數(shù)據(jù)信息納入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的視野，為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)資料。
二是建立和維護(hù)疑點(diǎn)庫(kù)，確保非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)測(cè)及常態(tài)化運(yùn)行。建立監(jiān)管分行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索和風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，全面納入疑點(diǎn)庫(kù)管理。建立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)測(cè)及常態(tài)化運(yùn)行機(jī)制，配置固定的審計(jì)人員，落實(shí)考核和管理機(jī)制，將審計(jì)關(guān)口前移，依托遠(yuǎn)程監(jiān)控平臺(tái)，以遠(yuǎn)程登錄方式，定期地對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行經(jīng)常性、連續(xù)性審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)被監(jiān)管單位風(fēng)險(xiǎn)的即時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面監(jiān)控，定期提交被監(jiān)管行經(jīng)營(yíng)分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告。
�。ㄎ澹┨岣邇�(nèi)審人員素質(zhì)，培養(yǎng)復(fù)合型人才
銀行公司業(yè)務(wù)部工作總結(jié)2
成立結(jié)算中心，將公司內(nèi)部某一個(gè)分公司閑置的資金調(diào)劑到急需資金的另一個(gè)分公司，無(wú)疑會(huì)使公司整體利益最大化。但是這將涉及一些必須解決的問(wèn)題，比如：是將結(jié)算中心作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的一個(gè)分支，還是作為一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)平行呢？結(jié)算中心是作為一個(gè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的利益主體，還是將其定位于企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度、監(jiān)控和管理的職能機(jī)構(gòu)，不以自負(fù)盈虧為目的？公司內(nèi)部的資金占用是否要支付利息？借出的款項(xiàng)如何保證歸還？本文擬對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)結(jié)算中心功能設(shè)計(jì)及其運(yùn)作進(jìn)行研究。
一、內(nèi)部資金結(jié)算中心的定位
從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，內(nèi)部資金結(jié)算中心應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置，和會(huì)計(jì)部門(mén)平行。內(nèi)部資金結(jié)算中心的產(chǎn)生本身就意味著原有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和運(yùn)作效果不能滿(mǎn)足企業(yè)深化管理的需要；并且，許多實(shí)行會(huì)計(jì)部門(mén)下設(shè)內(nèi)部資金結(jié)算中心的公司運(yùn)行效果也不理想。內(nèi)部資金結(jié)算中心的職責(zé)是資金的管理，屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)應(yīng)該分離。同時(shí)會(huì)計(jì)工作具體，而內(nèi)部結(jié)算的資金管理比較抽象。具體的會(huì)計(jì)工作較易受重視，而抽象的、難以衡量的資金管理工作往往被忽略。所以，內(nèi)部資金結(jié)算中心宜單獨(dú)設(shè)立，與會(huì)計(jì)部門(mén)平行。
內(nèi)部資金結(jié)算中心不應(yīng)作為一個(gè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的利益主體。因?yàn)榻Y(jié)算中心資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上依賴(lài)于各分公司的經(jīng)營(yíng)去實(shí)現(xiàn)，對(duì)它來(lái)說(shuō)，這是不可控的。內(nèi)部資金結(jié)算中心畢竟不是集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)公司，更何況若是以盈利為目的，則它的利益可能與公司的利益相沖突，從而有悖公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過(guò)“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)意圖貫徹于財(cái)務(wù)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)以及車(chē)間、各商品部，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。因此，內(nèi)部資金結(jié)算中心的工作目標(biāo)與任務(wù)不是盈利，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)也是要看它對(duì)內(nèi)服務(wù)的效率與質(zhì)量如何，看它對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制和對(duì)決策的支持程度怎樣。只有這樣，才能激勵(lì)內(nèi)部資金結(jié)算中心以公司的利益最大化為目標(biāo)和提高自身的資金管理能力。
