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2018初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》備考題（含答案）
備考題一：
一、單項(xiàng)選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限是( )。
A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)
【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料的是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.經(jīng)辦人身份證明
C.按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
D.稅務(wù)登記證件
【答案】A
【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
4.某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金( )萬元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滯納金從3月16日開始計(jì)算，至4月24日，共計(jì)40天。
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A.申請(qǐng)延期繳納稅款
B.接受稅務(wù)檢查
C.按期辦理納稅申報(bào)
D.按規(guī)定設(shè)置賬簿
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項(xiàng)BCD：屬于納稅人的義務(wù)。
二、不定項(xiàng)選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
【資料】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元。
(4)支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。
A.國債利息收入5萬元
B.產(chǎn)品銷售收入800萬元
C.銷售邊角料收入40萬元
D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入);(2)選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
2.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全部扣除的是( )。
A.工資、薪金總額100萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元
C.職工福利費(fèi)15萬元
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元
【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;(2)選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(1.5萬元)未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除;(3)選項(xiàng)C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項(xiàng)D：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除。
3.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是( )。
A.稅收滯納金4萬元
B.銀行罰息6萬元
C.合同違約金5萬元
D.支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元
【答案】A
【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，稅前準(zhǔn)予扣除。
4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( )萬元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的原材料損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款(6萬元)后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除;(2)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(1.7萬元)，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除。
備考題二：
一、單選題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳 納個(gè)人所得稅的是( )。
A、工資薪金所得
B、偶然所得
C、財(cái)產(chǎn)租賃所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
【正確答案】 D
【答案解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高 的，可以實(shí)行加成征收。
2、某單位高級(jí)工程師劉某于2014年9月提供一項(xiàng)專利權(quán)取得收入4500元，當(dāng) 月還取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入3500元。則劉某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、4500×(1-20%)×20%+(3500-800)×20%=1260元
B、(4500+3500)×(1-20%)×20%=1280元
C、4500×(1-20%)×20%=720元
D、(3500-800)×20%=540元
【正確答案】 A
【答案解析】特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=4500×(1-20%)×20%+(3500-800)×20%=1260(元)。
3、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收城鎮(zhèn)土地使用 稅的有( )。
A、某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地
B、某農(nóng)村居民居住用地
C、某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地
D、納稅單位無償使用免稅單位的土地
【正確答案】 B
【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。 農(nóng)村用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、羅某2014年5月5日購買越野車1輛，當(dāng)月取得購置發(fā)票，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知車年單位稅額960元。則羅某2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為()元。
A、560
B、640
C、720
D、960
【正確答案】 B
【答案解析】納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)繳納車船稅=960×8÷12=640(元)。
5、甲向乙購買一批貨物，雙方簽訂買賣合同。另外，合同中約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人。則關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是()。
A、甲和乙為納稅人
B、甲和丙為納稅人
C、乙和丁為納稅人
D、丙和丁為納稅人
【答案】 A
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。
6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人外出經(jīng)營，在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過一定期限的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。該期限是( )。
A、60日
B、90日
C、120日
D、180日
【答案】 D
【解析】納稅人外出經(jīng)營，在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定， 納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取的措施是( )。
A、追繳稅款
B、加收滯納金
C、處以罰款
D、沒收財(cái)產(chǎn)
【答案】 D
【解析】納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。選項(xiàng)D沒收財(cái)產(chǎn)，是司法機(jī)關(guān)的權(quán)力。
二、判斷題
1、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。()
【答案】 錯(cuò)
【答案解析】上述的“各種附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物， 如水塔、煙囪等。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，分別與“三稅” 同時(shí)繳納。( )
【答案】 對(duì)
3、對(duì)自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶所有權(quán)人為納稅人。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】：對(duì)自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。
4、車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。( )
【正確答案】 對(duì)
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
【答案】 錯(cuò)
【解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
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