稅務(wù)稽查局培訓(xùn)考試題

　　一、單項(xiàng)選擇(每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0 .5 分，共10 分)

　　1.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中( )。

　　A.日常檢查 B.專項(xiàng)稽查 C.專案稽查 D.專項(xiàng)整治

　　2.下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：( ) 。

　　A.納稅義務(wù)人 B.征稅主體 C.稅目 D.稅收優(yōu)惠

　　3.按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出( )元(含本數(shù))以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出l 萬(wàn)元(含本數(shù))以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。

　　A.1000 B.2000 C.50 D.5000

　　4.按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于( )，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處

　　A.重大偷稅、騙稅案件 B .重大增值稅專用發(fā)票的違法案件

　　C .涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件 D .發(fā)票違法案件

　　5.下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單

　　B.納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書

　　C.納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限、擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)

　　D.納稅擔(dān)保書必須經(jīng)納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效

　　6.審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)審理完畢。

　　A.15 B.7 C.10 D.30

　　7.稽查局?jǐn)M對(duì)A 有限責(zé)任公司罰款( )元以上，A 公司有要求聽證的權(quán)利。

　　A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

　　8.采取郵寄送達(dá)方式的，以( )為送達(dá)日期。

　　A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期

　　C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期

　　9.運(yùn)用縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法是( )。

　　A.趨勢(shì)分析 B.波動(dòng)分析 C.相關(guān)分析 D.彈性分析

　　10.關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是( ) 。

　　A.加快數(shù)據(jù)傳輸 B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ) C.強(qiáng)化管理過(guò)程 D.提高運(yùn)算速度

　　11.進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用( ) 。

　　A.審閱法 B.核對(duì)法 C.詳查法 D.抽查法

　　12.根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：( ) 。

　　A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為

　　C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為

　　13.某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7 萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85 萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34 萬(wàn)元.該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( ) 萬(wàn)元。

　　A.21.87元 B.20.74元 C.19.55 元 D.20.7978元

　　14.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20 張，共收取貨款25 萬(wàn)元.企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23 萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為( )。

　　A.25萬(wàn)元 B.23萬(wàn)元 C.21.37萬(wàn)元 D.19.66萬(wàn)元

　　15.某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008 年5 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60 萬(wàn)元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22 萬(wàn)元，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3% , 該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13

　　16.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006 年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元.外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為l:8) ，該企業(yè)適用增值稅稅率l7%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )。

　　A.75.4萬(wàn)元 B.100.9萬(wàn)元 C.119.6萬(wàn)元 D.137.7萬(wàn)元

　　17.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90 萬(wàn)元，視同銷售收入10 萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30 萬(wàn)元，則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為( )。

　　A.9.5萬(wàn)元 B.9.95萬(wàn)元 C.10萬(wàn)元 D.18萬(wàn)元

　　18.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，視同銷售收入10萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元，則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為( ) 。

　　A.285萬(wàn)元 B.298.5萬(wàn)元 C.300萬(wàn)元 D.450萬(wàn)元

　　l9.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008 年8月1日向乙商場(chǎng)銷售白酒1000瓶(每瓶500毫升)，收取銷售額10萬(wàn)元，品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元.則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。

　　A.20500;1000 B.20000; 0 C. 20500 ;0 D.20000;1000

　　20.某稽查局對(duì)甲公司2008年度的納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為4萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格(不含稅)為50萬(wàn)元.該批商品的增值稅稅率為17%。企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是( ) 。

　　A.0 萬(wàn)元 B.5.375 萬(wàn)元 C.7.5 萬(wàn)元 D.10 萬(wàn)元

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題有2 個(gè)或2 個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1 分，共20 分)

　　1.從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在( )等方面。

　　A.納稅人履行納稅義務(wù)情況 B.扣繳義務(wù)履行情況

　　C.納稅態(tài)度與稅款及時(shí)繳納情況 D.稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況

　　2.適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：( )

　　A.違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查取證

　　B.有法律依據(jù)

　　C.對(duì)公民處以50 元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000 元以下的罰款

　　D.對(duì)公民處以50 元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2 000 元以下的罰款

