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初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考前押題卷
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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)
1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》
B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》
C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊會計(jì)師條例》
D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( )。
A.判決書作出之日起10日內(nèi)
B.判決書作出之日起15日內(nèi)
C.判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)
D.判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)
3.A市甲縣國稅局對乙企業(yè)作出了罰款1000元的決定，因年底事務(wù)繁忙，乙企業(yè)財(cái)務(wù)人員逾期未繳納該筆罰款;甲縣國稅局遂向乙企業(yè)發(fā)出通知，責(zé)令其繳納罰款，并自逾期日起按日加處1%的罰款;乙企業(yè)認(rèn)為加處罰款的比例過高，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向( )申請行政復(fù)議。
A.A市政府
B.甲縣政府
C.A市國稅局
D.甲縣國稅局
4.張某于2015年1月1日起開始在甲公司工作，2015年1月11日，甲公司的勞動人事部門書面通知張某訂立書面勞動合同，遭到張某的拒絕。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司的下列做法中，不符合規(guī)定的是( )。
A.書面通知張某終止勞動關(guān)系.
B.未向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
C.向張某支付了其實(shí)際工作時(shí)間的勞動報(bào)酬
D.未向張某支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動報(bào)酬
5.有關(guān)工時(shí)制度的下列表述中，不符合勞動合同法律制度規(guī)定的是( )。
A.國家實(shí)行勞動者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度
B.有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息2天
C.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過l小時(shí)
D.發(fā)生自然災(zāi)害，威脅勞動者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的，延長工作時(shí)間不受限制
6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額( )的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。
A.20%以上50%以下
B.20%以上100%以下
C.30%以上100%以下
D.50%以上100%以下
7.某票據(jù)背書欄的記載情況如下圖.其中不屬于轉(zhuǎn)讓背書的是( )。
A.第1欄
B.第2欄
C.第3欄
D.第4欄
8. 2014年12月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，A銀行已經(jīng)承兌該匯票;乙公司取得該匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。2014年12月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)，其中可以作丙公司立即行使票據(jù)追索權(quán)的合法事由的是( )。
A.甲公司被依法宣告破產(chǎn)
B.乙公司被依法宣告破產(chǎn)
C.丙公司陷入資金困境，急需周轉(zhuǎn)資金
D.A銀行因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動
9.甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票以支付貨款，票面金額為10萬元，出票日期為2014年9月1日，到期日為2014年1 1月30日。11月16日，乙公司以該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4. 15%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，有關(guān)貼現(xiàn)銀行應(yīng)實(shí)付乙公司的貼現(xiàn)金額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 100000 - 100000×4.15%×14÷360
B. 100000 -100000 x4.15%×(14 +3)÷360
C. 100000 - 100000×4.15%×15÷360
D. 100000 -100000 x4.15%×(15 +3)÷360
10.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2015年1月從農(nóng)村收購一批大豆用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)20萬元;該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理損耗。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.2. 57
B.3.37
C.2.6
D.3.4
11.某卷煙批發(fā)企業(yè)A(增值稅一般納稅人)向零售商B銷售一批卷煙，取得不含稅銷售額300萬元，當(dāng)期同時(shí)向批發(fā)商C銷售一批卷煙，取得不含稅銷售額100萬元。則A企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為( )萬元。
A.5
B.10
C.15
D.20
12.某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為1 17萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，該煙廠當(dāng)月無期初庫存，則該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅是( )萬元。
A.0
B. 14. 04
C.21. 06
D.35.1
13.天津市甲公司2014年10月承包一項(xiàng)建筑安裝工程，工程總造價(jià)為6000萬元，甲公司將1500萬元的安裝工程分包給乙公司。工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲公司搶工費(fèi)600萬元，全優(yōu)工程獎150萬元。甲公司將其中200萬元的搶工費(fèi)和50萬元的全優(yōu)工程獎支付給乙公司。已知，建筑業(yè)勞務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A. 52.5
B.150
C.180
D.202.5
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.事業(yè)單位
B.合伙企業(yè)
C.社會團(tuán)體
D.民辦非企業(yè)單位
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收裔品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
16.某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤25萬元;當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
17.下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.以房屋產(chǎn)權(quán)抵債的抵債方
B.房屋產(chǎn)權(quán)贈與中的受贈方
C.房屋產(chǎn)權(quán)交換中多付差價(jià)一方
D.以房屋產(chǎn)權(quán)投資的被投資方
18.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是( )。
A.掛車
B.非機(jī)動駁船
C.電動自行車
D.摩托車
19.某企業(yè)2015年1月份開采鋁土礦石500噸，銷售400噸。已知，鋁土礦石適用的資源稅單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )元。
A. 2240
B.3360
C.5600
D.7000
20.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車輛購置稅的是( )。
A.無軌電車
B.摩托車
C.掛車
D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
21.甲公司2015年1月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件;與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由委托方甲公司提供原材料300萬元，需支付給乙公司不含稅加工費(fèi)20萬元;另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知，加工承攬合同的印花稅稅率為0. 5%。，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1%。，權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.200
.220
C.240
D.600
