2010初級會計師真題及答案

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　　一、單項選擇題

　　1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是( )  A.憲法  B.法律 C.行政法規(guī)  D.行政規(guī)章

　　【參考答案】B

　　2.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )

　　A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定  B.應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

　　C.應根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定  D.該仲裁協(xié)議自然失效

　　【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B.

　　3.下列各項中，不屬于行政處罰的是( )  A.罰金  B.吊銷許可證  C.警告  D.沒收違法所得

　　【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，行政處罰分為人身自由罰(行政拘留)、行為罰(責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷暫扣許可證和執(zhí)照)、財產(chǎn)罰(罰款、沒收財物)和聲譽罰(警告)等多種形式。選項A“罰金”是“刑事責任”：“罰款”才是“行政處罰”。

　　4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法率規(guī)定的答復是( )

　　A.不可以補休年休假  B.可補休5天年休假  C.可補休10天年休假  D.可補休15天年休假

　　【參考答案】B

　　5. 工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當?shù)卦伦畹凸べY標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為( )。

　　A.500  B.220  C.200  D.110

　　【參考答案】C

　　6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，應征收營業(yè)稅的是( )。

　　A.金融機構(gòu)往來業(yè)務  B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務  C.金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務  D.人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務

　　【參考答案】D 【答案解析】選項A、B、C均不征收營業(yè)稅;人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融結(jié)構(gòu)貸款的業(yè)務應征收營業(yè)稅。

　　7. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A.建筑安裝業(yè)  B.交通運輸業(yè)  C.郵電通信業(yè)  D.加工、修理修配業(yè)

　　【參考答案】D 【答案解析】選項D屬于增值稅的征稅范圍。

　　8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業(yè)稅的是( )。

　　A.貿(mào)易公司銷售貨物同時負責安裝 B.百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算  D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【參考答案】D 【答案解析】選項A、B屬于增值稅的混合銷售;選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

　　9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下面確定方法中，正確的有( )

　　A.已全部收入為營業(yè)額  B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額  C.以全部收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為營業(yè)額

　　D.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額

　　【參考答案】D 【答案解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。

　　10. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內(nèi)向稅務機關(guān)申報納稅，該一定期限是( )

　　A.自期滿之日起5日內(nèi)  B.自期滿之日起7日內(nèi)  C.自期滿之日起10日內(nèi)  D.自期滿之日起15日內(nèi)

　　【參考答案】D  【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。所以選擇D.

　　11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )

　　A.M國甲，在華工作6個月  B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　【參考答案】C

　　12.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為( )元。

　　A.31750  B.43750  C.44250  D.56750

　　【參考答案】C  【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)中華會 計網(wǎng)校

　　13.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為( )元。

　　A.30000  B.38080  C.40800  D.50000

　　【參考答案】C 【答案解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。  扣除的最高額=272000×15%=40800(元)

　　14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.勞動分紅  B.出版科普讀物的稿酬所得 C.年終獎金  D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得

　　【參考答案】D 【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目;選項B屬于稿酬所得。

　　15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是( )。

　　A.2009年12月  B.2010年1月  C.2010年2月  D.2010年4月

　　【參考答案】C 【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅。

　　16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。

　　A. 100×3%=3(萬元)  B.(100+60)×3%=4.8(萬元)  C.(100+70)×3%=5.1(萬元)  D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

　　【參考答案】A  【答案解析】契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的;對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

　　17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納( )城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　A.55.5  B.60  C.115.5  D.120

　　【參考答案】C 【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

　　18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務機關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是( )。

　　A.1年  B.3年  C.7年  D.10年

　　【參考答案】B  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B.

　　19.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。

　　A.確認適用率  B.收繳發(fā)票  C.確認計稅依據(jù)  D.加收稅收滯納金

　　【參考答案】B

　　20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘連處簽章的是( )。  A.甲公司  B.乙公司  C.丙公司  D.丁公司

　　【參考答案】A  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A.

