2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案
2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間為5月14日至18日舉行，為了幫助大家能順利備考，下面百分網(wǎng)小編為大家?guī)?016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案，供大家參考學(xué)習(xí)，預(yù)祝考生備考成功!
一、單項(xiàng)選擇題
1、某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元;當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬元。
A、120×30%=3.6
B、(120+8)×3%=3.84
C、(120+8+5)×3%=3.99
D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77
2、某公司2010年8月，以500萬元購(gòu)入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi))，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A、7.5
B、15
C、25
D、32.5
3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A、旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B、金融企業(yè)從事貸款業(yè)務(wù)
C、電信局提供的電傳業(yè)務(wù)
D、文化公司組織的文藝表演
4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A、汽修廠修理汽車
B、百貨商店銷售日用品
C、建材商店銷售裝修材料
D、電信公司提供電信服務(wù)
5、酒廠2013年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
6、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。
A、糧食白酒
B、酒精
C、成品油
D、摩托車
7、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A、進(jìn)口游艇
B、生產(chǎn)銷售小汽車
C、零售化妝品
D、批發(fā)卷煙
8、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元; 10月18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
9、某公司為增值稅一般納稅人，2013年12月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為( )。
A、17
B、21.42
C、26.18
D、30.6
10、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是( )。
A、納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用
D、納稅人銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
12、一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A、筆記本電腦
B、化肥
C、小汽車
D、淀粉
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)
B、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)
C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品
D、宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門票收入
2、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額
B、金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用
3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)
B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)
C、納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)，不銷售汽車
D、汽車修理廠修理汽車
4、下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為一并征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、建筑安裝企業(yè)在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)將外購(gòu)的貨物用于該建筑工程
B、運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)獨(dú)立核算的商場(chǎng)銷售貨物
C、小汽車銷售企業(yè)在銷售汽車的同時(shí)提供售后維修服務(wù)
D、娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售小食品
5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有( )。
A、外購(gòu)的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙
C、外購(gòu)的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購(gòu)的已稅潤(rùn)滑油用于生產(chǎn)潤(rùn)滑油
7、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。
A、實(shí)木復(fù)合地板
B、電動(dòng)汽車
C、高爾夫球桿
D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
8、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有( )。
A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、航空公司提供飛機(jī)播薩農(nóng)藥服務(wù)
D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
9、下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)改增征稅范圍的有( )。
A、公路運(yùn)輸服務(wù)
B、水路運(yùn)輸服務(wù)
C、鐵路運(yùn)輸服務(wù)
D、航空運(yùn)輸服務(wù)
10、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
11、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
B、商場(chǎng)銷售移動(dòng)電話
C、雜志社銷售雜志的收入
D、商品期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)
12、下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A、將外購(gòu)貨物分配給股東
B、將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C、將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人
D、將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
13、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人不允許開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)
B、向個(gè)人零售服裝、化妝品
C、向一般納稅人銷售貨物
D、向一般納稅人銷售房屋
14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A、將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東
B、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房
C、將購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶
D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
三、判斷題
1、納稅人營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，依照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相應(yīng)的稅目和稅率，即對(duì)同一個(gè)行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一稅率，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行差別稅率。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅;但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、增值稅納稅人以15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、增值稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。( )
對(duì)
錯(cuò)
9、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。( )
對(duì)
錯(cuò)
四、不定項(xiàng)選擇題
1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;
(2)10日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運(yùn)輸該批包裝材料向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得承運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金23400元，款項(xiàng)已收訖。
(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，沒有同類售價(jià)，已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%。
已知：糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
<1> 、下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的是( )。
A、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的方法征收消費(fèi)稅
B、研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C、銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅
D、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為18.5萬元
<2> 、關(guān)于該酒廠進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是( )。
A、向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B、外購(gòu)包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、外購(gòu)包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
D、外購(gòu)包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
<3> 、該酒廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A、152898
B、152320
C、148920
D、142800
<4> 、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A、120180
B、120100
C、110660
D、120320
2、甲建筑工程公司2013年經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款9000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款4000萬元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金5萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)60萬元。
(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。
(3)為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬元，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款為2600萬元。
已知：建筑業(yè)稅率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第小題。
<1> 、下列說法正確的是( )。
A、甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額繳稅
B、甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，可以從營(yíng)業(yè)額中扣減
C、甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中扣減
D、甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款要計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅
<2> 、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A、146.55
B、216.3
C、300
D、360.5
<3> 、乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A、54
B、80
C、90
D、100
<4> 、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A、12
B、24
C、84
D、108
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項(xiàng)B按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅;選項(xiàng)C按照“電信業(yè)”納稅;選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項(xiàng)A為提供修理修配勞務(wù)，選項(xiàng)BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。
【提示】1噸=2000斤。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】
化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
進(jìn)口貨物如果繳納消費(fèi)稅，則計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，組成的計(jì)稅價(jià)格中含有消費(fèi)稅稅款。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26% =26(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計(jì)稅價(jià)格=(100+26+54) =180(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、包裝費(fèi)等。
【該題針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BD
【答案解析】
建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，而不是扣減外購(gòu)建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項(xiàng)BC為增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
�、诓扇☆A(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
�、鄄扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;
(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;
(5)外購(gòu)已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;
(6)外購(gòu)已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購(gòu)兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;
(8)外購(gòu)己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;
(9)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;
(10)外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
(11)外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 AC
【答案解析】
電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
下列項(xiàng)目免征增值稅：
(一)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。
(二)殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。
(三)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。
(四)試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
【該題針對(duì)“營(yíng)改增減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“增值稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開)。
【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(選項(xiàng)B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)、集體福利(選項(xiàng)D)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，不包括15日的納稅期。
【該題針對(duì)“增值稅納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
【該題針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
四、不定項(xiàng)選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
當(dāng)月實(shí)際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元);
視同銷售新型糧食白酒組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。
當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)=12.9+5.6=18.5(萬元)
<2>、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220(元)
<3>、
【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)
【提示】將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送客戶品嘗，需視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格與計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)=276000(元)
<4>、
【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32220=120100(元)。
2、
<1>、
【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，不可以從營(yíng)業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款不計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=( 9000+10-1800)×3%=216.3(萬元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<3>、
【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營(yíng)業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1800×3%=54(萬元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<4>、
【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24(萬元)
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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