稅收調研報告范文

　　在生活中，報告對我們來說并不陌生，寫報告的時候要注意內容的完整。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編精心整理的稅收調研報告范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　一、主要調研內容

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)四川省國家稅務局關于印發(fā)《20xx深化征管主題活動及作風建設活動督導調研稅收業(yè)務類風險問題匯集》的通知，查看縣局緩繳稅款申請資料、審批程序是否符合要求；

　�。ǘ�）了解個體工商戶核定定額程序（電腦定稅）、個體雙定戶定額執(zhí)行期匯總申報的情況；

　�。ㄈ�）調研以農副產品為原料生產加工企業(yè)情況。包括：農副產品收購發(fā)票的管控、深入企業(yè)了解其生產工藝、農產品耗用、農產品增值稅進行規(guī)模、“投入產出”管控應注意的問題（如區(qū)分生產工藝、產品、生產規(guī)模等進行測算定額）。

　　重點內容：

　　（1）了解農副產品收購發(fā)票樣式；縣局對收購發(fā)票的控管措施；到具體企業(yè)了解農副產品的收購途徑、資金結算等，研究收購發(fā)票的控管措施。

　�。�2）到企業(yè)調查了解生產工藝。目的是為下一步采用“投入產出法”提供依據(jù)：主要是“消耗定額”的測算，其中又區(qū)分電力的“定額”和“原料－農副產品”的消耗“定額”。 “原料－農副產品”消耗定額的測算又要區(qū)分生產環(huán)節(jié)測定約當產量（取得期初在產品約當產量、期末在產品約當產量、本期實際產量、本期實際投入原料，并據(jù)以測算原料消耗定額）

　　（四）縣局數(shù)據(jù)分析應用工作開展情況；

　　（五）災區(qū)停業(yè)個體雙定戶的資料的歸集情況；

　�。�六）災區(qū)受災企業(yè)、恢復情況、稅源情況；

　�。ㄆ撸┬∫�(guī)模企業(yè)零（小額）申報的原因；

　�。ò耍┱鞴苜Y料的收集、整理、裝訂及歸檔情況；

　�。ň牛�《稅收征管法實施細則》第十七條的貫徹情況，即“從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告�！�

　�。ㄊ�）稅源監(jiān)控、戶籍管理是否到位。縣局工商稅務信息交換系統(tǒng)的使用情況及效果；

　�。ㄊ�一）納稅人銀行賬號報告制度及在稅務登記證件中登錄執(zhí)行情況�！秶�家稅務總局關于換發(fā)稅務登記證件有關問題的補充通知》（國稅發(fā)〔〕104號）（xx年7月13日）：“換發(fā)稅務登記證件后，納稅人在銀行開戶時，開戶銀行必須按照規(guī)定在稅務登記證副本登錄新的賬號。對原有賬號暫不作登錄要求，但納稅人必須向稅務機關報告。”

　�。ㄊ�二）增值稅專用發(fā)票最高開票限額行政許可執(zhí)行情況；

　�。ㄊ�三）增值稅、企業(yè)所得稅減免審批情況；

　�。ㄊ�四）地震受災企業(yè)增值稅專用發(fā)票保管情況；

　�。ㄊ�五）基層稅務機關企業(yè)所得稅管理情況；

　�。ㄊ�六）增值稅、企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)生產經(jīng)營情況調查；

　　二、調查研究方式

　　本次調研，我們主要采取抽閱歷史征管資料、組織管理、征稅人員座談、現(xiàn)場上機演練或查詢、深入企業(yè)生產經(jīng)營場所調查等方式進行。

　　三、調研活動中發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　本次調研活動發(fā)現(xiàn)的主要問題類型有：征收管理類、流轉稅管理類、所得稅管理類、干部隊伍素質類等問題，暴露的問題都不同程度存在稅務執(zhí)法風險隱患。