急需資金的分公司在運(yùn)用別的分公司的閑置資金時(shí)，應(yīng)該支付利息。“天下沒(méi)有免費(fèi)的午餐”。如果借貸出去的資金得不到利息，又何必借出去呢？況且還要冒著收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。若是由結(jié)算中心負(fù)擔(dān)借出資金應(yīng)付的利息，又會(huì)鼓勵(lì)所有的分公司不斷地要求得到借款。因此，籌措資金的分公司需要對(duì)其享受的“午餐”付費(fèi)（利息）。而為了不使借出資金的分公司擔(dān)心錢(qián)不能被歸還，應(yīng)由總公司的結(jié)算中心作為償還借款的責(zé)任人，因?yàn)榭偣镜男抛u(yù)要比分公司高。
二、內(nèi)部資金結(jié)算中心的'職能設(shè)計(jì)
實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金結(jié)算中心的各種功能必須有一個(gè)前提，即結(jié)算中心要與銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，確保融洽合作。
�。ㄒ唬⿲�(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各類(lèi)賬戶(hù)資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的瞬時(shí)到位。結(jié)算中心通過(guò)與銀行合作，設(shè)立企業(yè)銀行終端并利用其企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使公司總部能通過(guò)終端隨時(shí)查詢(xún)各分支機(jī)構(gòu)賬戶(hù)上的資金余額，全面及時(shí)地掌握公司的整體資金狀況，同時(shí)根據(jù)公司的資金預(yù)算、計(jì)劃，使需要調(diào)度的資金能夠在瞬間到賬，解決資金調(diào)度上存在的時(shí)間、地區(qū)差異問(wèn)題。
�。ǘ⿲�(shí)現(xiàn)公司各營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)售貨款的及時(shí)回籠，減少在途資金，提高資金運(yùn)行效率。健全的分布廣泛的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)體系是公司產(chǎn)品銷(xiāo)售的巨大優(yōu)勢(shì)，但由此也帶來(lái)了資金回籠速度慢，月度在途資金占用大的問(wèn)題。因此可將各經(jīng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)統(tǒng)一調(diào)到合作銀行，并應(yīng)用合作銀行先進(jìn)的資金匯劃結(jié)算系統(tǒng)，縮短資金在途時(shí)間，加快貨款的回籠，減少不必要占用。
�。ㄈ⿲�(shí)現(xiàn)網(wǎng)內(nèi)資金融通。如果公司下屬某個(gè)單位急需現(xiàn)金而賬面存款不足，這時(shí)只要總公司在合作銀行系統(tǒng)存款總額高于需用的資金數(shù)，即可由該單位當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)行先墊支，此筆款項(xiàng)銀行不收短期拆借利息，等該單位資金調(diào)度到位后償還這筆款項(xiàng)。
�。ㄋ模⿵�(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部單位無(wú)“三角債”，公正反映各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。由于公司內(nèi)部相互提品或勞務(wù)，因此各單位間會(huì)頻繁發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系且數(shù)額較大。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算后，一方面各個(gè)分公司的報(bào)表能夠真實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債的情況，另一方面，為了公正反映各個(gè)分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資金占用者應(yīng)及時(shí)向結(jié)算中心支付利息，而結(jié)算中心也須及時(shí)向資金被占用者轉(zhuǎn)付利息。
三、資金結(jié)算中心的運(yùn)作
資金結(jié)算中心應(yīng)考慮合作銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的實(shí)際功能和運(yùn)行情況，在運(yùn)行中應(yīng)不斷地根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善。
�。ㄒ唬┵~戶(hù)開(kāi)設(shè)規(guī)定
賬戶(hù)的設(shè)立是公司與銀行合作運(yùn)轉(zhuǎn)資金結(jié)算中心的基礎(chǔ)。為便于資金結(jié)算中心能更好地運(yùn)用銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，各分公司要統(tǒng)一在所在地合作銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)，并有計(jì)劃地撤銷(xiāo)原來(lái)其它銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)。
對(duì)于開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，應(yīng)注意：
