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2016年中級會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)知識點
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知識點一：保險公司
保險業(yè)屬于經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，各國對于保險業(yè)的經(jīng)營主體都有嚴(yán)格的限制性條件和資格要求。我國對保險實行專營原則。對此，我國《保險法》規(guī)定，保險業(yè)務(wù)由依照保臉法設(shè)立的保險公司以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他保險組織經(jīng)營，其他單位和個人不得經(jīng)營保險業(yè)務(wù)。
1.保險公司的設(shè)立
(1)保險公司的設(shè)立條件。設(shè)立保險公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;②有符合保險法和公司法規(guī)定的章程;③有符合保險法規(guī)定的注冊資本。設(shè)立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元。保險公司的注冊資本必須為實繳貨幣資本;④有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、監(jiān)事和高級管理人員;⑤有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度;⑥有符合要求的營業(yè)場所和與經(jīng)營有關(guān)的其他設(shè)施;⑦法律、行政法規(guī)和國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
(2)申請、批準(zhǔn)和登記。設(shè)立保險公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
(3)分支機(jī)構(gòu)。保險公司在中國境內(nèi)、境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。保險公司分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其民事責(zé)任由保險公司承擔(dān)。
2.保險公司的變更
保險公司變更有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)：變更名稱、變更注冊資本、變更公司或者分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)場所、撤銷分支機(jī)構(gòu)、公司分立或者合并、修改公司章程、變更出資額占有限責(zé)任公司資本總額5%以上的股東;或者變更持有股份有限公司股份5%以上的股東以及國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。
3.保險公司的終止
保險公司終止的原因有：
(1)解散。保險公司因合并、分立需要解散，或者股東會、股東大會決議解散， 或者公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后解散。經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散。保險公司解散，應(yīng)當(dāng)依法成立清算組進(jìn)行清算。
(2)被撤銷。保險公司違反保險法有關(guān)規(guī)定，被保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法吊銷保險經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證的，依法撤銷。
(3)破產(chǎn)。保險公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏淸償能力的，經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，保險公司或者其債權(quán)人可以依法向人民法院申請重整、和解或者破產(chǎn)清算;國務(wù)院保障監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)也可以依法向人民法院申請對該保險公司進(jìn)行重整或破產(chǎn)清算。
保險公司依法終止業(yè)務(wù)活動，應(yīng)當(dāng)注銷其經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證。經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的，其持有的人壽保險合同及責(zé)任準(zhǔn)備金，必須轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司;不能同其他保險公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，由國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司接受轉(zhuǎn)讓。
4. 保險公司的業(yè)務(wù)范圍
保險公司的業(yè)務(wù)范圍有：人身保險業(yè)務(wù)(包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等)保險業(yè)務(wù);財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)(包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險等)以及國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的與保險有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。
保險人不得兼營人身保險業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)。但是，經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以經(jīng)營短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)。
知識點二：保險代理人
保險代理人是指根據(jù)保險人的委托，向保險人收取傭金，并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或者個人�？蓮囊韵聨讉�方面來理解：
1.保險代理人是保險人的代理人。保險代理人接受保險人的委托，代表保險人的利益，以保險人的名義，在保險人授權(quán)范圍內(nèi)代理保險人進(jìn)行保險業(yè)務(wù)。保險代理人的保險代理活動所產(chǎn)生的法律后果，由保險人承擔(dān)。
2.保險代理人必須與保險人簽訂委托代理合同。如果保險代理人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以保險人的名義訂立合同，使投保人有理由相信其有代理權(quán)的，該代理行為有效。
3.保險代理人以保險人的名義，在保險人授權(quán)范圍內(nèi)代為保險業(yè)務(wù)的行為，由保險人承擔(dān)責(zé)任。如果保險代理人存在表見代理的情形，保險人可以依法追究越權(quán)的保險代理人的責(zé)任。