　　21.甲公司成立后再某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于( )。

　　A.基本存款賬戶  B.一般存款賬戶  C.專用存款賬戶  D.臨時存款賬戶

　　【參考答案】A  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。所以答案是A.

　　22.關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.托收承付只能用于異地結(jié)算  B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

　　C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務

　　D.付款人累計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

　　【參考答案】C  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務”，不正確，當選。

　　23.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入  B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　C.單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金  D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　【參考答案】D  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　　24.以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是( )。

　　A.

　　B.

　　C.

　　D.

　　【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應當連續(xù)。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。選項B的第2列與第3列中，該次背書不連續(xù)，應當是"丙公司背書給戊公司"，則第3列下面一欄(背書人欄)中應當是"丙公司簽章"，而不是"丁公司簽章"。所以選項B"背書不連續(xù)"，當選。

　　二、多項選擇題

　　25. 下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有( )。  A.國有企業(yè)  B.集體企業(yè)  C.合伙企業(yè)  D.個人獨資企業(yè)

　　【參考答案】ABCD  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，法律關(guān)系主體包括：自然人、機構(gòu)和組織、國家、外國人和外國社會組織。所以本題答案是ABCD.

　　26.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。

　　A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決  B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

　　C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決  D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

　　【參考答案】AC  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，裁決應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出。所以答案是AC.

　　27.甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有( )。  A.甲住所地法院  B.乙住所地法院  C.M地法院  D.N地法院

　　【參考答案】ACD  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權(quán)行為地，包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地。本題中，侵權(quán)行為實施地是N地(N地的分部實施竊取行為)，侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地是M地(乙企業(yè)在M地的營銷策略)，被告是甲企業(yè)，所以答案是ACD.

　　28.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有( )。

　　A.當事人提起訴訟  B.當事人一方提出要求  C.當事人同意履行義務  D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

　　【參考答案】ABC  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。所以答案是ABC.選項D是可能導致"訴訟時效中止"的事由。

　　29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有( )。

　　A.勞動合同期滿  B.用人單位決定提前解散  C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)  C.勞動者達到法定退休年齡

　　【參考答案】ABCD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的;勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的;勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;(四)用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;(五)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以答案是ABCD.

　　30. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有( )。

　　A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務  B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務  C.學生勤工儉學提供的勞務  C.殘疾人員提供的勞務

　　【參考答案】ABCD 【答案解析】以上選項均是正確的。

　　31.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　B.納稅人出租土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　D.納稅人提供金融服務，應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　【參考答案】ABD 【答案解析】選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　32.根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有( )

　　A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位 B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人  C.單位自建自用房屋的行為  D.單位自建房屋銷售的自建行

　　【參考答案】ABD  【答案解析】選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，是不征收營業(yè)稅的。

　　33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有( )

　　A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地  B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

　　C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地所得來源地  D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

　　【參考答案】ABC  【答案解析】工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項C的表述不正確。

　　34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按"勞務報酬所得"項目征收個人所得稅的有( )

　　A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費  B.某公司高管從乙大學取得的講課費  C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

　　【參考答案】ABC  【答案解析】從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。所以選項D的表述是不正確的。

　　35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有( )

　　A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈  B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈  D.通過非營利社會向貧困地區(qū)的捐贈

　　【參考答案】ABC  【答案解析】選項D是在個人應納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不是全額扣除的。

　　36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )

　　A.年所得12萬元以上的  B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的  D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【參考答案】ABCD  【答案解析】以上選項均是正確的。

　　37.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船的有( )

　　A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機  B.無軌電車  C.武警專用車輛  D.遠洋貨船

　　【參考答案】AC 【答案解析】選項BD都是要按規(guī)定繳納車船稅的，不予免稅。

　　38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納   B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納

　　D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　【參考答案】BCD  【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不正確的。

　　39.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的  B.整體轉(zhuǎn)讓未竢工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的  D.取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的

