2017一級(jí)理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)筆記
理財(cái)規(guī)劃主要包括現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃。接下來小編為大家精心準(zhǔn)備了一級(jí)理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)筆記，想了解更多相關(guān)精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)的持點(diǎn)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也稱個(gè)人業(yè)主制企業(yè)，是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》，在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)往往規(guī)模較小，不具有法人資格，是最基礎(chǔ)的企業(yè)形態(tài)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有以下特征：①僅由一個(gè)自然人投資。這是獨(dú)資企業(yè)在投資主體上與合伙和公司的區(qū)別所在。②企業(yè)的建立與解散程序簡(jiǎn)單，僅需向工商部門登記即可。③經(jīng)營(yíng)管理靈活自由。④無須雙重課稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需交納個(gè)人所得稅。⑤投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。⑥企業(yè)生存缺乏可靠性，完全取決于業(yè)主個(gè)人的得失安危，企業(yè)壽命有限。
合伙企業(yè)是指依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議、共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。合伙企業(yè)特點(diǎn)如下：①合伙協(xié)議是合伙企業(yè)得以成立的法律基礎(chǔ)。②合伙企業(yè)須由全體合伙人共同出資、共同經(jīng)營(yíng)。③合伙人共負(fù)盈虧，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
掌握公司治理結(jié)構(gòu)基本知識(shí)
公司治理結(jié)構(gòu)或稱公司法人治理結(jié)構(gòu)，是指公司制企業(yè)中一系列連接并規(guī)范股東(大)會(huì)、董事會(huì)和高層管理人員之間相互權(quán)利和利益關(guān)系的組織制度安排�，F(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)其基本構(gòu)成主要包括：股東(大)會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)。
股東(大)會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，對(duì)公司一切最重大事務(wù)具有最后的決定權(quán)，其權(quán)力由股東或股東委托人直接行使;董事會(huì)是股東會(huì)閉會(huì)期間行使職權(quán)的常設(shè)權(quán)力機(jī)構(gòu).它依據(jù)股東會(huì)或股東大會(huì)的決議，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策;總經(jīng)理或經(jīng)理層則執(zhí)行董事會(huì)的決定，對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和決策;而監(jiān)事會(huì)則代表股東和員工對(duì)公司活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。這些領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)之間的職權(quán)是分明的，同時(shí)又是相互制衡的，它們自上而下層層授權(quán)，自下而上又層層負(fù)責(zé)，每一層的職權(quán)都是有限的，又是受制約的。特別是監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)的設(shè)置，使公司主要的核心領(lǐng)導(dǎo)層即董事和經(jīng)理的行為受到很大的約束，以防止其損害國家、社會(huì)和公司利益的行為發(fā)生。
熟悉三種企業(yè)的設(shè)立、運(yùn)作、財(cái)務(wù)與分配以及解散清算的具體過程
(1)獨(dú)資企業(yè)
設(shè)立獨(dú)資企業(yè)通常要具備以下五個(gè)方面的條件：①投資人及企業(yè)住所。②有合法的企業(yè)名稱。③有投資人申報(bào)的出資。④有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)，對(duì)其合法權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或繼承。一般情況下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。以投資人個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立的，由投資人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任;以投資人的家庭財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立的，由投資人的家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以采取兩種形式管理企業(yè)事務(wù)：一種方式是投資人自行管理企業(yè)事務(wù)，即由投資人本人直接經(jīng)營(yíng)管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)事務(wù)：另一種方式是委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散是指獨(dú)資企業(yè)因出現(xiàn)某些法律事由而導(dǎo)致其民事主體資格消滅的行為。有下列情形之一時(shí)應(yīng)當(dāng)解散個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：①投資人決定解散。②投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承。③被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他解散情形。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算是處理解散企業(yè)未了結(jié)的法律關(guān)系的程序。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后.可由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，財(cái)產(chǎn)應(yīng)按下列順序清償：①所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用;②所欠稅款;③其他債務(wù)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)清償責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，則不繼續(xù)承擔(dān)清償責(zé)任。
(2)合伙企業(yè)
