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2017年助理理財(cái)規(guī)劃師全真預(yù)測(cè)題
導(dǎo)語(yǔ)：在助理理財(cái)規(guī)劃師的考試中，你都知道應(yīng)該考核一些什么內(nèi)容嗎?下面是百分網(wǎng)小編整理的相關(guān)案例分析題，需要學(xué)習(xí)的小伙伴們一起來(lái)看看吧。
案例分析題
(共3道題，第1～2題每題20分，第3題60分，共100分)
一、張某是一公司職員(中國(guó)公民)，2007年1～12月收入情況如下：
(1)每月取得工資收入3000元：
(2)1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元(上年每月工資2600元)：
(3)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元：
提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(4)9月份在某專(zhuān)業(yè)刊物上發(fā)表一篇論文取得稿酬5000元：
(5)lO月份取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
1、計(jì)算l～12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
2. 計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3. 計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
4. 計(jì)算稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
5. 計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
二、張明軒，男，35歲，ABC公司中國(guó)區(qū)市場(chǎng)總監(jiān)，每月稅后收入80000元。孩子3月初剛過(guò)完3周歲生日，計(jì)劃2008年遷入新居，但目前尚未購(gòu)置新房，仍住在2004年買(mǎi)的位于北京市北四環(huán)附近的兩居室，該住宅當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)為120萬(wàn)元，當(dāng)初購(gòu)入價(jià)格為70萬(wàn)元，并且一次性付清房款。張?zhí)呀?jīng)看好了位于北京市東四環(huán)附近的某大型高檔社區(qū)一套230平米的住宅，為此，張明軒需要準(zhǔn)備450萬(wàn)元的房款，他現(xiàn)在基金賬戶中有360萬(wàn)元的基金凈值(均為后端收費(fèi))其中有100萬(wàn)元凈值的基金為當(dāng)初買(mǎi)房時(shí)所余款項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)累積至目前，因此他打算贖回部分基金，并將目前的房屋出售，以付清新房的房款。張?zhí)X(jué)得現(xiàn)在付清房款可能不劃算，但又不知道如何更好的處理這些資產(chǎn)，于是她向自己的理財(cái)規(guī)劃師莊先生咨詢(xún)。莊先生了解到張先生一家對(duì)目前的居住環(huán)境不滿意，主要是張先生公司距離住所比較遠(yuǎn)，并且開(kāi)車(chē)路上堵車(chē)嚴(yán)重，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)的新房，張先生完全可以用自己的`存款支付相關(guān)的稅費(fèi)和裝修費(fèi)用。因此建議他們出售該住宅，但對(duì)于是否付清房款，他有不同的看法，他希望張先生和張?zhí)軌驅(qū)⒒痖L(zhǎng)期持有下去。于是，他測(cè)算了張先生出售目前住宅的凈所得，并建議他們先將房屋出售，之后再辦理新房的購(gòu)買(mǎi)，并且首付四成，其余按照20年按揭貸款的方式付清余款。并告訴張?zhí)�，做好基金的配置，保證每年8.5%的復(fù)合收益率，可以在將來(lái)為自己準(zhǔn)備一筆養(yǎng)老金。
請(qǐng)問(wèn)：
1. 張先生出售房屋凈所得是多少?(提示：不考慮其他支出，僅考慮營(yíng)業(yè)稅與個(gè)人所得稅)
2. 張先生可以享受60萬(wàn)元的公積金貸款限額，貸款利率是5.22%，則等額本息法下其公積金貸款月供是多少?
3. 張先生其余的貸款使用等額本金方法還款，其總共需要向銀行付多少貸款利息(貸款利率為6.66%)：孩子6歲進(jìn)入小學(xué)時(shí)那個(gè)月他的房貸月供總共是多少?
4. 張先生基金賬戶可以積累的養(yǎng)老金在其55歲退休時(shí)是多少?相比一次性付清房款，他在基金投資上可以多獲得多少養(yǎng)老金(考慮他多付出的利息成本)?
一、答案：
(1)1～12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=〔(3000-1600)×10%-25〕×12=1380(元)(4分)
(2)獎(jiǎng)金適用稅率=48000÷12=4000(元)，適用稅率是15%，速算扣除數(shù)是125元。(4分)
獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=48000×15%-125=7075(元)
提示：上年月工資超過(guò)1600元，獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
(3)股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×50%×20%=2000(元)(4分)
提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(4)稿酬應(yīng)繳納的`個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)(4分)
(5)特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(4分)
二、答案：(最終計(jì)算結(jié)果正確得2分，計(jì)算過(guò)程酌情給分)
(1)(3分)
房屋繳納營(yíng)業(yè)稅：120×5%=6萬(wàn)元
繳納所得稅：(120-70-6)×20%=8.8萬(wàn)元
售房?jī)羲脼椋?20-6-8.8=105.2萬(wàn)元
(2)(4分)
新房首付為：450×40%=180萬(wàn)元
張先生還需贖回基金為：180-105.2=74.8萬(wàn)元
張先生基金賬戶余額為：360-74.8=285.2萬(wàn)元
新房貸款共需：450-180=270萬(wàn)元
其中公積金貸款為：60萬(wàn)元
等額本息法下月供為：4033.02元
(3)(6分)
商業(yè)貸款為：270-60=210萬(wàn)元
等額本金法下利息總額為：(2100000÷240)×(6.66%÷12)×(240+239+……+1)=(2100000÷240)×0.555%×28920=240.44萬(wàn)元
孩子進(jìn)入小學(xué)時(shí)距離現(xiàn)在正好3年6個(gè)月
屆時(shí)商貸為：(2100000÷240)×(1+6.66%÷12×199)=(2100000÷240)×2.10445=18413.94元
屆時(shí)房貸月供總共為：18413.94+4033.02=22446.96元
(4)(7分)
張先生目前基金賬戶285.2萬(wàn)元在20年后為1457.96萬(wàn)元
如果他一次性付清房款，則基金賬戶余額為：360-(450-105.2)=15.2萬(wàn)元
如果僅用該余額進(jìn)行基金積累，張先生55歲時(shí)有余額77.70萬(wàn)元
張先生公積金貸款利息成本為：4033.02×240-600000=36.80萬(wàn)元
張先生因?yàn)榛鹜顿Y多獲得的收益為：1457.96-240.44-36.80-77.70=1103.02萬(wàn)元
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