　　3.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：( ) 。

　　A.審查對(duì)象是稅收具體行政行為

　　B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合

　　C.稅務(wù)行政復(fù)議前置

　　D.審查對(duì)象是稅收抽象行政行為

　　4.根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有( )移送管轄等。

　　A.職能管轄 B.級(jí)別管轄 C.地域管轄 D.指定管轄

　　5.檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的.應(yīng)當(dāng)回避( )。

　　A、直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

　　C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

　　6.稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有( )。

　　A.《稽查報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》

　　C .《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)處罰決定書》

　　7.稽查審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)案卷是否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有( )。

　　A.案件調(diào)查是否終結(jié) B.證據(jù)是否充分

　　C.案件是否按照規(guī)定立案 D.適用法律是否正確

　　8.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。( )

　　A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多

　　C.無(wú)法郵寄送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的

　　9.稅務(wù)稽查成果分析一般包括( )方面的內(nèi)容。

　　A.稅務(wù)稽查個(gè)案分析 B.稅收專項(xiàng)檢查分析

　　C.稅務(wù)稽查報(bào)表分析 D.稅務(wù)稽查方法分析

　　10.地市級(jí)稅務(wù)稽查局的按國(guó)家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際，具體落實(shí)稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B.系統(tǒng)管理類職責(zé)

　　C.稽查執(zhí)法類職責(zé) D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé)

　　11.電子查賬注意事項(xiàng)包括( )。

　　A.采集數(shù)據(jù)的完整性 B.采集數(shù)據(jù)的保密性

　　C.采集數(shù)據(jù)的安全性 D.采集數(shù)據(jù)的合法性

　　12.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：( ) 。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　13.對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)( ) 。

　　A.可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票

　　B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.不得使用增值稅專用發(fā)票

　　14.稅務(wù)人員對(duì)某增值稅一般納稅企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A 產(chǎn)品正常單位含稅售價(jià)為220元/噸。本月銷售300噸，取得收入48000元，銷項(xiàng)稅額8160元。對(duì)此項(xiàng)問(wèn)題，稅務(wù)人員應(yīng)( )。

　　A.檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價(jià)的變化

　　B.檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無(wú)銷售折扣

　　C.檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無(wú)不符合規(guī)定的銷售折讓處理

　　D.按納稅人實(shí)際取得的金額入賬

　　15.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10 件，收取價(jià)款25 萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

　　B.某汽車廠采取賒銷方式銷售汽車, 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天

　　C. 某汽車廠采取托收承付結(jié)算方式銷售汽車, 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5 月份，實(shí)際收到貨款為6 月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6 月份

　　16.來(lái)料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括( )。

　　A.出口企業(yè)采取“來(lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征(保稅)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅

　　B.加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅

　　C.出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　D.出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅

　　17.某企業(yè)2008 年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為l000萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有( )

　　A.查補(bǔ)消費(fèi)稅20 萬(wàn)元 B.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120 萬(wàn)元，工資總碩是1000 萬(wàn)元

　　C.國(guó)庫(kù)券利息收入38 萬(wàn)元 D.多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷80 萬(wàn)元

　　18.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足( )

　　A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;

　　B.修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命廷長(zhǎng)2 年以上。

　　C.修理支出達(dá)到原值的20%以上; D.修理后改變用途。

　　19.檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有( )

　　A.產(chǎn)成品 B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C.應(yīng)付職工薪酬——非貨幣福利 D.營(yíng)業(yè)外支出

　　20.下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有( )

　　A.作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)(雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額)的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

　　B.企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得。

　　C.企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個(gè)企業(yè)和購(gòu)買另一個(gè)企業(yè)處理。

　　三、判斷題(判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分)

　　1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日�；�查，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。( )

　　2.按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。( )

　　3.按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。( )

　　4.涉稅案件的查處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原制。( )

　　5.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng);被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)：拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。( )

　　6.《 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。( )

　　7.《稅務(wù)移查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。( )

　　8.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。( )

　　9.稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)貴人審批后，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便社會(huì)監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過(guò)程和結(jié)果。( )