22.某鹽場2015年1月份以自產(chǎn)液體鹽4萬噸和外購液體鹽2萬噸(已按5元/噸繳納了資源稅)加工固體鹽2萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得銷售收入1000萬元。已知，固體鹽資源稅單位稅額為每噸30元，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該鹽場1月份應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A.36
B.44
C.- 50
D.52
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是( )。
A.豪華住宅
B.金銀飾品
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
24.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2014年12月5日前繳納的稅款30萬元拖至2014年12月
15日墩納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A. 150
B.1500
C.1000
D.2250
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因，可以區(qū)分為法律事件和法律行為。
下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有( )。
A.地震 B.爆發(fā)戰(zhàn)爭 C.提起訴訟 D.簽發(fā)支票
2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)糾紛中，適用1年訴訟時(shí)效期間的有( )。
A.劉某訴關(guān)某人身傷害請求賠償
B.甲公司訴乙公司拒付違約金
C.孫某訴曹某拒付土地租金
D.丙公司訴丁公司交付的貨物不符合質(zhì)量要求
3.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有( )。
A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫權(quán)的行政行為
D.適用依據(jù)錯誤的行政行為
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動合同繼續(xù)有效、不影響勞動合同履行的有( )。
A.用人單位變更名稱
B.用人單位變更法定代表人
C.用人單位變更投資人
D.用人單位發(fā)生合并、分立
5.張某的實(shí)際工作年限為13年，在甲公司的工作年限為3年。2014年4月1日，張某因患病開始在家中休息。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.張某享有的醫(yī)療期期間為6個(gè)月
B.自2014年4月1日至2015年3月31日，如果張某累計(jì)病休6個(gè)月，則醫(yī)療期滿
C.在計(jì)算張某的累計(jì)病休時(shí)間時(shí)，病休期間的公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)
D.醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，張某在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇
6.有關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)，下列表述不正確的有( )。
A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為18個(gè)月
B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)全額由單位負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇
D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的，其遺屬可以按照規(guī)定領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金
7.有關(guān)票據(jù)金額，下列表述不正確的有( )。
A.票據(jù)金額應(yīng)當(dāng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且二者必須一致
B.所有票據(jù)的出票金額均可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C.收款人有權(quán)將票據(jù)金額的一都分背書轉(zhuǎn)讓
D.所有票據(jù)的出票金額和實(shí)際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)一致
8.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，正確的有( )。
A.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓
B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
C.銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人
D.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款
9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，不征收營業(yè)稅的有( )。
A.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B.存款或購入金融商品行為
C.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
10.某卡拉OK廳本月在提供卡拉OK服務(wù)的同時(shí)取得了下列收入，其中只需繳納營業(yè)稅，不需繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.銷售鮮花收入2萬元
B.銷售白酒收入5萬元
C.銷售卷煙收入8萬元
D.銷售利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒收入6萬元
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A.職工教育經(jīng)費(fèi) B.廣告費(fèi)
C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
12.下列有關(guān)關(guān)稅稅率的表述中，正確的有( )。
A.進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)
B.我國進(jìn)口稅率和出口稅率實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
c.進(jìn)出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅
D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
13.下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的
B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的
C.將土地使用權(quán)通過中國紅十字會贈與教育事業(yè)的
D.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的
14.下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A.因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請依法取得國家專利機(jī)關(guān)頒發(fā)的專利證書的某人
B.在國外領(lǐng)受但在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的某人
C.以電子形式簽訂購銷合同的當(dāng)事人
D.與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的
D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.原告同時(shí)向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起民事訴訟的，由這些法院的共同上級法院指定管轄。( )
2.用人單位裁減人員后，在12個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。 ( )
3. 2014年12月1日，劉某向關(guān)某簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，票據(jù)金額為10萬元;關(guān)某取得支票后將該支票背書轉(zhuǎn)讓給張某;張某于2014年12月5日向付款銀行提示付款，付款銀行有權(quán)拒絕支付。( )
4.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)在施工現(xiàn)場制作的各類構(gòu)件或建筑材料，直接用于本企業(yè)建筑工程的，在制作完成時(shí)征收增值稅。 ( )
5.納稅人提供的礦山爆破、，穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 ( )
6.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 ( )
7.以勞務(wù)抵付房租的，應(yīng)當(dāng)以勞務(wù)的公允價(jià)值作為出租人取得的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
8.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。 ( )
9.房產(chǎn)所有人將房屋贈與對其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征收土地增值稅。 ( )
10.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。 ( )四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】 .
