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2016初級會計師《經(jīng)濟法基礎》易考題及答案
距離2016年初級會計職稱考試還剩2個月的時間，考生在備考時除了復習課本教材外，還要多做練習。下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了關于《經(jīng)濟法基礎》易考題及答案，供參考練習，希望對你有所幫助!想了解更多相關信息請持續(xù)關注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
【資料1】
中國公民王某為某話劇團演員，2012年4月的收入情況如下：
(1)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。
(2)當月受某單位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務教育捐款8000元。
(3)出版小說一部，取得稿酬5000元，當月末該小說再版取得稿酬所得3000元。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題。
1.根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，王某該項收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1200 B.1600 C.2000 D.2500
2.根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，王某該項收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.294 B.312 C.320 D.340
3.根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，王某該項收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.794 B.816 C.820 D.868
【資料2】
某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2011年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：
(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。
(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬/棟，成本利潤率為10%。
(3)出租寫字樓取得租金收入24萬元。
已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題。
1.根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項建筑工程應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.26.64 B.27 C.44.40 D.45
2.根據(jù)要點(2)提示的內(nèi)容，甲公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.27.22 B.48 C.36 D.75.22
3.根據(jù)要點(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.0.72 B.1.20 C.1.22 D.0.22
【資料3】
甲歌舞團擬舉辦一場大型演出，與乙演出經(jīng)紀公司簽訂協(xié)議，由乙公司負責宣傳策劃，地點選擇在丙體育館，三方商定：(1)甲歌舞團支付丙體育館場租8萬元，由丙體育館負責售票;(2)甲歌舞團支付乙公司經(jīng)紀費10萬元。
已知：(1)本次演出共取得門票收入50萬元;(2)乙公司從事經(jīng)紀業(yè)務未發(fā)生其他費用;(3)甲歌舞團支付給丁廣告代理公司2萬元;(4)文化體育業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，租賃業(yè)、代理業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-4小題。
1.下列對甲歌舞團的表述中，正確的是( )。
A.甲歌舞團從事表演的收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.甲歌舞團從事表演的收入應按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.甲歌舞團應繳納營業(yè)稅0.90萬元
D.甲歌舞團應繳納營業(yè)稅0.96萬元
2.下列對乙公司的表述中，正確的是( )。
A.乙公司從事演出經(jīng)紀業(yè)務的收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.乙公司從事演出經(jīng)紀業(yè)務的收入應按“服務業(yè)-代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.乙公司從事演出經(jīng)紀業(yè)務的收入應按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.乙公司應繳納營業(yè)稅0.50萬元
3.下列對丙體育館的表述中，正確的是( )。
A.丙體育館取得的場租收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.丙體育館取得的場租收入應按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.丙體育館取得的場租收入應按“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.丙體育館應繳納營業(yè)稅0.40萬元
4.下列對丁廣告代理公司的表述中，正確的是( )。
A.廣告代理業(yè)務應按“服務業(yè)-代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.廣告代理業(yè)務應按“服務業(yè)-廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
C.從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入為營業(yè)額
D.從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額
【資料4】
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元;其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用包括：
(1)取得土地使用權所支付的地價款1400萬元。
(2)取得土地使用權時繳納契稅42萬元。
(3)前期拆遷補償費90萬元，建筑安裝工程費2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(4)開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過按照同期銀行貸款利率計算的金額，但不能按項目準確計算分攤)。當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為9%。
已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5%，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-4小題。
1.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加共計( )萬元。
A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.11
2.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。
A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.82
3.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計( )萬元。
A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.53
4.2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。
A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.79
【資料5】
自然人王某投資設立一個人獨資企業(yè)從事搬家服務，辦理完工商登記、稅務登記、依法開立銀行賬戶后正式開始營業(yè)。2012年3月份，該個人獨資企業(yè)發(fā)生下列事項：
(1)取得搬家收入15萬元、裝卸收入8萬元、支付搬運工人工資6萬元;
(2)向甲公司支付廣告代理費2萬元、廣告設計費1萬元、廣告制作費5萬元、廣告發(fā)布費3萬元;
(3)與乙公司簽訂建筑安裝工程承包合同，委托其建造一座倉庫自用于存放貨物，支付乙公司承包款8萬元。
已知：交通運輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-5小題。
1.根據(jù)銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定，下列各項中，有權申請開立基本存款賬戶的是( )。
A.企業(yè)法人
B.個人獨資企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.異地常設機構(gòu)
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列表述正確的是( )。
A.該個人獨資企業(yè)應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，申報辦理納稅登記
B.該個人獨資企業(yè)應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報辦理納稅登記
C.該個人獨資企業(yè)應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告
D.該個人獨資企業(yè)應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告
3.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該個人獨資企業(yè)當月搬家收入、裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(15+8)×5%﹦1.15(萬元)
B.(15+8)×3%﹦0.69(萬元)
C.(15+8-6)×5%﹦0.35(萬元)
D.(15+8-6)×3%﹦0.21(萬元)
4.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，假設甲公司除廣告代理費外，其他收費項目均從第三方取得合理票據(jù)，則甲公司向該個人獨資企業(yè)收取的下列費用中，應當計入甲公司的營業(yè)額征收營業(yè)稅的是( )。
A.廣告代理費
B.廣告設計費
C.廣告制作費
D.廣告發(fā)布費
5.該個人獨資企業(yè)委托乙公司建造倉庫的業(yè)務中，該個人獨資企業(yè)應繳納的稅種是( )。
A.營業(yè)稅
B.契稅
C.印花稅
D.土地增值稅
答案及解析
【資料1】
1.