　　10.現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。( )

　　11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。( )

　　12.通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。( )

　　13.淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。( )

　　14.自2007 年1 月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票。( )

　　15.煙廠銷售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。( )

　　16.辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。( )

　　17.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。( )

　　18.依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納.納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。( )

　　19.納稅人為了減少庫(kù)存積壓，以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。( )

　　20.吸收合并是指合并方(或購(gòu)買方)通過(guò)企業(yè)合并取得被合并方(或被購(gòu)買方)的全部?jī)糍Y產(chǎn)，合并后注銷被合并方(或被購(gòu)買方)的法人資格，被合并方(或被購(gòu)買方)原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方(或購(gòu)買方)的資產(chǎn)、負(fù)債。( )

　　四、判斷改錯(cuò)題(判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題1 分，共20 分)

　　1.總局在2008 年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。

　　2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。

　　3.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。

　　4.稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。

　　5.《 調(diào)取賬薄資料清單》欄目未使用完應(yīng)予以空出。

　　6.《 稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。

　　7.對(duì)于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《 稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長(zhǎng)審定。

　　8.審理部門制作《 稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。

　　9.稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。

　　10.省以下稅務(wù)局稽查局是各級(jí)稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí) 法主體。

　　11.控制計(jì)算法的基本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。

　　12.行政處罰的種類有警告;罰款：沒收違法所得、沒收非法財(cái)物：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè);暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘役。

　　13.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。

　　14.對(duì)與總機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、電話費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購(gòu)買貨物而取得的返利收入，作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

　　15.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購(gòu)貨發(fā)票，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。

　　16.出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格比例。

　　17.某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半征稅期間，2008年重新申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定，2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬(wàn)元，則2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為12.5萬(wàn)元。

　　18.國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào)作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)(雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額)的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

　　19.汽車銷售公司按照采購(gòu)合同的約定，全年銷售額達(dá)到2000萬(wàn)元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　20.會(huì)計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對(duì)合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。

　　五、計(jì)算題(不定項(xiàng)選擇題，每頤5 分，共10 分)

　　1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。另外該企業(yè)專門特制的成本為3萬(wàn)元的(不含稅價(jià))化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)126.36萬(wàn)元。(化妝品的進(jìn)品關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%)

　　根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問(wèn)題：

　　(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.60 B.84 C.90 D.96

　　(2)進(jìn)口散裝化妝品與進(jìn)品機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.51 B.59.16 C.8.16 D.0

　　(3)發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.35 B.1.41 C.0.945 D.0.99

　　(4)將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.10.109 B.8.64 C.37.908 D.32.4

　　(5)該企業(yè)本期應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅)。

　　A.26.177 B.24.905 C.28.533 D.29.346

　　(6)當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額( )萬(wàn)元。

　　A.90 B.18 C.72 D.108

　　2.某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元。

　　(1)若2007年，該公司除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )。

　　A.0萬(wàn)元 B.-10萬(wàn)元 C.20萬(wàn)元 D.100萬(wàn)元

　　(2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄和銷售營(yíng)業(yè)收入是1900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是( )。

　　A.O 萬(wàn)元 B.1 萬(wàn)元 C.4 萬(wàn)元 D.6 萬(wàn)元

　　(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008 年度，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100 萬(wàn)元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008 年的應(yīng)納稅所得額是( )

　　A.0萬(wàn)元 B.30萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.130萬(wàn)元

　　(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007 年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是( )。

　　A.70萬(wàn)元 B.87萬(wàn)元 C.100 萬(wàn)元 D.117萬(wàn)元

　　(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008 年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是( )。

　　A.70萬(wàn)元 B.87萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.117萬(wàn)元

　　六、實(shí)務(wù)題(凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分)

　　(一)2007年6月，某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)，決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納稅款56萬(wàn)余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬(wàn)元，還應(yīng)繳稅近48萬(wàn)元。稽查局并于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)《聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。

　　問(wèn)：1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題?說(shuō)明理由(6分)

　　2 、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確?說(shuō)明理由(9 分)

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