中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)：應(yīng)收賬款的日常管理及監(jiān)控

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　　應(yīng)收賬款的日常管理及監(jiān)控

　　應(yīng)收賬款日常管理

　　1.調(diào)查客戶信用

　　(1)直接調(diào)查(當(dāng)面采訪、詢問(wèn)、觀看等方式獲取信用資料)

　　(2)間接調(diào)查(資料來(lái)自：財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、銀行、其他途徑)

　　2.評(píng)估客戶信用

　　企業(yè)一般采用"5C"系統(tǒng)來(lái)評(píng)價(jià)，并對(duì)客戶信用進(jìn)行等級(jí)劃分。

　　3.收賬的日常管理

　　一般說(shuō)來(lái)，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡。

　　4.應(yīng)收賬款保理

　　(1)應(yīng)收賬款保理的分類

　�、儆凶匪鳈�(quán)保理(保理商有權(quán)向供應(yīng)商追索)、無(wú)追索權(quán)保理(保理商無(wú)權(quán)向供應(yīng)商追索);

　�、诿鞅＠�(簽訂保理商、供應(yīng)商和購(gòu)貨商之間的三方合同)、暗保理(不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶);

　�、壅劭郾＠�(保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商)、到期保理(保理商在賒銷到期時(shí)才支付)。

　　(2)應(yīng)收賬款保理的作用

　�、偃谫Y功能(利用未到期應(yīng)收賬款作為抵押獲得銀行短期借款);

　�、跍p輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);

　�、蹨p少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

　�、芨纳破髽I(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)(將應(yīng)收賬款與貨幣資金進(jìn)行置換，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力)。

　　應(yīng)收賬款的監(jiān)控

　　1.監(jiān)督每筆應(yīng)收賬款的理由

　　在開票或收款過(guò)程中可能會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤或延遲;有些客戶可能故意拖欠到企業(yè)采取追款行動(dòng)才付款;客戶財(cái)務(wù)狀況的變化可能會(huì)改變其按時(shí)付款的能力，并且需要縮減該客戶未來(lái)的賒銷額度。

　　2.監(jiān)督應(yīng)收賬款總體水平的理由

　　應(yīng)收賬款的增加會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)性，還可能導(dǎo)致額外融資的需要;應(yīng)收賬款總體水平的顯著變化可能表明業(yè)務(wù)方面發(fā)生了改變，這可能影響企業(yè)的融資需要和現(xiàn)金水平;對(duì)應(yīng)收賬款總額進(jìn)行分析還有助于預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流入的金額和時(shí)間。

　　3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)或平均收賬期是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的一種方法。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)可以反映企業(yè)整體的收款效率。

　　平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)

　　4.賬齡分析表

　　賬齡分析表將應(yīng)收賬款劃分為未到信用期的應(yīng)收賬款和以30天為間隔的逾期應(yīng)收賬款，這是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的另外一種方法。賬齡分析表比計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)。

　　5.應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　賬齡分析表可以用于進(jìn)一步建立應(yīng)收賬款余額的模式，這是重要的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工具。企業(yè)收款的歷史決定了其正常的應(yīng)收賬款余額的模式，企業(yè)管理部門通過(guò)將當(dāng)前的模式和過(guò)去的模式進(jìn)行對(duì)比來(lái)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來(lái)計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流。

　　6.ABC分析法

　　ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種"抓重點(diǎn)、照顧一般"的管理方法，又稱重點(diǎn)管理法。它將企業(yè)的所有欠款客戶按其金額的多少進(jìn)行分類排隊(duì)，然后分別采用不同的收賬策略的一種方法。它一方面能加快應(yīng)收賬款收回，另一方面能將收賬費(fèi)用與預(yù)期收益聯(lián)系起來(lái)。

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