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2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》鞏固練習題

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2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》鞏固練習題

　　應納車船稅

　　單項選擇題

　　2014年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質量5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：貨車年基準稅額每噸60元，乘人汽車每輛360元。2014年該公司的應納車船稅為(　　)。

　　A、960元

　　B、1020元

　　C、1920元

　　D、2160元

　　【參考答案】C

　　【解析】2014年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

　　外商投資車船稅

　　多項選擇題

　　根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應納車船稅的有(　　)。

　　A、私人擁有的汽車

　　B、中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C、國有運輸企業(yè)擁有的貨船

　　D、旅游公司擁有的客船

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　納稅申報

　　單項選擇題

　　納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是(　　)。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、責令提供納稅擔保

　　C、拍賣納稅人財產(chǎn)

　　D、核定其應納稅額

　　【參考答案】D

　　【解析】納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

　　提供納稅擔保

　　多項選擇題

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有(　　)。

　　A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　B、納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

　　C、稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的

　　D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　【參考答案】AB

　　【解析】(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。

　　稅款征收措施

　　單項選擇題

　　某酒店2014年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是( )。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、責令提供納稅擔保

　　C、稅務人員到酒店直接征收稅款

　　D、核定其應納稅額

　　【參考答案】D

　　【解析】發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

　　納稅申報方式

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于納稅申報方式的有(　　)。

　　A、自行申報

　　B、委托他人代理申報

　　C、數(shù)據(jù)電文方式申報

　　D、簡并征期方式

　　【參考答案】ACD

　　【解析】納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式(簡易申報、簡并征期等)。

　　企業(yè)所得稅

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有(　　)。

　　A、紅利

　　B、轉讓財產(chǎn)所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【參考答案】ACD

　　【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

　　個人所得稅納稅額

　　單項選擇題

　　某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費5000元。則該演員應納個人所得稅稅額是(　　)。

　　A、5200元

　　B、6000元

　　C、4800元

　　D、3800元

　　【參考答案】A

　　【解析】勞務報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，支出的交通費不得扣除;根據(jù)個人所得稅法規(guī)定每次收入的應納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

　　財產(chǎn)租賃所得

　　多項選擇題

　　以下有關個人所得稅的所得來源說法正確的有(　　)。

　　A、財產(chǎn)租賃所得，以租賃財產(chǎn)的轉讓地作為所得來源地

　　B、生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實現(xiàn)地作為所得來源地

　　C、特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　D、不動產(chǎn)轉讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　【參考答案】ACD

　　【解析】項A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　特許權使用費所得

　　多項選擇題

　　下列各項中，關于個人所得來源的確定，表述正確的有(　　)。