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高級會計師《高級會計實務(wù)》考點：集團資金管理
導(dǎo)讀：任何一個人，都要必須養(yǎng)成自學(xué)的習(xí)慣，即使是今天在學(xué)校的學(xué)生，也要養(yǎng)成自學(xué)的習(xí)慣，因為遲早總要離開學(xué)校的!自學(xué)，就是一種獨立學(xué)習(xí)，獨立思考的能力。行路，還是要靠行路人自己。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于高級會計師《高級會計實務(wù)》考點：集團資金管理，供大家備考。
集團資金管理
【知識點1】集團資金集中管理的功能與模式
(一)資金集中管理的功能
1.規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力
集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán);其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、有效性。
2.增強集團資源配置優(yōu)勢
�、俳档拓攧�(wù)費用
�、诮档唾Y產(chǎn)負債率，提高融資能力和償債能力。
�、厶岣咄顿Y能力
“三高”現(xiàn)象
(二)集團資金集中管理模式
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總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 |
在該模式下，集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，成員單位不對外單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門進行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。 |
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總部財務(wù)備用金撥付模式 |
是指集團總部財務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷并補足備用金. |
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總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式 |
①結(jié)算中心是由企業(yè)集團總部設(shè)立的資金管理機構(gòu)，負責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。 |
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財務(wù)公司模式 |
財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開展外匯、包銷債券、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù) |
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