2014年9月1日，甲公司向A銀行申請開立基本存款賬戶;2014年9月3日，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開立基本存款賬戶。2014年9月5日，甲公司在B銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶;2014年9月10日，甲公司以自己為收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并于次日向B銀行提示付款，要求從其一般存款賬戶中提取現(xiàn)金30萬元，B銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。2014年9月15日，因異地結(jié)算需要，甲公司擬在異地申請開立銀行結(jié)算賬戶。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.有關(guān)甲公司向A銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是( )。
A.該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)直接向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑峤婚_戶申請
B.該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)并頒發(fā)開戶許可證
C.該賬戶自2014年9月3日起3個(gè)工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
D.該賬戶自2014年9月3日起5個(gè)工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
2.有關(guān)甲公司向B銀行申請開立的一般存款賬戶，下列說法正確的是( )。
A.甲公司申請開立一般存款賬戶應(yīng)當(dāng)取得中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种蓄C發(fā)的開戶許可證
B.甲公司已經(jīng)在A銀行開立基本存款賬戶，應(yīng)當(dāng)在A銀行申請開立一般存款賬戶
C.B銀行為甲公司開立一般存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)要求甲公司出具基本存款賬戶開戶許可證
D.甲公司在B銀行開立一般存款賬戶后，不得再向其他銀行申請開立一般存款賬戶
3.有關(guān)B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因，下列說法錯誤的是( )。
A.支票出票人不得將自己填列為收款人，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
B.出票人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金支票，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
C.一般存款賬戶不得提取現(xiàn)金，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
D.支票于出票日3個(gè)工作日后方可提示付款，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
4.甲公司可以根據(jù)結(jié)算需要不同在異地開立銀行結(jié)算賬戶，該異地銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)不得為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
【資料2】
甲百貨商場為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)以一批金銀首飾抵償欠付丙企業(yè)貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬元，并向丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲百貨商場該批金銀首飾的成本為8萬元;若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為1 1萬元。
(2)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10. 53萬元，其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5. 85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3. 51萬元，甲百貨商場實(shí)際收取的含增值稅金額為2. 34萬元。
(3)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含增值稅銷售額58.5萬元。
(4)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購入電視機(jī)一批，不含增值稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場開具增值稅專用發(fā)票。
(5)購進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用，取得普通友票，支付的全部金額為23.4萬元。
(6)采購一批羊絨衫，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬元，但在采購?fù)局�，該批羊絨衫因管理不善被盜40%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.有關(guān)甲百貨商場以金銀首飾抵償欠款的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=10 x17% =1.7(萬元)
B.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 11×17%=1.87(萬元)
C.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10 x5% =0.5(萬元)
D.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= 11×5%=0.55(萬元)
2.有關(guān)甲百貨商場零售金銀首飾的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 10.53÷(1+17%)×17%=1.53(萬元)
B.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (10.53 -5.85)÷(1+17%)×17% +2. 34÷(1+17%)×17%=1.02(萬元)
C.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10.53÷(1+17%)x5%=0.45(萬元)
D.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= (10.53 -5.85)÷(1+17%) x5%+2.34÷(1+17%) x5% =0.3(萬元)
3.有關(guān)甲百貨商場銷售食用植物油和家用電器的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (22.6 +58.5)÷(1+17%)×17%=11., 78(萬元)
B.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (22.6 +58.5)÷(1+13%)×13% =9. 33(萬元)
C.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 22.6÷(1 +17%)x17% +58.5÷(1+13%)×13%=10.01(萬元)
D.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 22.6÷(1 +13%)x13%+58.5÷(1+17%)×17% =11.1(萬元)
4.有關(guān)甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×17% +23.4÷(1+17%)×17% +35
B.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)x17% +35
C.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)×17%+35×(1-40%)
D.甲百貨商場2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1-40%)
【資料3】
韓國人歐巴2013年9月入境，在境內(nèi)甲外商投資企業(yè)任職，2014年回國探親2次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月5日離境，12月20日返回。歐巴2014年12月取得的收入如下：