【答案】B
【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。特許權使用費所得應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
2.
【答案】C
【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應繳納個人所得稅=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)。
3.
【答案】D
【解析】同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。稿酬所得應繳納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。
【資料2】
1.
【答案】A
【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應納營業(yè)稅=(900-12)×3%=26.64(萬元)。
2.
【答案】D
【解析】(1)納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營業(yè)稅;(2)單位將不動產(chǎn)無償贈送他人(將自建房屋1棟捐贈給希望工程基金會)，視同發(fā)生應稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格(240萬元)核定;(3)納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應納營業(yè)稅=200×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+720÷3×4×5%=27.22+48=75.22(萬元)。
3.
【答案】B
【解析】出租寫字樓應繳納營業(yè)稅=24×5%=1.20(萬元)。
【資料3】
1.
【答案】AD
【解析】(1)歌舞團從事表演的收入應按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅;(2)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額，廣告費不能扣除;甲歌舞團應納營業(yè)稅=(50-8-10)×3%=0.96(萬元)。
2.
【答案】BD
【解析】(1)乙公司從事演出經(jīng)紀業(yè)務，應按“服務業(yè)-代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。代理業(yè)是指代委托人辦理受托范圍內(nèi)的業(yè)務，包括代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理業(yè)務;(2)乙公司應納營業(yè)稅=10×5%=0.50(萬元)。
3.
【答案】CD
【解析】丙體育館應納營業(yè)稅=8×5%=0.40(萬元)。
4.
【答案】BD
【解析】(1)選項AB：廣告代理業(yè)務應按“服務業(yè)-廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(2)選項CD：從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。
【資料4】
1.
【答案】B
【解析】銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)均應繳納營業(yè)稅，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=416.39(萬元)。
2.
【答案】C
【解析】(1)在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，因承受土地使用權而繳納的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”，取得土地使用權所支付的金額允許扣除的部分=(1400+42)×80%=1153.60(萬元);(2)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=(90+2100+60)×80%=1800(萬元);(3)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1153.60+1800)×9%=265.82(萬元)。
3.
【答案】C
【解析】(1)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(萬元);(2)加計扣除=(1153.60+1800)×20%=590.72(萬元);(3)扣除項目金額合計=1153.60+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(萬元)。
4.
【答案】D
【解析】(1)增值額=7648-4223.13=3424.87(萬元);(2)增值率=3424.87÷4223.13=81.10%;(3)應納土地增值稅=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(萬元)。
【資料5】
1.
【答案】ABCD
【解析】77存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設機構(gòu)、單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)(食堂、招待所、幼兒園)。
2.
【答案】BC
【解析】(1)選項AB：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報辦理稅務登記;(2)選項CD：納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
3.
【答案】B
【解析】(1)裝卸、搬運收入應按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(2)交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸?shù)募{稅人提供交通勞務所取得的全部價款和價外費用，支付的搬運工人工資不得扣除。
4.
【答案】ABC
【解析】(1)廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入;(2)從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。
5.
【答案】C
【解析】(1)選項A：建筑業(yè)營業(yè)稅應當由取得建筑業(yè)應稅收入的乙公司繳納;(2)選項BD：委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋權屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅、土地增值稅;(3)選項C：建筑安裝工程承包合同應按“建筑安裝工程承包合同”征收印花稅。
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