2016初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測(cè)題
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分)
第 1 題 某單位高級(jí)工程師劉先生于2011年8月 取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先 生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為() 元。
A. 1160 B. 1200
C. 1340 D. 1500
正確答案：A,
第 2 題 某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng) 納個(gè)人所得稅為()元。
A. 12200 B. 12400
C. 14400 D. 16000
正確答案：B,
第 3 題 下列各項(xiàng)中，適用比例稅率計(jì)征個(gè)人所得 稅的是.()。
A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.工資、薪金所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
正確答案：D,
第 4 題 某作家寫(xiě)作的一本書(shū)稿出版，取得稿酬收 入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。
A. 3360 B. 4200
C. 4800 D. 7000
正確答案：A,
第 5 題 李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買(mǎi)了 1000 元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。
A. 200 B. 300
C. 400 D. 600
正確答案：D,
第 6題
某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2011年度銷(xiāo)售收人為 200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可 以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()元。
A. 30000 B. 38080
C. 1000 D. 5000
正確答案：C,
第 7題
下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納 稅的是()。
A.工資薪金所得
B.稿酬所得
C.個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
正確答案：C,
第 8 題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取 得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅 的是()。
A.離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金
B.個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)
C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
D.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住 房公積金
正確答案：B,
第 9題
李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng) 金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是()。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
正確答案：B,
第 10 題
個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中 國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得 的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。
A.收入來(lái)源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇一地申報(bào)納稅
正確答案：D,
第 11 題
下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)， “次”的使用錯(cuò)誤的是()。
A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另 一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以 一個(gè)月取得的收入為一次
C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以 連載完成后取得的所有收入合并為一次
D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
正確答案：B,
第 12題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下 列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的 是()。
A.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住 房公積金
B.彩票中獎(jiǎng)所得
C.保險(xiǎn)賠款
D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金
正確答案：B,
二、多項(xiàng)選擇題(每題1分)
第 1題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來(lái)源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
正確答案：B,
第 2題 將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納 稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.境內(nèi)有無(wú)住所
B.境內(nèi)工作時(shí)間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時(shí)間
正確答案：A,D,
第 3 題 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人 的有()。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi) 在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在境內(nèi)居住超過(guò) 6個(gè)月不滿1年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
正確答案：A,D,
第 4 題 ( 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。
A.個(gè)體工商戶
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人
正確答案：A,B,C,D,
第 5 題 下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是()。
A.某工程師取得的工程設(shè)計(jì)收入
B.某教授取得的講學(xué)收入
C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入
D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)
正確答案：A,B,C,
第 6 題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各 項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比 例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。
A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
正確答案：B,D,
第 7 題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各 項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、 發(fā)表而取得的所得
B.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得
C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
D.個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案：A,B,C,
第8 題
下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.國(guó)債利息
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C.參加企業(yè)集資取得的利息
D.儲(chǔ)蓄存款利息
正確答案：A,B,D,
第 9 題
下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按每次取得的收入計(jì)算 征稅的有()。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.工資、薪金所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.稿酬所得
正確答案：A,C,D,
第 10 題
下列關(guān)于個(gè)人股票投資，所得稅的正確處 理規(guī)定有()。
A.股票轉(zhuǎn)讓所得按賣(mài)出價(jià)與買(mǎi)入價(jià)的差 額，依20%稅率繳納個(gè)人所得稅
B.股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅
C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個(gè) 人所得稅
D.取得上市公司的股息所得，減半征收個(gè) 人所得稅
正確答案：B,D,
第 11 題
下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得 額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。
A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
正確答案：B,C,
第 12 題
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅 應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有()。
A.投資者個(gè)人工資支出
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
C.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、 薪金支出
D.不超過(guò)應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)
正確答案：B,C,D,
第 13題
中國(guó)公民張先生將一套自有住房出售，張 先生需要繳納的稅金有()。
A.房產(chǎn)稅 B.印花稅
C.契稅 D.個(gè)人所得稅
正確答案：B,D,
第 14 題
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī) 定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有()。
A.購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金
B.省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
C.省級(jí)電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金
D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金
正確答案：B,D,
第 15 題
下列各項(xiàng)中屬于特許權(quán)使用費(fèi)計(jì)征的有()。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)
B.提供著作權(quán)