(1)從甲外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，另以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元;
(2)為境內(nèi)乙公司提供翻譯服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，并將其中10000元通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈;
(3)從境內(nèi)丙外商投資企業(yè)取得紅利15000元;
(4)在某商場參加抽獎活動，抽中獎金1500元。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.有關(guān)2014年歐巴作為我國個(gè)人所得稅納稅人的性質(zhì)，下列說法正確的是( )。
A.由于歐巴在2014年曾經(jīng)離境，歐巴2014年屬于非居民納稅人
B.由于歐巴在2014年多次離境，歐巴2014年屬于非居民納稅人
c.由于歐巴在2014年多次離境的時(shí)間已經(jīng)累計(jì)超過30日，歐巴2014年屬于非居民納稅人
D.由于歐巴在2014年多次離境的時(shí)間累計(jì)未超過90日，歐巴2014年屬于居民納稅人
2.有關(guān)歐巴從甲外商投資企業(yè)取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A. (25000+2000 -3500) x25% -1005
B. (25000 +2000 -4800) x25% -1005
C. (25000 -3500) x25% -1005
D.(25000 -4800) x25% -1005
3，有關(guān)歐巴從乙公司取得的勞務(wù)報(bào)酬收入及捐款，下列說法正確的是( )。
A.歐巴通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐款在稅前可以扣除的限額= 30000×30%=9000(元)
B.歐巴通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐款在稅前可以扣除的限額= 30000×(1- 20%)×30%=7200(元)
C.歐巴此次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅=(30000-7200)×20%=4560(元)
D.歐巴此次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅=[30000×(1-20%)-9000]×20%=3000(元)
4.有關(guān)歐巴取得的紅利收入和獎金收入，下列說法正確的是( )。
A.歐巴取得的紅利收入和獎金收入，均應(yīng)按“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.歐巴取得的紅利收入暫免征收個(gè)人所得稅，但取得的獎金收入應(yīng)按“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
C.歐巴取得的紅利收入應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但取得的獎金收入暫免征收個(gè)人所得稅
D.歐巴取得的紅利收入應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，取得的獎金收入應(yīng)按“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A屬于“法律”;(2)選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;(3)選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”;(4)選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。
2.【答案】D
【解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書“送達(dá)”(而非作出)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
3.【答案】D
【解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。在本題中，乙企業(yè)僅認(rèn)為加處罰款的比例過高，并未對罰款1000元本身提出異議，應(yīng)當(dāng)向作出罰款決定的甲縣國稅局申請行政復(fù)議。
4.【答案】D
【解析】自用工之日起1個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動報(bào)酬。
5.【答案】B
【解析】有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天。
6�！敬鸢浮緿
【解析】用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。
7.【答案】B
【解析】在第2欄中，乙公司注明“質(zhì)押”字樣，該背書屬于質(zhì)押背書，屬于非轉(zhuǎn)讓背書。
8�！敬鸢浮緿
【解析】該匯票的到期日為2015年1月1日，持票人在票據(jù)到期日前行使票據(jù)追索權(quán)的法定情形為：(1)匯票被拒絕承兌;(2)承兌人或者付款人(而非出票人、前手等)死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的;(4)承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
9�！敬鸢浮緽
【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日(11月16日)至匯票到期日前1日(11月29日)的利息計(jì)算;承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。
10.【答案】C
【解析】(1)1%的途中合理損耗并非因管理不善造成的損失，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;(2)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和13 010的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅= 20×13%=2.6(萬元)。
11.【答案】C
【解析】批發(fā)商之間銷售的卷煙屬于納稅人之間銷售卷煙，不征收批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，A企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅= 300 x5% =15(萬元)。
12.【答案】C
【解析】(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算;(2)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款，117萬元不需作價(jià)稅分離。該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅= 117×30%×60%=21. 06(萬元)。
13.【答案】B
【解析】.(1)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額;(2)納稅人收取的搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎應(yīng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅= (6000 -1500 +600 +150 -200 -50)×3% =150(萬元)。
14.【答案】B
【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
15.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A:商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項(xiàng)C:采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D:采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
16.【答案】C
【解析】(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2).支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調(diào)整;(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (25 +2) x20% =5.4(萬元)。
17.【答案】A
【解析】選項(xiàng)A:應(yīng)當(dāng)以接受房屋抵債的債權(quán)人為契稅納稅義務(wù)人。
18.【答案】C
