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2018初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題與答案

　　初級會計職稱考試設(shè)《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》、《初級會計實務(wù)》兩個科目。下面小編整理了2018初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題與答案，歡迎大家進行測試!

2018初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題與答案

　　1[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是(　　)。

　　A.7 日

　　B.10 日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案：C

　　參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。參考教材P372。

　　2[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2016年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格，高檔化妝品增值稅稅率為17%，消費稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.(80+5)×15%

　　B.80×(1+5%)×15%

　　C.(80+5)÷(1-15%)×15%

　　D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)由于受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格，應(yīng)當(dāng)組成計稅價格計算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元);(2)本題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費應(yīng)當(dāng)計算的銷項稅額=5×17%=0.85(萬元)。參考教材P223。

　　3[單選題] 某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司增值稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.60000×0.5‰×15=450(元)

　　B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)

　　C.60000×0.5‰× 30=900(元)

　　D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止;(3)增值稅納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費稅的同時繳納，其納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。因此，本題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅最晚于9月15日繳納，自9月1613(含)起計算滯納天數(shù)，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。參考教材P381。

　　4[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是(　　)。

　　A.當(dāng)事人提起訴訟

　　B.當(dāng)事人一方提出要求

　　C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

　　D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

　　參考答案：D

　　5[單選題] 甲公司長期拖欠乙公司房屋租金，雙方發(fā)生糾紛，期問一直未約定糾紛的解決方式。為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是(　　)。

　　A.提請仲裁

　　B.提起行政訴訟

　　C.提起民事訴訟

　　D.申請行政復(fù)議

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)租賃糾紛屬于民事糾紛，排除選項BD;(2)當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式，說明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議，不能通過仲裁途徑解決糾紛，排除選項A。參考教材P15。

　　6[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　參考答案：B

　　參考解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。參考教材P376。

　　7[單選題] 2015年6月5日，張某到甲公司工作，雙方口頭約定勞動合同期限2年，試用期1個月，每月20日發(fā)放工資。有關(guān)甲公司與張某之間的關(guān)系，下列說法正確的是(　　)。

　　A.甲公司與張某勞動關(guān)系建立的時問為2015年6月20日

　　B.甲公司與張某勞動關(guān)系建立的時間為2015年7月5日

　　C.如果甲公司至2015年12月5日才與張某簽訂書面勞動合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付6個月的工資補償

　　D.如果甲公司至2016年12月5日才與張某簽訂書面勞動合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付11個月的工資補償

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項AB：用人單位自用工之日(2015年6月5日)起即與勞動者建立勞動關(guān)系;(2)選項C：雙方補訂書面勞動合同時自用工之日起超過1個月但不滿1年，甲公司應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個月的次日(2015年7月5日)至補訂書面勞動合同的前1日(2015年12月4日)向張某每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補償)，即在正常工資之外向張某支付共計5個月的工資補償;(3)選項D：雙方補訂書面勞動合同時距用工之日已超1年，甲公司應(yīng)自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日向張某支付工資補償，共計11個月。參考教材P41。

　　8[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非全日制用工形式的表述中，正確的是(　　)。

　　A.雙方當(dāng)事人可約定試用期

　　B.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭勞動合同

　　C.勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日

　　D.用人單位可以隨時通知勞動者終止用工，但應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項A：非全日制用工雙方當(dāng)事人“不得約定”試用期。(2)選項C：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過“15日”。(3)選項D：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償金。參考教材P42。

　　9[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是(　　)。

　　A.銷售湖鹽的鹽礦

　　B.銷售石油制品的加油站

　　C.進口金屬礦石的冶煉企業(yè)

　　D.批發(fā)居民用煤炭制品的煤站

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項C：“進口”礦產(chǎn)品不征收資源稅;(2)選項BD：應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅(當(dāng)然，居民用煤炭制品、石油制品也不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品)。參考教材P345。

　　10[單選題] 甲公司是增值稅一般納稅人，2016年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦2015年購進時取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬元。已知，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.20×17%=3.4(萬元)

　　B.20×(1+17%)×17%=3.98(萬元)

　　C.(20-8)×17%=2.04(萬元)

　　D.(20-8)÷(1+17%)×17%=1.74(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率。在本題中，該批電腦購進時取得增值稅專用發(fā)票，計稅基礎(chǔ)為20萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬元，凈值=20-8=12(萬元)。參考教材P197。

　　11[單選題] 下列有關(guān)國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

　　B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項B：開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函;(3)選項D：申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時問內(nèi)進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。參考教材P124、P125。

　　12[單選題] 甲公司高級技術(shù)人員張某2015年度月平均工資為20000元，公司所在地職工月平均工資為4500元。2016年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.4500×2×8%=720(元)

　　B.20000×8%=1600(元)

　　C.4500×8%=360(元)

　　D.4500×3×8%=1080(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。因此，甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的數(shù)額=4500×3×8%=1080(元)。參考教材P77。

　　13[單選題] 李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY2200元，李某因工作疏忽導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失15000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司每月最多從李某工資中扣除(　　)元，以逐月賠償損失。

　　A.600

　　B.800

　　C.2200

　　D.2400

　　參考答案：A

　　參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月公司的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(1)李某當(dāng)月工資的80%=3000 × 80%=2400(元);(2)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為2200元;(3)公司每月應(yīng)至少向李某發(fā)放工資2400元，相應(yīng)地，最多可以扣除的金額=3000-2400=600(元)。參考教材P49。

　　14[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　　)。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.資源稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　參考答案：A

　　參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。參考教材P236。

　　15[單選題] 甲制藥廠(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價款702萬元，沒收逾期未退包裝物押金23.4萬元。有關(guān)甲制藥廠銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(702+23.4)×17%=123.318(萬元)

　　B.(702+23.4)÷(I+17%)×17%=105.4(萬元)

　　C.702×17%=119.34(萬元)

　　D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒收時應(yīng)價稅分離后并入銷售額計稅，選項C未將逾期沒收的包裝物押金并入銷售額計稅，錯誤;(2)“702萬元”和“23.4萬元”均為含增值稅收入，均應(yīng)價稅分離，選項A完全未作價稅分離，選項D僅對“23.4萬元”作價稅分離，均為錯誤選項。參考教材P172。

　　16[單選題] 甲食品廠2016年11月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

　　B.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

　　C.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

　　D.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

　　參考答案：C

　　參考解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的“次月”(2016年12月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。參考教材P197。

　　17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是(　　)。

　　A.查封

　　B.質(zhì)押

　　C.保證

　　D.抵押

　　參考答案：A

　　參考解析：納稅擔(dān)保的方式：保證、抵押、質(zhì)押;選項A屬于稅款的保全措拖。參考教材P381。

　　18[單選題] 甲公司為居民企業(yè)，2016年全年實現(xiàn)會計利潤600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出50萬元。甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是(　　)。

　　A.78萬元

　　B.66萬元

　　C.72萬元

　　D.50萬元