　�。ㄒ唬┱魇展芾眍悊栴}

　　1.延期繳納稅款審批、管理不規(guī)范，主要表現(xiàn)在：

　�。�1）企業(yè)緩繳稅款報送資料不齊全，存在缺自產負債表等申報資料的企業(yè)申請資料；

　　（2）審批手續(xù)不完整，存在企業(yè)報送的“延期繳納稅款申請審批表”無主管稅務機關簽注意見的情形；

　　（3）調查核實工作不到位。部分縣局沒有嚴格按照規(guī)定到企業(yè)實地調查核實，沒有形成調查核實報告，或對申請緩繳稅款金額達到100萬元以上的，缺貨幣資金余額調查核實報告；

　�。�4）對企業(yè)申請資料案頭審查不仔細，甚至未進行審查。如：未對可疑的資產負債表“貨幣資金余額”作進一步的關聯(lián)審查等。

　�。�5）未對金融機構出具的貨幣資金余額時間與申請日期進行比對審查，存在不符合規(guī)定的問題。

　　2.納稅人申報資料填寫不規(guī)范、資料不齊全。普遍存在個體雙定戶（包括達起征點和未達起征點）無定額執(zhí)行期匯總申報的紙質申報資料問題；加油站納稅申報資料不齊，主要表現(xiàn)為：缺《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數(shù)量明細表》等；

　　3.存在達起征點個體雙定戶月度申報資料填寫項目不全、錯位、無納稅人簽字等不規(guī)范問題；

　　4.征管檔案資料管理不規(guī)范。各縣局征管資料的完整度、歸集的方式方法、裝訂的整潔美觀度等參差不齊，缺乏統(tǒng)一的標準。存在征管資料未及時按照要求整理歸檔的問題。

　　5.數(shù)據(jù)分析應用工作力度不夠、方法簡單，未建立有效的稅收征管實時預警機制；

　　6.普遍存在納稅人未按規(guī)定向主管稅務機關報告所有開戶賬號的問題；

　　7.普遍存在銀行或其

　　他金融機構未在稅務登記證件副本登錄銀行賬號的問題。

　　（二）流轉稅管理類問題

　　1.農產品收購、加工行業(yè)普遍存在稅負偏低，農副產品跨省收購普遍，收購業(yè)務真實性難以核實，稅務機關對農產品收購發(fā)票使用及收購業(yè)務管理難度大；

　　2.增值稅專用發(fā)票配售審核不規(guī)范。部分縣局存在增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批未遵循規(guī)定的行政許可程序。主要表現(xiàn)為：缺《稅務行政許可受理通知書》、實施機關對申請材料的實地審查未形成核查報告、未向申請人送達《準予行政許可決定書》等資料、個別縣局存在超額審批現(xiàn)象：

　　3.享受增值稅優(yōu)惠政策資格認定審批不規(guī)范。未按規(guī)定審定國有糧食購銷企業(yè)、民貿企業(yè)和銷售少數(shù)民族生產生活用品縣以下供銷社減免增值稅資格，存在政策性減免稅已到期限未及時恢復征稅的情形；

　　4.地震受災企業(yè)增值稅專用發(fā)票保管存在安全隱患。地震后，部分企業(yè)只能將專票存放在板房內，不具備“三鐵”保管條件。

　�。ㄈ�）企業(yè)所得稅管理類問題

　　1.管理粗放

　�。�1）季度申報和年度申報方面。季度申報多體現(xiàn)在企業(yè)未申報時進行催報。但受理申報時部分管理人員不注重細節(jié)，如存檔的申報表顯示：申報表有ctais直接打印無企業(yè)和稅務簽章的，有企業(yè)提交但企業(yè)或稅務簽章不全的，這種情況下申報表缺少法律效力。對于年度匯算清繳工作，所得稅科原制定的工作底稿匯算模式流于形式，部分縣局管理人員并沒有進行匯算審核，即使審核也僅是對ctais錄入時出現(xiàn)錯誤的申報表進行邏輯審核。通過匯算審核對企業(yè)的申報數(shù)據(jù)進行納稅調整的情況很少。

