2016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題
營改增
多項選擇題
根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅稅收政策的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
A.廣告設(shè)計服務(wù)
B.收派服務(wù)
C.旅游服務(wù)
D.軟件服務(wù)
【參考答案】ABD
【解析】旅游服務(wù)屬于營業(yè)稅-服務(wù)業(yè)稅目，尚未營改增。
營業(yè)稅的計算
多項選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B.采取分期收款方式銷售商品時，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
C.納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
【參考答案】ABD
【解析】納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
企業(yè)所得稅稅率
單項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
【參考答案】C
【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
�。籂I業(yè)稅
單項選擇題
某建筑公司2014年3月承包甲單位的一項建筑工程，2015年3月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2500萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元。已知建筑公司的成本支出合計為1075萬元。則該建筑公司3月份應(yīng)納營業(yè)稅的下列計算中，正確的是( )。
A、2500×3%=75萬元
B、(2500-1075)×3%=42.75萬元
C、(2500+3-1075)×3%=42.84萬元
D、(2500+3)×3%=75.09萬元
【參考答案】D
【解析】提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)計入營業(yè)額征稅。建筑公司的成本支出在計算營業(yè)稅時不得扣除。則應(yīng)納營業(yè)稅=(2500+3)×3%=75.09(萬元)。
存款人
多項選擇題
根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，下列可以開立基本存款賬戶的存款人有( )。
A.個體工商戶
B.機關(guān)、事業(yè)單位
C.企業(yè)法人
D.非法人企業(yè)
【參考答案】ABCD
稅務(wù)處理
單項選擇題
某企業(yè)(一般納稅人)于2014年12月將一輛自己使用過7年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A.按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B.按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
【參考答案】C
【解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人銷售自己使用過的以前購進(jìn)未抵扣過進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。
企業(yè)所得稅
多項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計扣除
B.加速折舊
C.減計收入
D.稅額抵免
【參考答案】ABCD
【解析】國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。
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