2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》鞏固試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 ( )。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給他人
B.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C.某市土地使用權(quán)人通過(guò)教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校
D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
【答案】B
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題B項(xiàng)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。以“繼承、贈(zèng)與”方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
2、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于()。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
【答案】D
【解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國(guó)土地增值稅適用的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。
3、某工業(yè)企業(yè)2009年出售一幢新建辦公樓取得收入6000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3400萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金272.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )。
A.1014.625萬(wàn)元
B.1114.625萬(wàn)元
C.747.375萬(wàn)元
D.1116.725萬(wàn)元
【答案】C
【解析】本題考核土地增值稅的計(jì)算�？鄢�(xiàng)目金額=3 400+272.5=3672.5萬(wàn)元，土地增值額=6000-3672.5=2327.5萬(wàn)元，增值額與扣除項(xiàng)目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應(yīng)納土地增值稅=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(萬(wàn)元)。
4、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
【答案】B
【解析】本題考核土地增值稅稅收優(yōu)惠。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的證人
D.合同的鑒定人
【答案】A
【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
6、下列不屬于印花稅關(guān)于購(gòu)銷合同列舉范圍的是( )。
A.預(yù)購(gòu)合同
B.采煤?jiǎn)挝缓陀妹簡(jiǎn)挝婚g的供應(yīng)合同
C.易貨合同
D..國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量的購(gòu)售電合同
【答案】D
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購(gòu)售電合同，要征收印花稅。
7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.體育業(yè)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)A、B、C均屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，其中選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”;選項(xiàng)B屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”;選項(xiàng)C屬于“服務(wù)業(yè)”。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A. 銷售貨物的個(gè)體工商戶
B. 從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人
C. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位
D. 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個(gè)人
【答案】CD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。
2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.融資租賃業(yè)務(wù)
B.出租文化場(chǎng)所
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為
【答案】BD
【解析】A選項(xiàng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收;C選項(xiàng)按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅。
3、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅率適用正確的有( )。
A.出租文化場(chǎng)所的收入按3%
B.建筑設(shè)計(jì)收入按3%
C.個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按3%
D.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按5%
【答案】CD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”，按5%繳納營(yíng)業(yè)稅，選項(xiàng)A不正確;選項(xiàng)B“建筑設(shè)計(jì)收入”不屬于建筑業(yè)，而屬于“服務(wù)業(yè)”，按5%繳納營(yíng)業(yè)稅，選項(xiàng)B不正確。
4、關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù)
D.商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
【答案】ABD
【解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。
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