　　【參考答案】ABC  【答案解析】對于取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有( ) A.罰款  B.責令繳納并加收滯納金  C.阻止出境  D.由稅務機關(guān)核定，調(diào)整應納稅額

　　【參考答案】BCD  【答案解析】稅款征收措施主要有核定調(diào)整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。

　　41.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有( )

　　A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)  B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

　　C.納稅人以其財產(chǎn)設定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

　　【參考答案】ABD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定：稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;所以選項A正確。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行;所以選項B正確，選項C錯誤。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得;所以選項D正確。

　　42.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有( )  A.銀行承兌匯票  B.支票  C.商業(yè)承兌匯票  D.未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票

　　【參考答案】ABC  【答案解析】根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。 未填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。所以答案是ABC.

　　43.甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有( )。

　　A.甲公司背書給乙公司  B.乙公司質(zhì)押背書給W銀行  C.乙公司背書給丙公司  D.丙公司委托收款背書

　　【參考答案】BD  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，背書是指，持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使的行為;即導致"票據(jù)權(quán)利"轉(zhuǎn)移。而"票據(jù)質(zhì)押"是一種擔保行為，票據(jù)權(quán)利不一定轉(zhuǎn)移："委托收款"是持票人授予受托人代理權(quán)，讓其代為收取票據(jù)款項，票據(jù)權(quán)利人還是"持票人本身"，所以并沒有導致"票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移";所以答案是BD.

　　44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有( )。

　　A.支票  B.銀行承兌匯票  C.銀行本票  D.銀行匯票

　　【參考答案】ACD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個人均可使用。而商業(yè)匯票的出票人，是"在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織"，不能是"個人"。商業(yè)匯票包括"商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票"。所以答案是ACD.

　　三、判斷題

　　46.對于平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。( )

　　【參考答案】對  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴的，人民法院不予受理，但仲裁協(xié)議無效的除外。所以，合法有效的仲裁協(xié)議能夠排除訴訟管轄權(quán)，題目表述正確。

　　47.行政復議機關(guān)受理行政復議申請，可以向申請人收取行政復議費用。( )

　　【參考答案】錯 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用。行政復議活動所需經(jīng)費，應當列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。所以題目表述錯誤。

　　48.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。( )

　　【參考答案】對  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當依法向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。所以題目表述正確。

　　49.保險公司取得的攤回分保險費用應當征收營業(yè)稅。( )

　　【參考答案】錯 【答案解析】保險公司攤回分保費用不征收營業(yè)稅。

　　50.單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。( )

　　【參考答案】錯 【答案解析】單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

　　51.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。( )

　　【參考答案】錯  【答案解析】個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人繳納個人所得稅。不繳納企業(yè)所得稅。

　　52.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、幫開發(fā)票。( )

　　【參考答案】對  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、幫開發(fā)票;未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票。所以題目表述正確。

　　53.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得支取現(xiàn)金。( )

　　【參考答案】對 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。所以題目表述正確。

　　54.匯票上可以記載《票據(jù)法》以規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。( )

　　【參考答案】對 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上可以記載《票據(jù)法》等規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有票據(jù)上的效力，銀行不負審查責任。所以題目表述正確。

　　55.代為清償票據(jù)債務的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當事人。( )

　　【參考答案】錯  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。所以題目表述錯誤。

　　四、不定項選擇題

　　【資料一】孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術(shù)工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)的業(yè)務骨干。甲公司為實施新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動合同，約定：(1)勞動合同期限為2年，試用期為3個月;(2)合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內(nèi)不得從事與甲公司同類的業(yè)務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。

　　在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續(xù)勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業(yè)限制約定，應承擔違約責任。

　　已知：孫某實際工作年限12年。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第56-59小題。

　　56.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是( )

　　A.甲公司與孫某不應約定試用期  B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限

　　C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)  D.甲公司于孫某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時間超過法定最長期限

　　【參考答案】ACD  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期;所以選項A正確。對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償;所以選項C正確。競業(yè)限制期限，不得超過二年;所以選項D正確。

　　57.孫某可以享受的法定醫(yī)療期是( )  A.1個月  B.3個月  C.6個月  D.12個月

　　【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，實際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的，醫(yī)療期為六個月，所以答案是C.

