初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題2018
【考題·單選題】(2016年)下列屬于背書(shū)任意記載事項(xiàng)的是( )。
A.不得轉(zhuǎn)讓
B.背書(shū)日期
C.被背書(shū)人名稱(chēng)
D.背書(shū)人簽章
『正確答案』A
『答案解析』任意記載事項(xiàng)指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)的效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)，“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)。
【考題·多選題】(2014年)甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背書(shū)方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書(shū)，委托開(kāi)戶(hù)銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列背書(shū)中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書(shū)的有( )。
A.甲公司背書(shū)給乙公司
B.乙公司質(zhì)押背書(shū)給W銀行
C.乙公司背書(shū)給丙公司
D.丙公司委托收款背書(shū)
『正確答案』BD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，背書(shū)是指，持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使的行為;即導(dǎo)致“票據(jù)權(quán)利”轉(zhuǎn)移。而“票據(jù)質(zhì)押”是一種擔(dān)保行為，票據(jù)權(quán)利不一定轉(zhuǎn)移;“委托收款”是持票人授予受托人代理權(quán)，讓其代為收取票據(jù)款項(xiàng)，票據(jù)權(quán)利人還是持票人本身，所以并沒(méi)有導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移。
【考題·單選題】(2015年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.粘單上第一手背書(shū)的背書(shū)人
B.票據(jù)上最后一手背書(shū)的背書(shū)人
C.票據(jù)上第一手背書(shū)的背書(shū)人
D.粘單上第一手背書(shū)的被背書(shū)人
『正確答案』A
『答案解析』粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。第一記載人，是該次背書(shū)的背書(shū)人。
【考題·單選題】(2015年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是( )。
A.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票
B.戊公司向Q銀行申請(qǐng)簽發(fā)的一張銀行匯票
C.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票
D.丁公司收到的一張見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票
『正確答案』D
『答案解析』提示承兌僅限商業(yè)匯票。
【考題·單選題】(2016年)甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，該批貨物不含稅銷(xiāo)售額90000元，折扣額9000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109元
B.90000×17%=15300元
C.90000(1+17%)×17%=17901元
D.(90000-9000)×17%=13770元
『正確答案』D
『答案解析』納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：(90000-9000)×17%=13770元。
【考題·單選題】(2016年)以舊換新手機(jī)100部，含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3276元，舊手機(jī)含稅銷(xiāo)售單價(jià)為234元，增值稅稅率17%，應(yīng)納稅增值稅為( )。
A.3276×100÷(1+17%)×17%=47600元
B.3276×100×17%=55692
C.(3276——234)×100÷(1+17%)×17%=44200
D.(3276——234)×100×17%=51714
『正確答案』A
『答案解析』納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。
【考題·多選題】(2016年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.被執(zhí)法部門(mén)強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.因地震造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
『正確答案』ABC
『答案解析』自然災(zāi)害不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅正常抵扣。
【考題·不定項(xiàng)選擇題】(2016年)甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售降壓藥，降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下;
(1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為85萬(wàn)元，支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬(wàn)元。
(2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn);支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金23.4萬(wàn)元。
(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬(wàn)元/箱，無(wú)同類(lèi)藥品銷(xiāo)售價(jià)格。
(5)銷(xiāo)售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)1.6萬(wàn)元。
已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬(wàn)元
B.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.32萬(wàn)元
C.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元
D.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元
『正確答案』BC
『答案解析』購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目及免稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)AD不選。
2.甲制藥廠當(dāng)月銷(xiāo)售降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(702+23.4)×17%=123.318萬(wàn)元
B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4萬(wàn)元
C.702×17%=119.34萬(wàn)元
D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74萬(wàn)元
『正確答案』B
『答案解析』銷(xiāo)售降壓藥取得含稅增值稅702萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金23.4萬(wàn)元屬于含稅額，需作價(jià)稅分離，選項(xiàng)B正確。
3.甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8萬(wàn)元
B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48萬(wàn)元
C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516萬(wàn)元
D.10×4.68×17%=7.956萬(wàn)元
『正確答案』C
『答案解析』將自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，無(wú)同類(lèi)藥品銷(xiāo)售價(jià)格，需要計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格，并以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)=10×4.68×(1+10%)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(萬(wàn)元)。
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