�。�1）各個(gè)分公司在銀行應(yīng)開(kāi)立一個(gè)收入戶(hù)和一個(gè)支出戶(hù)，實(shí)行收支兩條線管理。收入戶(hù)資金來(lái)源于產(chǎn)品銷(xiāo)售回款、借貸款項(xiàng)（包括公司撥款與銀行貸款）及其它業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)，其款項(xiàng)的支出僅限于公司調(diào)度款項(xiàng)及支出撥款。應(yīng)根據(jù)各單位實(shí)際情況，對(duì)其分戶(hù)確定一定的存款限額，在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，超過(guò)限額的資金由銀行自動(dòng)劃至總公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)上，低于限額由公司總部根據(jù)該分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要決定是否給予補(bǔ)充資金。支出戶(hù)資金僅來(lái)源于收入，其支出包括采購(gòu)、工資、稅金等所有分公司的支出項(xiàng)。
（2）對(duì)于公司營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)資金賬戶(hù)的控制，鑒于其在多行開(kāi)戶(hù)且地域分散，短時(shí)間不易調(diào)整至同一行，且網(wǎng)絡(luò)的建立及運(yùn)行難度也較大，因此在資金結(jié)算中心建立之初，可先將各銷(xiāo)售分公司的賬戶(hù)設(shè)立在合作銀行，并與全公司資金結(jié)算系統(tǒng)連網(wǎng)運(yùn)行，部分地加快貨款回籠速度，減少資金占用。至于各營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶(hù)并入合作銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，可在資金結(jié)算中心走上良性發(fā)展軌道后逐步實(shí)現(xiàn)。
（二）資金調(diào)撥程序及控制
為防止企業(yè)銀行系統(tǒng)被盜用，同時(shí)也阻止計(jì)算機(jī)病毒的侵入，企業(yè)銀行系統(tǒng)的登錄采用銀行提供的密碼保護(hù)系統(tǒng)，同時(shí)企業(yè)資金調(diào)撥須堅(jiān)持專(zhuān)人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則，即對(duì)于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限，專(zhuān)人必須有其專(zhuān)用密碼，并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對(duì)應(yīng)。如結(jié)算中心資金管理人員和業(yè)務(wù)主任共同確認(rèn)可對(duì)應(yīng)50萬(wàn)元調(diào)撥權(quán)限，業(yè)務(wù)主任和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同確認(rèn)對(duì)應(yīng)50萬(wàn)一200萬(wàn)元的調(diào)撥權(quán)限，200萬(wàn)元以上須由公司主管副總親自或授權(quán)運(yùn)用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
具體調(diào)撥方式如下：根據(jù)月度公司資金收支計(jì)劃，資金管理員運(yùn)用資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的遠(yuǎn)程查詢(xún)功能，獲知各單位資金余額后，結(jié)合各單位資金運(yùn)行情況，據(jù)其經(jīng)營(yíng)需要，在計(jì)劃額度內(nèi)，由資金管理人員按其權(quán)限通過(guò)網(wǎng)絡(luò)予以給付資金；對(duì)超權(quán)限業(yè)務(wù)可向相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)提出報(bào)告，并由本人或授權(quán)人員完成該筆資金撥付手續(xù)，其票據(jù)傳遞及往來(lái)業(yè)務(wù)按規(guī)定程序辦理。
�。ㄈ┵Y金結(jié)算中心的日常管理
除密碼專(zhuān)用及權(quán)限設(shè)定等內(nèi)容外，資金結(jié)算中心應(yīng)結(jié)合總部與各分公司資金借貸流向情況及會(huì)計(jì)報(bào)表情況，于月末結(jié)賬后10日內(nèi)確定公司總部每月利息分?jǐn)倲?shù)額，完成利息分?jǐn)偣ぷ�。各單位�?yīng)針對(duì)其在合作銀行開(kāi)立的收入戶(hù)和支出戶(hù)分別登記銀行存款日記賬，并每天與銀行核對(duì)，做到業(yè)務(wù)發(fā)生次日必須結(jié)清，月末編制銀行對(duì)賬單并調(diào)整賬務(wù)，并每月與結(jié)算中心核對(duì)賬目。
運(yùn)用資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的遠(yuǎn)程查詢(xún)功能，對(duì)于各分公司的支出戶(hù)開(kāi)支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，并將其納入月度資金收支計(jì)劃的考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)相應(yīng)獎(jiǎng)罰，由此簡(jiǎn)化公司資金管理程序，且極大地提高了公司資金管理的效率。
�。ㄋ模┙Y(jié)算中心單據(jù)的傳遞及資金調(diào)撥指令
結(jié)算中心要單獨(dú)制作資金收、付單據(jù)，發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，進(jìn)行賬務(wù)處理并填制資金收支單據(jù)，其程序應(yīng)與銀行相仿。單據(jù)在每月財(cái)務(wù)會(huì)議上發(fā)放或由來(lái)往人員攜帶，并發(fā)放對(duì)賬單，結(jié)算中心根據(jù)資金收支計(jì)劃調(diào)度、調(diào)撥資金時(shí)，以“資金調(diào)度令”為準(zhǔn)，電話(huà)和傳真通知有關(guān)分公司。
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