2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前沖刺題

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　　一、單選題

　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是(　　)。

　　A、筆記本電腦

　　B、化肥

　　C、小汽車

　　D、淀粉

　　2 、下列各項中，屬于應計入銷售額繳納增值稅的是(　　)。

　　A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　B、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　C、納稅人代有關行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金

　　D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費

　　3 、某公司為增值稅一般納稅人，2013年12月從國外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為100萬元。已知進口關稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額為(　　)。

　　A、17

　　B、21.42

　　C、26.18

　　D、30.6

　　4 、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是(　　)。

　　A、白酒

　　B、啤酒

　　C、小汽車

　　D、摩托車

　　5 、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元(不含稅)，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為(　　)。

　　A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

　　B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

　　C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

　　D、10000×13%×(1-1/4)=975元

　　6 、某建材商店(小規(guī)模納稅人)2014年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務機關代開專用發(fā)票;當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為(　　)元。

　　A、1101.36

　　B、5046.15

　　C、7426.42

　　D、3821.36

　　7 、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是(　　)。

　　A、電池

　　B、木制一次性筷子

　　C、涂料

　　D、高檔西服

　　8、下列項目中，按照營業(yè)稅最新規(guī)定，應按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售

　　B、個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售

　　C、個人將購買不足2年的普通住房對外銷售

　　D、個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售

　　9、關于法的本質(zhì)和特征的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)

　　B.法是由國家強制力保證實施的規(guī)范，具有國家強制性

　　C.法是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定的，是社會客觀需要的反映

　　D.既然法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，統(tǒng)治階級犯了法不會受到法律的制裁

　　10、8周歲的妞妞，患有先天性心臟病。下列關于妞妞民事權利能力和行為能力的表述中，正確的是( )。

　　A.有民事權利能力，無民事行為能力

　　B.無民事權利能力，有民事行為能力

　　C.有民事權利能力，有民事行為能力

　　D.無民事權利能力，無民事行為能力

　　二、多選題

　　1.下列選項中，關于民事行為能力和權利能力的表述中，正確的有( )。

　　A.法人的行為能力和權利能力是一致的，同時產(chǎn)生，同時消滅

　　B.18周歲以上的公民具有完全民事行為能力，可以獨立進行民事活動，是完全民事行為能力人

　　C.16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人

　　D.10周歲以上的未成年人、不能辨認自己行為的精神病人是限制民事行為能力人

　　2.根據(jù)法律關系的規(guī)定，下列選項中可以成為法律關系客體的有( )。

　　A.水立方游泳館

　　B.獲得的“優(yōu)秀員工”稱號

　　C.捐獻的眼角膜

　　D.研發(fā)的治療癌癥的藥物

　　3 、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是(　　)。

　　A、特許權使用費所得有加成征收規(guī)定

　　B、稿酬所得按應納稅額減征70%

　　C、財產(chǎn)轉讓所得適用20%比例稅率

　　D、對個人出租居民住房取得的所得按10%計征

　　4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有(　　)。

　　A、勞務報酬所得

　　B、特許權使用費所得

　　C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

　　D、財產(chǎn)轉讓所得

　　三、判斷題

　　1.法律關系是由法律關系的主體、法律關系的內(nèi)容和法律關系的客體三個要素構成。缺少其中一個要素并不影響法律關系的構成。( )

　　2.法律關系的主體是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人。(　　)

　　3、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。(　　)

　　4、居民納稅人，應就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務，繳納個人所得稅。(　　)

　　參考答案：

　　一、單選題：

　　1、 B

　　2、 D【答案解析】 本題考核增值稅的銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。依據(jù)：2016年教材第四章第170頁。

　　3、D【答案解析】 進口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進口環(huán)節(jié)應納關稅稅額=100×26% =26(萬元);進口環(huán)節(jié)應納消費稅稅額=(100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計稅價格=(100+26+54)=180(萬元);進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)。

　　4、A【答案解析】 我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。依據(jù)：2016年教材第四章第203頁。

　　5、B【答案解析】 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。依據(jù)：2016年教材第四章第174、175頁。

　　6、D【答案解析】 應交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)。依據(jù)：2016年教材第四章第177頁。

　　7、D【答案解析】 目前征收消費稅的應稅消費品有：主要有煙、酒、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料。依據(jù)：2016年教材第四章第195~200頁。

　　8、B【答案解析】 根據(jù)最新規(guī)定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。依據(jù)：2016年教材第四章第220頁。

　　9、D 【解析】選項D：法具有普遍適用性，凡是在國家權力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及活動都普遍適用。

　　10、A 【解析】(1)自然人的民事權利能力始于出生，終于死亡;(2)有民事權利能力，不一定有民事行為能力。妞妞不滿10周歲，屬于無民事行為能力人。

　　二、多選題：

　　1、【答案】ABC

　　【解析】選項D：10周歲以上的未成年人、不能“完全”辨認自己行為的精神病人是限制民事行為能力人。

　　2.【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AC屬于法律關系客體中的物;(2)選項B屬于法律關系客體中的非物質(zhì)財富中的道德產(chǎn)品;(3)選項D屬于法律關系客體中非物質(zhì)財富中的知識產(chǎn)品。

　　3、【答案】 CD

　　【答案解析】 勞務報酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應納稅額減征30%。

　　4、【答案】 AB

　　【答案解析】 選項C、D適用限額內(nèi)據(jù)實扣除。

　　三、判斷題：

　　【答案】×

　　【解析】法律關系是由法律關系的主體、法律關系的內(nèi)容和法律關系的客體三個要素構成。缺少其中任何一個要素，都不能構成法律關系。

　　2.【答案】√

　　【解析】法律關系的主體，是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人。

　　3、【正確答案】 ×

　　【答案解析】 演出收入屬于勞務報酬所得;勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，22000×(1-20%)=17600元，小于20000元，故不適用加成征收。

　　【正確答案】 √

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