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2015年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習二
1. 納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。( )
對
錯
【正確答案】 對
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。
2. 某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )元。
A、5500
B、4500
C、3300
D、5844.1
【正確答案】D
【答案解析】本題的考核點是應納稅額的計算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。
3. 下列關于增值稅特殊銷售方式的表述中，正確的有( )。
A、還本銷售銷售額為貨物的銷售價格，不得扣減還本支出
B、以舊換新按新貨物的同期銷售價格確定銷售額
C、以物易物雙方都應作正常的購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額和進項稅額
D、包裝物押金超過1年或者已經(jīng)逾期的，無論是否退還，均應并入銷售額
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核增值稅特殊銷售方式。
4. 北京某汽車廠總部設在北京，生產(chǎn)基地設在西安，則下列關于消費稅納稅地點的說法正確的有( )。
A、在北京納稅
B、在西安納稅
C、經(jīng)國家稅務總局批準可以在北京納稅
D、經(jīng)由北京市、陜西省國稅局協(xié)商決定納稅地點
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核消費稅納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅;但經(jīng)國家稅務總局及所屬省國家稅務局批準，納稅人分支機構(gòu)應納消費稅稅款也可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關繳納。
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