C.提供專利權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓自己文字作品手稿原件
正確答案：B,C,D,
第 16 題
個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在 稅前全額扣除的有()。
A.紅十字事業(yè) B.貧困地區(qū)
C.農(nóng)村義務(wù)教育 D.洪水災(zāi)區(qū)
正確答案：A,C,
第 17 題
下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》 規(guī)定的是()。
A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合 的方法扣除費(fèi)用
D.對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按 10%計(jì)征
正確答案：A,D,
第 18 題
下列各項(xiàng)中，適用5%?35%的超額累進(jìn) 稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
正確答案：A,B,C,D,
第 19題
某演員一次取得演出收入30000元，其應(yīng) 納個(gè)人所得稅處理正確的有()。
A.適用加成征收
B.應(yīng)納稅額5200元
C.應(yīng)納稅額6760元
D.應(yīng)納稅額9000元
正確答案：A,B,
第 20 題
以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、 體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描 述正確的是()。
A. 一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn) 元)的，減半征收個(gè)人所得稅
B. —次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn) 元)的，暫免征收個(gè)人所得稅
C. 一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，超過(guò)部 分征收個(gè)人所得稅
D. —次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征 收個(gè)人所得稅
正確答案：B,D,
第 21 題
下列各項(xiàng)中，屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定 的免稅項(xiàng)目有()。
A.保險(xiǎn)賠款
B.退休工資、離休工資
C.轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家 庭生活用房取得的所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
正確答案：A,B,
第 22 題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各 項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。
A.離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金
B.個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息
C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
D.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住 房公積金
正確答案：A,B,C,D,
第 23 題
個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有()。
A.年所得12萬(wàn)元以上
B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工 資、薪金所得
C.從中國(guó)境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人
正確答案：A,B,C,D,
第 24 題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取 得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”稅 目繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B.特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入
D.拍賣(mài)字畫(huà)收入
正確答案：A,B,C,
三、 判斷題(每題1分)
第 1 題 在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所的外籍人員、華僑、 港澳臺(tái)同胞，為個(gè)人所得稅的非居民納稅人。 ()
正確答案：B,
第 2 題
我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的居民納稅人 是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè) 納稅年度的個(gè)人。()
正確答案：B,
第 3 題 在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所、但居住滿一年而未超 過(guò)5年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境 內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支 付的部分繳納個(gè)人所得稅;居住超過(guò)5年 的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中 國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得納稅。()
正確答案：A,
第 4 題 ( 某承包經(jīng)營(yíng)一國(guó)有企業(yè)，每年上繳承包費(fèi)用5萬(wàn)元，該承包費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅 時(shí)不允許稅前扣除，但在計(jì)算個(gè)人所得稅 時(shí)允許扣除。 ()
正確答案：A,
第 5 題 根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅。 ()
正確答案：B,
第 6 題
扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng) 納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國(guó) 庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。()
正確答案：B,
第 7 題
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得， 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 ()
正確答案：B,
第 8 題 在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得 一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。()
正確答案：B,
第 9 題
張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月 完工。房主第一個(gè)月支付給張某35000元，第二個(gè)月支付48000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人 所得稅17920元。 ()
正確答案：B,
第 10 題
個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減 按70%計(jì)算個(gè)人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 11 題
杰克先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，自2011年1 月至10月在中國(guó)居住，取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬(wàn)元人民幣;期間， 回美國(guó)工作20日，取得美國(guó)公司支付的 工薪折合人民幣10萬(wàn)元。杰克先生應(yīng)就 其全部工薪(30萬(wàn)元人民幣)在中國(guó)繳納 個(gè)人所得稅。()
正確答案：B,
第 12 題
根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn) 讓所得、個(gè)人取得上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅。()
正確答案：B,
第 13 題
個(gè)人一次性取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)20000 萬(wàn)元，適用于加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 14 題
納稅義務(wù)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú) 作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由 扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。()
正確答案：A,
第 15 題
企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例 提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不 計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收 個(gè)人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 16 題
個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800 元的，應(yīng)就超過(guò)800元部分按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所 得稅。 ()
正確答案：B,
第 17 題
個(gè)人所得稅的納稅人從中國(guó)境外取得的所 得，區(qū)別不同國(guó)家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng) 目，依我國(guó)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算扣除限額。 ()
正確答案：A,
第 18 題
個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó) 家機(jī)構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受?chē)?yán)重自然 災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。 ()
正確答案：B,
第 19 題
居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境 內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅。()
正確答案：A,
第 20 題
對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù) 印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()
正確答案：B,
第 21 題
個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，由 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。 ()
正確答案：B,
第 22 題
對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn) 后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性 安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分， 免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征 個(gè)人所得稅。()
正確答案：B,
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