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2017初級會計師《經(jīng)濟(jì)法》第四章單選題練習(xí)
《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識看著內(nèi)容比較簡單，但由于它在整個初級職稱考試?yán)碚擉w系的重要性，必然要求大家對它有更深的了解，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于初級會計師《經(jīng)濟(jì)法》第四章單選題練習(xí)，供大家備考。
第四章
一、單項選擇題
1. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.其他所得
C.偶然所得
D.勞務(wù)報酬所得
2. 著名設(shè)計師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權(quán)使用費收入3000元。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。
A.1280
B.1240
C.1440
D.1600
3. 下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是()。
A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方
B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人
C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅
D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額
4. 張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為()元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
5. 某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為()元。
A.3725
B.3985.04
C.4800
D.165
6. 根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用()。
A.適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率
B.適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率
C.20%的比例稅率
D.適用5%-45%的超率累進(jìn)稅率
7. 下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有()。
A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.特許權(quán)使用費所得
D.稿酬收入
8. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。
A.在中國境內(nèi)無住所
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
9. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。
A.年終加薪
B.托兒補(bǔ)助費
C.獨生子女補(bǔ)貼
D.差旅費津貼
10. 某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
11. 下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。
A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次
B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次
C.設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次
D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次
12. 張某取得一次提供勞務(wù)的報酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，因此，張某()。
A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅
B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅
C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅
D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅
13. 某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
14. 中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2011年獎金應(yīng)納個人所得稅()。
A.4975元
B.5275元
C.3495元
D.7735元
15. 某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。該設(shè)計師應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。
A.3520
B.3680
C.4600
D.4900
16. 下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。
A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費
C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金
17. 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為()。
A.工資薪金所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.利息股息紅利所得
18. 下列各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是()。
A.專利權(quán)
B.著作權(quán)
C.稿酬
D.非專利技術(shù)
19. 下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是()。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地
20. 根據(jù)個人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是()
A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式
B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式
C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅
D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
答案部分
一、單項選擇題
1
[答案]：A
[解析]：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
[該題針對“個人所得稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]
2
[答案]：B
[解析]：本題考核特許權(quán)使用費所得個人所得稅的計算。特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240(元)。
[該題針對“稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”知識點進(jìn)行考核]
3
[答案]：D
[解析]：本題考核財產(chǎn)租賃所得的相關(guān)規(guī)定。選項A，財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定;選項C，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅。
[該題針對“財產(chǎn)租賃所得”知識點進(jìn)行考核]
4
[答案]：B
[解析]：本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
[該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進(jìn)行考核]
5
[答案]：D
[解析]：本題考核因解除勞動合同取得補(bǔ)償金個人所得稅的計算。超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入=57500÷9=6388.89(元)。
解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。
[該題針對““工資薪金所得”項目應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]
6
[答案]：A
[解析]：從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率
[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識點進(jìn)行考核]
7
[答案]：A
[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。 選項A適用于五級超額累進(jìn)稅率，選項
B
C.D均適用于比例稅率。
[該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進(jìn)行考核]
8
[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標(biāo)準(zhǔn),無法判定;選項B屬于非居民納稅人;選項C屬于非居民納稅人。
[該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核]
9
[答案]：A
[解析]：本題考核工資、薪金項目中的征免稅規(guī)定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費、獨生子女補(bǔ)貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。
[該題針對“工資薪金包括的項目”知識點進(jìn)行考核]
10
[答案]：B
[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)
[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進(jìn)行考核]
11
[答案]：A
[解析]：酒吧歌手的駐唱收入以每月的收入作為一次;設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照每次提供勞務(wù)的收入作為一次計征;作家的作品在報紙上連載20期，則以連載的總收入作為一次計征。
[該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進(jìn)行考核]
12
[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得公益性捐贈的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200(元)，捐贈的扣除限額=2200×30%=660(元)，所以應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540(元)。
[該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進(jìn)行考核]
13
[答案]：C
[解析]：本題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核]
14
[答案]：C
[解析]：本題考核全年一次性獎金的稅額計算。年終一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元),適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，因為月工資4200元高于費用扣除額，所以獎金應(yīng)納個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核]
15
[答案]：B
[解析]：本題考核勞務(wù)報酬所得個人所得稅的計算。平面設(shè)計師程某取得收入23000元，應(yīng)納稅所得額=23000×(1-20%)=18400元，小于20000元，則應(yīng)繳納個人所得稅=18400×20%=3680(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核]
16
[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核]
17
[答案]：A
[解析]：本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進(jìn)行考核]
18
[答案]：C
[解析]：本題考核個人所得稅特許權(quán)使用費所得稅目。稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進(jìn)行考核]
19
[答案]：B
[解析]：本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。
[該題針對“所得來源的確定”知識點進(jìn)行考核]
20
[答案]：C
[解析]：本題考核個人所得稅的納稅期限。對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報納稅。
[該題針對“納稅期限”知識點進(jìn)行考核]
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