2016年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試知識點
稅款征收措施
單項選擇題
某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A、采取稅收保全措施
B、責令提供納稅擔保
C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D、核定其應(yīng)納稅額
【參考答案】D
【解析】本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
辦理稅務(wù)登記所需的證件資料
多項選擇題
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，企業(yè)在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交的證件和資料有( )。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書
C、組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書
D、法定代表人的居民身份證
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核辦理稅務(wù)登記所需的證件資料，以上四個選項都是。
納稅人與扣繳義務(wù)人的權(quán)利
多項選擇題
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)****利的有( )。
A、知情權(quán)
B、要求保密權(quán)
C、陳述權(quán)、申辯權(quán)
D、多繳稅款申請退還權(quán)
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：知情權(quán);要求保密權(quán);享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;多繳稅款申請退還權(quán);陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機關(guān)承擔賠償責任權(quán);其他權(quán)利。
稅款征收措施
單項選擇題
納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A、采取稅收保全措施
B、核定其應(yīng)納稅額
C、拍賣納稅人財產(chǎn)
D、稅務(wù)人員到納稅人處直接征收稅款
【參考答案】B
【解析】本題考核稅款征收措施。納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
房產(chǎn)稅的納稅人
單項選擇題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，表述不正確的是( )。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人
B、納稅單位無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
C、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，經(jīng)營管理的單位為納稅人
D、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人
【參考答案】D
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
稅務(wù)登記的范圍
單項選擇題
下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B、取得工資、薪金的個人
C、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
D、個體工商戶
【參考答案】B
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個人所得稅、車船稅的個人，不需要向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。
稅務(wù)行政復(fù)議受理
單項選擇題
根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議后，應(yīng)當在( )內(nèi)進行審查，決定是否受理。
A、10日
B、5日
C、20日
D、15日
【參考答案】B
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議受理。根據(jù)規(guī)定，復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議后，應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理。
稅務(wù)登記證件的作用
多項選擇題
納稅人辦理下列( )事項時，必須提供稅務(wù)登記證件。
A、開立銀行賬戶
B、申請減稅、免稅
C、辦理停業(yè)、歇業(yè)
D、領(lǐng)購發(fā)票
【參考答案】AD
【解析】本題考核稅務(wù)登記證件的作用。根據(jù)規(guī)定：納稅人：①開立銀行賬戶;②領(lǐng)購發(fā)票，必須提供稅務(wù)登記證件。納稅人辦理其他五種稅務(wù)事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件，選項BC就屬于應(yīng)當出示的情況。
征納雙方的權(quán)利和義務(wù)
多項選擇題
下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有( )。
A、稅務(wù)管理權(quán)
B、稅務(wù)檢查權(quán)
C、要求保密權(quán)
D、委托代征權(quán)
【參考答案】ABD
【解析】本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項C屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
行政復(fù)議范圍
單項選擇題
根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A、對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服
B、對工商局作出的罰款決定不服
C、對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服
D、對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服
【參考答案】D
【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。
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