【解析】(1)掛車屬于商用貨車，應(yīng)征車船稅;(2)非機(jī)動駁船也屬于車船稅的征收范圍，是按機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)稅;(3)摩托車本身即為車船稅稅目，應(yīng)征車船稅。
19.【答案】C
【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”(400噸)為課稅數(shù)量，該企業(yè)應(yīng)納資源稅= 400×14 =5600(元)。
20.【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。
21.【答案】B
【解析】(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅：200000×0.5%。=100(元); (2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅：100000×l%。=100(元);(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5 x4 =20(元);(4)甲公司合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=100 +100 +20= 220(元)。
22. 【答案】 C
【解析】(i)納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;(2)納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額10萬元(2萬噸×5元/噸)準(zhǔn)予抵扣;(3)該鹽場1月份應(yīng)納資源稅稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額一外購液體鹽已納資源稅稅額=2 x30 -2 x5 =50(萬元)。
23.【答案】D
【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi);個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字域、豪華住宅或者一處以外的住房。
24.【答案】B
【解析】(1)加收滯納金的起止時(shí)間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日趣至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(12月6日—l2月15日); (2)應(yīng)加收滯納金：30×10000×0.5%。×10 =1500(元)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【解析】法律事件和法律行為的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是，該法律事實(shí)是否以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移;選項(xiàng)CD是直接受當(dāng)事人主觀意志支配的，屬于法律行為。
2.【答案】AC
【解析】適用1年訴訟時(shí)效期間的糾紛：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。
3.【答案】ABCD
【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;(2)適用依據(jù)錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫權(quán)的;(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/p>
4.【答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)ABC：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動合同的履行;(2)選項(xiàng)D：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
5.【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月;(2)選項(xiàng)B：醫(yī)療期為6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;(3)選項(xiàng)C：病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。
6。【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)A:失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月(失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)10年以上);(2)選項(xiàng)B:城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
7.【答案】BCD
【解析】(1)選項(xiàng)B:支票上出票金額可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，其他票據(jù)不存在相同或類似規(guī)定;(2)選項(xiàng)C:將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于部分背書，部分背書屬于無效背書;(3)選項(xiàng)D:銀行匯票上存在出票金額和實(shí)際結(jié)算金額，實(shí)際結(jié)算金額不超過出票金額即可，不要求二者應(yīng)當(dāng)一致。
8.【答案】BCD
【解析】(1)選項(xiàng)A:銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓;(2)選項(xiàng)B:銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金;(3)選項(xiàng)C：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);(4)選項(xiàng)D:持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。
9.【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
10.【答案】ABC
【解析】(1)4個(gè)選項(xiàng)均為銷售貨物收入，但由于與卡拉OK服務(wù)同時(shí)提供，屬于混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)與卡拉OK服務(wù)的收入一并繳納營業(yè)稅;(2)選項(xiàng)A:鮮花不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要繳納消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)B:白酒不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;(4)選項(xiàng)C：卷煙不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;(5)選項(xiàng)D:對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。
11.【答案】ABC
【解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目包括：(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
12.【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:我國的關(guān)稅稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，二者并不統(tǒng)一。
13.【答案】AC
【解析】(1)選項(xiàng)A:個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可免征土地增值稅;(2)選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅;(3)選項(xiàng)C:土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;(4)選項(xiàng)D:對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
14.【答案】ABCD
【解析】按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。(1)選項(xiàng)A:屬于權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人;(2)選項(xiàng)B:屬于應(yīng)稅憑證的使用人;(3)選項(xiàng)C：以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人也屬于印花稅的納稅義務(wù)人;(4)選項(xiàng)D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義務(wù)人。