　�。�2）政策的宣傳方面。對企業(yè)集中的宣傳和培訓較少，基本體現(xiàn)在下戶調查時宣傳政策（形成調查日志）、匯算清繳時進行相應的政策

　　提示。

　　2.所得稅管理人員少，業(yè)務素質普遍偏低。其中部分縣局缺少所得稅管理業(yè)務骨干。管理人員學習的主動性和積極性較差，內部培訓和在崗培訓未有效開展。

　　3.企業(yè)所得稅審批事項存在以下問題：

　�。�1）個別財產損失審批無縣局管理人員的調查核實報告；

　　（2）已取消審批的項目或者不需要審批的項目，部分縣局仍然進行審批，并下正式文件予以批復；

　�。�3）未建立重大涉稅事項（如減免稅、財產損失審批）集體審議制度，程序上不健全；

　　（4）部分縣局未按年度要求企業(yè)上報減免稅申請。

　�。ㄋ模└刹筷犖樗刭|類問題

　　縣局一線工作人員普遍存在稅收業(yè)務素質參差不齊，綜合業(yè)務素質較低，業(yè)務學習積極性不高，工作責任心和服務意識不強，稅收執(zhí)法風險意識淡薄等問題。部分稅收管理員難以勝任管戶工作，突出表現(xiàn)在企業(yè)所得稅的管理方面。

　　四、工作建議

　　針對調研中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，擬提出進一步加強全州國稅系統(tǒng)稅收征管工作的若干意見，并以正式文件下發(fā)執(zhí)行。具體措施有：

　�。ㄒ唬┙Y合我州實際，突出重點稅源和管理漏洞大的行業(yè)分類管理，著力于行業(yè)精細化管理。對農副產品收購、加工行業(yè)的管理，由流轉稅科、征管科、所得稅管理科在調查的基礎上，形成農副產品收購、加工行業(yè)稅源管理辦法，并加強對縣局的管理指導，擇重點農產品收購、加工行業(yè)進行專項評估、重點剖析。核心和重點是采取措施進一步規(guī)范和強化對農產品收購發(fā)票的領購、使用，從農產品收購發(fā)票環(huán)節(jié)減少納稅人“舞弊”的空間。另外就是要在重點實地調查的基礎上，建立我州農產品收購、加工行業(yè)評估“定額”預警指標體系和評估模型，通過強化納稅評估，發(fā)現(xiàn)納稅遵從的疑點和線索。

　�。ǘ�）各縣局要嚴格按照《四川省國家稅務局緩繳稅款審批管理辦法》的規(guī)定，對已報批的緩繳稅款資料進行逐戶資料清理和問題補正。管理人員要牢固樹立風險意識、責任意識，仔細做好企業(yè)緩繳稅款申請資料的案頭審查工作，認真落實緩繳稅款的調查核實工作，及時形成調查核實報告。對緩繳稅款報批資料要按戶完整歸集，按年集中裝訂歸檔�？紤]企業(yè)申請緩繳稅款報送資料中增報《納稅人全部存款賬戶》書面報告的復印件。

　�。ㄈ�）各縣局要在廣泛宣傳的基礎上，按照《個體工商戶定期定額管理辦法》規(guī)定，要求個體雙定戶（包括未達起征點戶）嚴格履行定額執(zhí)行期匯總申報義務，管理人員要做好個體雙定戶月度、定額執(zhí)行期匯總申報的審查、催報工作，個體雙定戶納稅申報必須有本人的簽字，嚴禁代辦、包辦申報情形的發(fā)生；

　�。ㄋ模┰诙悇詹块T統(tǒng)一的稅收征管檔案管理辦法出臺前，州局在調研的基礎上，先暫制定全州國稅系統(tǒng)統(tǒng)一的稅收征管資料歸集、整理、裝訂、歸檔的標準；

　�。ㄎ澹┮�(guī)范稅收日常征管活動。包括：

　　1.清理、自查和補正填寫不規(guī)范、報送不齊全的納稅申報資料；

　　2.要求各縣局要責令未按規(guī)定向主管稅務機關報告所有開戶賬號的納稅人要限期報告；

　　3.各縣局要就稅務登記證件副本登錄銀行賬號政策對轄區(qū)內的銀行或其他金融機構進行一次普遍宣傳和政策執(zhí)行的

　　清查，未執(zhí)行的根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，責令限期改正，并給予相應處理；

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