4.保險代理人可以是單位，也可以是個人。保險代理人個人，應(yīng)當(dāng)具備國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的資格條件，并取得保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的資格證書。保險代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件，取得經(jīng)營保險代理業(yè)務(wù)許可證，并辦理工商登記。
應(yīng)當(dāng)注意的是，個人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險人的委托。
知識點三：保險經(jīng)紀(jì)人
保險經(jīng)紀(jì)人是指基于投保人的利益，為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的機(jī)構(gòu)�？蓮囊韵聨讉�方面加以理解：
1.保險經(jīng)紀(jì)人是以自己的名義獨立實施保險經(jīng)紀(jì)行為。保險經(jīng)紀(jì)人既不是保險合同的當(dāng)事人，也不是任何一方的代理人，它是具有獨立法律地位的經(jīng)營組織，在從事保險經(jīng)紀(jì)行為時是以自己的名義與保險人進(jìn)行活動的，且自行承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律后果。因此，保險經(jīng)紀(jì)人因過錯給投保人、被保險人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
2.保險經(jīng)紀(jì)人代表投保人的利益從事保險經(jīng)紀(jì)行為。
3.保險經(jīng)紀(jì)人可以依法收取傭金。但是，保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)不得同時向投保人和保險人雙方收取傭金。
4.保險經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險經(jīng)紀(jì)活動的單位，而不能是個人。
知識點四：保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)
1.保險業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)
我國《保險法》第九條規(guī)定，國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對保險業(yè)實施監(jiān)管。國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。派出機(jī)構(gòu)按照國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的授權(quán)履行職責(zé)。保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照保險法和國務(wù)院規(guī)定的職責(zé)，遵循依法、公開、公正的原則，對保險業(yè)實施監(jiān)督管理，維護(hù)保險市場秩序，保護(hù)投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益。
2.主要監(jiān)管職責(zé)
(1)依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布有關(guān)保險業(yè)監(jiān)督管理的規(guī)章。
(2)審批關(guān)系到社會公利益的保險險種、依法實行強(qiáng)制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險神等的保險條款和保險費(fèi)率。對其他保險險種的保險條款和保險費(fèi)率，報保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。這說明，保險款與保險費(fèi)率由保險公司擬訂，保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定，公平、合理擬訂保險條款和保險費(fèi)率，不得損害投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益。
(3)依法監(jiān)管保險公司的償付能力。對償付能力不足的保險公司，中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)將其列為重點監(jiān)管對象，并采取下列措施：責(zé)令增加資本金、辦理再保險;限制業(yè)務(wù)范圍;限制向股東分紅;限制固定資產(chǎn)購置或者經(jīng)營費(fèi)用規(guī)模;限制資金運(yùn)用的比例和形式;限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu);責(zé)令拍賣不良資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù);限制董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬水平;限制商業(yè)性廣告;責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)。
(4)對保險公司的整頓監(jiān)管。保險公司未依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項責(zé)任準(zhǔn)備金，或者未依法辦理再保險，或者嚴(yán)重違反保險法關(guān)于資金運(yùn)用的規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，并可以責(zé)令調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員。保險公司逾期未改正的，中國保監(jiān)會可以決定選派保險專業(yè)人員和指定該保險司的有關(guān)人員組成整頓組，對保險公司進(jìn)行整頓。整頓過程中，被整頓保險公司的原有業(yè)務(wù)繼續(xù)進(jìn)行。但是，中國監(jiān)會可以責(zé)令被整頓公司停止部分原有業(yè)務(wù)、停止接受新業(yè)務(wù)，調(diào)整資金運(yùn)用。被整頓保險公司經(jīng)整頓恢復(fù)JE常經(jīng)營狀況的，經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，結(jié)束整頓并予以公告。
(5)對保險公司的接管監(jiān)管。保險公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可對其進(jìn)行接管：①公司的償付能力嚴(yán)重不足的;②違反保險法規(guī)定，損害社會公共利益，可能嚴(yán)重危及或已經(jīng)嚴(yán)重危及公司的償付能力的。被接管的保險司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。接管組的組成和接管的實施辦法，由中國保監(jiān)會決定并予以公告。接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過兩年。接管期限屆滿，被接管的公司已恢復(fù)正常經(jīng)營能力的，由中國保監(jiān)會決定終止接管并予以公告。
(6)對保險公司的股東的監(jiān)管。保險公司的股東利用關(guān)聲交易嚴(yán)重?fù)p害公司利益，危及公司償付能力的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正。在按照要求改正前，中國保監(jiān)會可以限制其股東權(quán)利;拒不改正的，可以責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持的保險公司股權(quán)。
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