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2024年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題練習(xí)
在各個領(lǐng)域，我們最離不開的就是練習(xí)題了，多做練習(xí)方可真正記牢知識點，明確知識點則做練習(xí)效果事半功倍，必須雙管齊下。一份好的習(xí)題都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的2024年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題練習(xí)，歡迎大家分享。
初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題練習(xí) 1
城鎮(zhèn)土地使用稅
單項選擇題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農(nóng)村土地
D、建制鎮(zhèn)土地
【參考答案】C
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。
土地增值稅
單項選擇題
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。
A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
C、某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商
D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院
【參考答案】B
【解析】選項A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
固定資產(chǎn)減值
單項選擇題
下列各項中，不會導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是( )。
A、盤盈固定資產(chǎn)
B、經(jīng)營性租賃租入設(shè)備
C、以固定資產(chǎn)對外投資
D、對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備
【參考答案】B
【解析】經(jīng)營性租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)。
房產(chǎn)稅
單項選擇題
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社
B、公園自用的辦公用房
C、個人所有的唯一普通居住用房
D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂
【參考答案】A
【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。
免稅收入
單項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的.是( )。
A、企業(yè)接受社會捐贈收入
B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入
C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款
D、國債利息收入
【參考答案】D
【解析】項ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計入應(yīng)納稅所得額。
利息費用的扣除
單項選擇題
某生產(chǎn)企業(yè)在2012年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是( )萬元。
A、300
B、180
C、120
D、90
【參考答案】D
【解析】本題考核利息費用的扣除。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息180萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。擴(kuò)大再生產(chǎn)的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用=1500×6%=90(萬元)。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算
單項選擇題
2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
【參考答案】D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額
單項選擇題
某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務(wù)費用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
【參考答案】A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式
多項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A、加計扣除
B、加速折舊
C、減計收入
D、稅額抵免
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。
保險費用的稅前扣除
多項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險費用中準(zhǔn)予在稅前扣除的有( )。
A、為購入車輛支付的財產(chǎn)保險費用
B、為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險費用
C、為全體董事支付的人壽保險費用
D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險費用
【參考答案】ABD
【解析】本題考核保險費用的稅前扣除。為全體董事支付的人壽保險費用不得在稅前扣除。
初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題練習(xí) 2
單項選擇題
1、某企業(yè)以政府補(bǔ)助款336萬元購人K大型環(huán)保設(shè)備。K設(shè)備于2014年8月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，按10年采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，至2015年12月31日該企業(yè)累計分配的遞延收益為（ ）萬元。
A.43.2
B.39.2
C.44.8
D.42
2、下列各項中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的是（ ）。
A.出租固定資產(chǎn)的折舊額
B.營業(yè)稅
C.稅收滯納金
D.業(yè)務(wù)招待費
3、 A公司于2013年1月1日從證券市場購入8公司發(fā)行在外的股票30000股，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款10元，另支付相關(guān)費用6000元。2013年12月31日，這部分股票的公允價值為320000元，則2013年A公司持有該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的其他綜合收益金額為（ ）元。
A.14000
B.6000
C.0
D.20000
4、甲公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品A的同時，還生產(chǎn)了副產(chǎn)品B。該副產(chǎn)品需要進(jìn)一步加工才能對外出售。2015年7月共發(fā)生聯(lián)合成本90000元。B產(chǎn)品進(jìn)一步加工發(fā)生的成本為6000元。當(dāng)月生產(chǎn)A產(chǎn)品1000千克并全部完工入庫(無期初在產(chǎn)品)，生產(chǎn)B產(chǎn)品200千克。已知B產(chǎn)品市場售價為200元／千克，銷售單位稅金和利潤為30元／千克。甲公司采用副產(chǎn)品作價扣除法計算副產(chǎn)品成本，則7月完工A產(chǎn)品的總成本為（ ）元。
A.58000
B.62000
C.66000
D.68000
多項選擇題
5、下列各項中，不影響所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（ ）。
A.提取盈余公積
B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本
C.盈余公積彌補(bǔ)虧損
D.注銷本公司股票
6、下列事項中，能夠影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有（ ）。
A.處置無形資產(chǎn)繳納的營業(yè)稅
B.出售原材料取得的收入
C.隨同產(chǎn)品出售但不單獨計價的包裝物成本
D.確實無法支付的應(yīng)付賬款
7、下列關(guān)于收入的表述中正確的有（ ）。
A.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，如果交易結(jié)果能夠可靠估計，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入
B.企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，應(yīng)當(dāng)將銷售折讓的金額計入銷售費用中
C.企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品的，應(yīng)當(dāng)在收到代銷清單時確認(rèn)收入
D.企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)將讓渡該使用權(quán)收入記入利潤表“營業(yè)收入”項目中
8、下列各項中，屬于企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的'現(xiàn)金流量的有()。
A.向其他單位投資發(fā)生的現(xiàn)金流出
B.向投資單位分配利潤發(fā)生的現(xiàn)金流出
C.支付借款利息發(fā)生的現(xiàn)金流出
D.償付應(yīng)付賬款發(fā)生的現(xiàn)金流出
不定項選擇題
9、根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，分析回答問題(答案中金額單位以萬元表示)。
安東公司為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)4日，與甲公司簽訂購銷合同，向甲公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品售價為315萬元，由于甲公司批量購買，安東公司給予甲公司15萬元的商業(yè)折扣，同日商品發(fā)出，該批產(chǎn)品的成本為260萬元。安東公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。合同約定現(xiàn)金折扣的條件為2／10，1／20，N／30。(計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)
(2)8日，上月銷售給乙公司的一批商品由于質(zhì)量問題被全部退回。安東公司根據(jù)乙公司提供的銷貨退回證明單開具了紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，該批商品的成本為150萬元。安東公司以銀行存款支付了上述款項。
(3)15日，安東公司收到了甲公司支付的扣除現(xiàn)金折扣后的購貨款，并存人銀行。
(4)20日，安東公司將一項商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)出租給丙公司，一次性收取五年租金106萬元，并存人銀行。安東公司向丙公司開具增值稅發(fā)票注明的價款100萬元，增值稅稅額6萬元。根據(jù)合同約定，安東公司不提供任何后續(xù)服務(wù)。該商標(biāo)權(quán)的月攤銷額為1.5萬元。
(5)25日，安東公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議，協(xié)議約定安東公司委托丁公司銷售一批成本價為800萬元的產(chǎn)品，安東公司與丁公司結(jié)算價格為1000萬元，并按結(jié)算價格的10%向丁公司支付委托代銷手續(xù)費。當(dāng)日安東公司將產(chǎn)品發(fā)給丁公司。
(6)28日，收到市科委給安東公司撥付的科技獎勵基金100萬元。
(7)30日，安東公司的一批產(chǎn)品可能發(fā)生減值，經(jīng)減值測試該批產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為2100萬元，該批產(chǎn)品的賬面余額為2120萬元。
(8)其他資資料：當(dāng)月安東公司發(fā)生的營業(yè)稅金及附加12萬元，管理費用20萬元，銷售費用5萬元。
根據(jù)以上資料，安東公司向甲公司銷售產(chǎn)品及收款時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為（ ）。
A.借：應(yīng)收賬款 351
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51
B.借：主營業(yè)務(wù)成本 260
貸：庫存商品 260
C.借：銀行存款 348
財務(wù)費用 3
貸：應(yīng)收賬款 351
D.借：銀行存款 345
財務(wù)費用 6
貸：應(yīng)收賬款 351
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