2017初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》第四章不定項(xiàng)選擇題練習(xí)

　　2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試復(fù)習(xí)已開(kāi)始，大家可以多做練習(xí)題來(lái)鞏固知識(shí)，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》第四章不定項(xiàng)選擇題練習(xí)，供大家備考。

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1. 某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

　　(1)每月工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;

　　(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;

　　(4)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

　　個(gè)人所得稅稅率表

　　(工資、薪金所得適用)

級(jí)數(shù)	全月應(yīng)納稅所得額		稅率（%）	速算 扣除數(shù)
	含稅級(jí)距	不含稅級(jí)距
1	不超過(guò)1 500元的	不超過(guò)1 455元	3	0
2	超過(guò)1 500至4 500元的部分	超過(guò)1 455至4 155元的部分	10	105
3	超過(guò)4 500至9 000元的部分	超過(guò)4 155至7 755元的部分	20	555
4	超過(guò)9 000至35 000元的部分	超過(guò)7 755至27 255元的部分	25	1 005
5	超過(guò)35 000至55 000元的部分	超過(guò)27 255至41 255元的部分	30	2 755
6	超過(guò)55 000至80 000元的部分	超過(guò)41 255至57 505元的部分	35	5 505
7	超過(guò)80 000的部分	超過(guò)57 505元的部分	45	13 505

　　<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為()元。

　　A.40

　　B.55

　　C.59

　　D.36

　　<2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　<3>、張某全年需繳納的個(gè)人所得稅()元。

　　A.15400

　　B.14480

　　C.31400

　　D.31330

　　<4>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。

　　A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

　　B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

　　C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

　　D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　2. 中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：

　　(1)出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元;

　　(2)為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元;

　　(3)某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說(shuō)拍成電視劇;

　　(4)購(gòu)買福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)~(4)小題：

　　<1>、孫某出版中篇小說(shuō)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是()。

　　A.出版中篇小說(shuō)應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.因小說(shuō)加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅

　　C.報(bào)刊連載取得報(bào)社稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅

　　D.稿酬所得有減征的規(guī)定

　　<2>、孫某的中篇小說(shuō)取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.420

　　B.6720

　　C.7140

　　D.7280

　　<3>、對(duì)孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得的收入，下列表述正確的是()。

　　A.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，適用加成征收

　　B.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，不適用加成征收

　　C.公益性捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除

　　D.公益性捐贈(zèng)的扣除限額為19200元

　　<4>、下列說(shuō)法正確的是()。

　　A.作品版權(quán)使用費(fèi)為稿酬所得

　　B.作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得

　　C.福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

　　D.福利彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅

　　3. 中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

　　(1) 年初開(kāi)始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費(fèi)用500元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。

　　(2) 3月份為某新開(kāi)業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元;隨即拿出15000元通過(guò)民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。

　　(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。

　　(4)9月份將自己去年撰寫的小說(shuō)手稿原件拍賣，取得收入50000元。

　　(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險(xiǎn)賠款20000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1>、張某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

　　A.1990

　　B.3980

　　C.4080

　　D.4800

　　<2>、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

　　A.3100

　　B.3400

　　C.4480

　　D.4720

　　<3>、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

　　A.1400

　　B.3000

　　C.3200

　　D.4600

　　<4>、張某2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)()元。

　　A.16390

　　B.16590

　　C.17470

　　D.18380

　　答案部分：

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1

　　<1>

　　[答案]：B

　　[解析]：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅

　　= (5300-3500)×10%-125

　　=55(元)

　　<2>

　　[答案]：C

　　[解析]：C

　　[解析]特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅

　　=6000×(1-20%)×20%

　　=960(元)

　　<3>

　　[答案]：A

　　[解析]：產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅

　　=50000×(1-20%)×30%-2000

　　=10000(元)

　　獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅。

　　張先生2009年應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)

　　=4440+960+10000

　　=15400(元)

　　<4>

　　[答案]：BD

　　[解析]：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，特許權(quán)使用費(fèi)沒(méi)有加成征收的規(guī)定。

　　2

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為一次。

　　<2>

　　[答案]：C

　　[解析]：①出版小說(shuō)、小說(shuō)加印應(yīng)納個(gè)人所得稅

　　=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　�、谛≌f(shuō)連載應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)

　　出版小說(shuō)、小說(shuō)加印及報(bào)刊連載應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6720+420=7140(元)

　　<3>

　　[答案]：AD

　　[解析]：藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，適用加成征收。對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　藝術(shù)設(shè)計(jì)收入捐贈(zèng)限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除。

　　<4>

　　[答案]：BD

　　[解析]：作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得。對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

　　3

　　<1>

　　[答案]：A

　　[解析]：財(cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次。7月份應(yīng)納稅額=(2500-500-800)×10%=120(元);全年應(yīng)納稅額=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。

　　<2>

　　[答案]：B

　　[解析]：張某通過(guò)民政部門給西部農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除。

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。

　　<3>

　　[答案]：B

　　[解析]：取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

　　=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　取得保險(xiǎn)賠款20000元，可免征個(gè)人所得稅。

　　張某2010年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=1990+3400+3000+8000=16390 (元)。

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