合伙企業(yè)的設(shè)立條件是：①有不少于2人的合伙人，并且都為完全民事行為能力人。②有合伙協(xié)議。③有各合伙人實(shí)際繳付的出資。④有合伙企業(yè)的名稱。⑤有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和從事合伙經(jīng)營(yíng)的必要條件。
合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)依法由全體合伙人共同管理和使用。具體表現(xiàn)為：①在合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意，且在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先受讓的權(quán)利。作為合伙人以外的人依法受讓合伙財(cái)產(chǎn)份額后，經(jīng)修改合伙協(xié)議即成為合伙企業(yè)的合伙人，新的合伙人依照修改后的合伙協(xié)議享有權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。②在合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人之間可以轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)通知其他合伙人。③在合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行質(zhì)押的，須經(jīng)過其他合伙人一致同意。否則，出質(zhì)行為無效，或者作為退伙處理;因此給其他合伙人造成損失的，還應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。④在合伙企業(yè)存續(xù)期間，除依法退伙等法律有特別規(guī)定的外，合伙人不得請(qǐng)求分割合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn);也不得私自轉(zhuǎn)移或者處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)。但是，為了保護(hù)第三人的利益，如果合伙人私自轉(zhuǎn)移或者處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此來對(duì)抗不知情的第三人。
入伙，是指在合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人以外的第三人加入合伙，從而取得合伙人資格。退伙，是指合伙人退出合伙企業(yè)，從而喪失合伙人的資格。合伙人退伙，一般有兩種原因：一是自愿退伙;二是法定退伙。退伙的效果分為兩類情況：一是財(cái)產(chǎn)繼承：二是退伙結(jié)算。
合伙企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：①合伙協(xié)議約定的經(jīng)營(yíng)期限屆滿，合伙人不愿繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的。②合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)。③全體合伙人決定解散。④合伙人已不具備法定人數(shù)。⑤合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn)。⑥被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。⑦出現(xiàn)法律、行政法規(guī)規(guī)定的合伙企業(yè)解散的其他原因。
合伙企業(yè)解散的結(jié)果是合伙的終止，但合伙宣布解散到最后終止有一個(gè)過程，中間的這個(gè)過程就是要對(duì)合伙的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算，解決合伙與債權(quán)、債務(wù)人的關(guān)系及合伙人內(nèi)部的關(guān)系。具體如下：①通知和公告?zhèn)鶛?quán)人。②確定清算人。③確定清算人的職責(zé)。④財(cái)產(chǎn)清償順序。⑤算結(jié)束。
合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的。債權(quán)人可以依法向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)，也可以要求普通合伙人清償;合伙企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
(3)公司
公司設(shè)立是指公司設(shè)立人依照法定的條件和程序，為組建公司并取得法人資格而必須采取和完成的法律行為，它包括：①公司的名稱。公司的名稱相當(dāng)于自然人的姓名，一個(gè)公司只能有一個(gè)名稱。②申請(qǐng)人。公司設(shè)立人應(yīng)當(dāng)向其所在地工商行政管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。
公司解散有以下兩種情況：①一般解散的事由。②強(qiáng)制解散。公司法規(guī)定的強(qiáng)制解散公司的原因主要是依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。
公司清算是終結(jié)已解散公司的一切法律關(guān)系，處理公司剩余財(cái)產(chǎn)的程序。具體程序?yàn)椋孩俪闪⑶逅憬M。②通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人申報(bào)債權(quán)。③清理財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)。④股東權(quán)益。⑤清算終結(jié)。
熟悉民事訴訟基本流程
民事訴訟，是指當(dāng)事人的民事合法權(quán)益與人發(fā)生爭(zhēng)議或者受到侵害時(shí)，請(qǐng)求人民法院依照民事訴訟程序確定民事權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，保護(hù)合法民事權(quán)益的行為。
根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，起訴必須符合四個(gè)條件：原告是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織;有明確的被告;有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、理由;屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和受訴人民法院管轄。起訴應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交起訴狀，并按照被告人數(shù)提出副本。起訴狀應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記明法律規(guī)定的具體事項(xiàng)。
人民法院立案后，應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的期限內(nèi)開庭審理。人民法院審理民事案件，除涉及國家機(jī)密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件、當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理。我國法院審理案件實(shí)行“兩審終審制”，一審法院審理后，當(dāng)事人對(duì)判決不服，可以在15日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。如在15 日內(nèi)未提起上訴，則一審判決發(fā)生法律效力。當(dāng)事人提起上訴的，一審法院的判決不發(fā)生法律效力。二審法院的判決為終審判決，當(dāng)事人不能再提起上訴，但可以進(jìn)行再審，再審不影響二審判決發(fā)生效力。
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