15.【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款;只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
三、判斷題
1.【答案】×
【解析】原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄。
2.【答案】×
【解析】用人單位裁減人員后，在“6個(gè)月”內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
3.【答案】√
【解析】用于支取現(xiàn)金的支票，僅限于收款人(關(guān)某)向付款人提示付款。
4.【答案】×
【解析】基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，在移送使用時(shí)，征收增值稅�；窘ㄔO(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場創(chuàng)造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。
5.【答案】×
【解析】納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。
6.【答案】×
【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的“投資額的10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后“5個(gè)”納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
7.【答案】×
【解析】以勞務(wù)或其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
8.【答案】√
9.【答案】√
10.【答案】×
【解析】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起“3年”內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】
1.【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)AB:該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)向A銀行提交申請及相關(guān)資料，由A銀行將甲公司的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)(頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證)后辦理開戶手續(xù)。
(2)選項(xiàng)CD:存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。
2.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A: 一般存款賬戶是備案類賬戶，不需要取得開戶許可證，由銀行直接辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?(2)選項(xiàng)BC: 一般存款賬戶可以在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行申請開立，申請開立時(shí)應(yīng)當(dāng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和有關(guān)一般存款賬戶用途的證明文件;(3)選項(xiàng)D: 一般存款賬戶的開立沒有數(shù)量限制，甲公司完全可以在多個(gè)銀行分別開立多個(gè)一般存款賬戶。
3.【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A:出票人可以在支票上記載自己為收款人;(2)選項(xiàng)B：法律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的，則要求申請人和收款人均為個(gè)人;(3)選項(xiàng)C: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，佴不得辦理現(xiàn)金支取;(4)選項(xiàng)D:支票的提示付款期限自出票日起10日。
4.【答案】A
【解析】如果營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，可以在異地開立基本存款賬戶，但仍然需要符合“一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶”的規(guī)定。在本題中，甲公司已在A銀行開立基本存款賬戶，不得再在異地開立第二個(gè)基本存款賬戶。
【資料2】
1.【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)AB:以貨物抵償債務(wù)，應(yīng)按“平均銷售價(jià)格”計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;
(2)選項(xiàng)CD:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
2.【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)AB:對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅;(2)選項(xiàng)CD:納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。
3.【答案】D
【解析】按13%低稅率計(jì)征增值稅的貨物有：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)農(nóng)產(chǎn)品;(6)音像制品;(7)電子出版物;(8)二甲醚;(9)食用鹽。
4.【答案】D
【解析】(1)甲百貨商場尚未取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，不得就業(yè)務(wù)(4)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，排除選項(xiàng)A;(2)雖然自2013年8月1日起，納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但仍然需要取得增值稅專用發(fā)票(稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，取得普通發(fā)票的仍不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)BC;
(3)非正常損失(因管理不善)的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D正確。
【資料3】
1.【答案】D
【解析】(1)在中國境內(nèi)沒有住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日的，屬于我國個(gè)人所得稅的居民納稅人;(2)在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減其在華居住的天數(shù)。在本題中，歐巴2014年兩次離境，但累計(jì)天數(shù)遠(yuǎn)不足90日，歐巴屬于我國個(gè)人所得稅的居民納稅人。
2.【答案】D
【解析】(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人，每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的附加減除費(fèi)用，費(fèi)用扣除總額為4800元，排除選項(xiàng)AC。(2)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B錯誤，選項(xiàng)D正確。
3.【答案】B
【解析】對個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過“應(yīng)納稅所得額”(而非收入額)的30%的部分，可以從其“應(yīng)納稅所得額”中扣除。在本題中，捐贈扣除限額：30000×(1- 20%)×30% =7200(元)，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[30000×(1-20%)-7200] x20% =3360(元)。
4.【答案】B
【解析】外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅，個(gè)人在商場抽獎所得應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
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