　　58.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是( )

　　A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止  B.孫某與公司的勞動合同期限應延續(xù)至孫某病愈出院

　　C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的病假工資  D.公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資

　　【參考答案】BD  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)待遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。所以答案是BD

　　59.對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是( )

　　A.孫某應遵守競業(yè)限制約定，承擔違約責任  B.競業(yè)限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任

　　C.甲公司應支付孫某離職的經(jīng)濟補償  D.甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟補償

　　【參考答案】BC 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應的經(jīng)濟補償，否則該條款無效;因此孫某不用承擔違約責任，選項A錯誤;選項B正確。題目中是勞動合同期滿，單位不同意續(xù)簽合同，則單位要依法向勞動者支付經(jīng)濟補償;因此選項C正確，選項D錯誤。

　　【資料二】某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記;  (2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);

　　(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)�？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖�，各項收入實行分別核算;

　　(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。

　　已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第60-63小題。

　　60.該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是( )

　　A.2009年9月5日   B.2009年9月10日 C.2009年9月15日  D.2009年9月30日

　　【參考答案】D  【答案解析】該公司2009年9月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。

　　61.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應向稅務機關(guān)提供的資料是( )

　　A.稅務登記證件  B.經(jīng)辦人員身份證明  C.法定代表人身份證明  D.財務印章或發(fā)票專用章印模

　　【參考答案】ABD 【答案解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模。

　　62.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是( )

　　A.門票收入和索道收入按照"服務業(yè)--旅游業(yè)"申報繳納  B.觀光電車收入按照"服務業(yè)--租賃業(yè)"申報繳納

　　C.景區(qū)環(huán)�？陀密囀杖氚凑�"交通運輸業(yè)"申報繳納  D.游藝收入按照"娛樂業(yè)"申報繳納

　　【參考答案】D 【答案解析】因為這里的各項收入可以分別核算，所以門票收入是按文化體育業(yè)稅目征稅;索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)�？瓦\車收入按服務業(yè)-旅游業(yè)稅目征稅。

　　63.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是( )

　　A.營業(yè)稅1145  B.營業(yè)稅1575  C.城市維護建設稅和教育費附加114.5  D.城市維護建設稅和教育費附加157.5

　　【參考答案】BD  【答案解析】旅游業(yè)務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。所以該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，應繳納的城建稅及教育費附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)

　　【資料三】2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。

　　2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第64~68小題。

　　64.丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是( )。

　　A.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日內(nèi)  B.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月內(nèi)  C.自該匯票到期日起10日  D.自該匯票到期日起1個月

　　【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。所以答案是C.

　　65.該匯票的付款人是( )。

　　A.甲公司  B.P銀行  C.乙公司  D.Q銀行

　　【參考答案】B  【答案解析】根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，即成為付款人。

　　66.在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是( )。

　　A.背書人是乙公司  B.被背書人是丙公司  C.承兌人是Q銀行  D.保證人是P銀行

　　【參考答案】AB 【答案解析】本題中，收款人乙公司將票據(jù)背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人;Q銀行是接受"委托收款背書"的人，不是承兌人;P銀行是承兌人，不是保證人。所以答案是AB.

　　67.關(guān)于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是( )。

　　A.Q銀行不應受理  B.Q銀行應當受理  C.P銀行不再承擔付款責任  D.P銀行仍應承擔付款責任

　　【參考答案】AD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，持票人應在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。所以選項A正確，選項B錯誤。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。所以選項D正確，選項C錯誤。

　　68.丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是( )。

　　A.向甲公司進行追索  B.向乙公司進行追索

　　C.出具書面說明，再次要求Q銀行發(fā)出委托收款  D.出具書面說明，直接到P銀行提示付款

　　【參考答案】D 【答案解析】持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

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