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2015中級會計考試《經濟法》全真模擬試題（三）附答案
一、單項選擇題 (本題型共20題，每題1分，共20分，多選、錯選、不選均不得分。下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。)
1.根據我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因不動產糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是( )。
A.合同簽訂地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.不動產所在地人民法院
正確答案：D
備注：本題的考核點為特殊地域管轄的種類。根據我國《民事訴訟法》的規(guī)定，
(1)因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄;
(2)因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地的人民法院管轄;
(3)因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄;
(4)因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地或者被告住所地的人民法院管轄。
2.對發(fā)生法律效力的判決，裁定、一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起開始計算，如雙方均為法人，該期限為( )。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
正確答案：B
備注：本題的考核點為申請執(zhí)行的期限法人與自然人期限的區(qū)別。只有當事人雙方均為法人，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起開始計算為6個月;否則為一年。
3.甲、乙、丙、丁共同投資設立合伙企業(yè)，約定利潤分配比例為4：3：2：1.現(xiàn)甲、乙已退伙，丙、丁未就現(xiàn)有合伙企業(yè)的利潤分配約定新的比例。依照法律規(guī)定，現(xiàn)該合伙企業(yè)的利潤在丙、丁之間如何分配( )。
A.全部利潤的30%按2：1的比例分配，其余部分平均分配
B.全部利潤按2：1的比例分配
C.全部利潤平均分配
D.全部利潤按二人的實際出資比例分配
正確答案：C
備注：見《合伙企業(yè)法》第32條：合伙企業(yè)的利潤和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔;合伙未約定利潤分配和虧損分擔比例的，由各合伙人平均分配和分擔。
4.根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)解散后，原合伙人對合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔連帶清償責任，但債權人在法定期間內未向債務人提出清償請求的，該債務人的清償責任歸于消滅。該法定期限為( )。
A.連續(xù)1年
B.連續(xù)3年
C.連續(xù)5年
D.連續(xù)10年
正確答案：C
備注：本題主要考查合伙企業(yè)的解散與清算，應全面把握此部分內容。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)解散后，原合伙人對合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔連帶清償責任，但債權人在連續(xù)5年內未向債務人提出清償請求的，該債務人的清償責任歸于消滅。
5.1999年5月某股份有限公司成功發(fā)行了三年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元，該公司截止到2001年9月30日的凈資產額為8000萬元，計劃于2001年10月再資發(fā)行公司債券。根據有關規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過( )萬元。
A.3200
B.2000
C.1200
D.1000
正確答案：B
備注：本題考核點為股份有限公司發(fā)行公司債券的條件。按照《公司法》的規(guī)定：發(fā)行公司債券額的次數沒有限定，但是發(fā)行公司債券最多不得超過公司凈資產總額的40%，即3200萬元，因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過8000×40%-1200=2000萬元。
6.甲、乙、丙于1999年3月出資設立東海有限責任公司。2000年4月，該公司又吸收丁入股。2001年10月，該公司因經營不善造成嚴重虧損，拖欠巨額債務，被依法宣告破產。人民法院在清算中查明：甲在公司設立時作為出資的房產，其實際價額明顯低于公司章程所定價額;甲的個人財產不足以抵償其應出資額與實際出資額的差額。按照我國《公司法》的規(guī)定，對甲不足出資的行為，正確的處理方法是( )。
A.甲以個人財產補交其差額，不足部分由乙、丙、丁補足
B.甲以個人財產補交其差額，不足部分由乙、丙補足
C.甲以個人財產補交其差額，不足部分持有財產時再補足
D.甲、乙、丙、丁均不承擔補交該差額的責任
正確答案：B
備注：本題考核點為股東出資的規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權的實際價值顯著低于公司章程所定價，公司設立時的股東為乙、丙承擔連帶責任，因此正確答案為B.
7.上市公司對于其發(fā)生的、可能對上市公司股票交易價格產生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件，應當根據《證券法》的規(guī)定向有關部門報告并予公告。下列各項中，屬于上市公司重大事件的是( )。
A.公司遭受的損失達到凈資產的8%
B.公司20%的董事發(fā)生變動
C.持有公司4%股份的股東持股情況發(fā)生變動
D.公司的經營方針和經營范圍發(fā)生重大變化
正確答案：D
備注：上市公司發(fā)生重大虧損或者發(fā)生超過凈資產10%以上的重大損失;
(2)上市公司的董事長、1/3以上的董事或者經理發(fā)生變動;
(3)持有上市公司5%以上的股東，其持股情況發(fā)生較大變化。
8.個人獨資企業(yè)違反法律規(guī)定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金、其財產不足以支付的，或者被叛處沒收財產的，應當先( )。
A.承擔民事賠償責任
B.繳納罰款
C.繳納罰金
D.沒收財產
正確答案：A
備注：在法律責任承擔中，遇有民事責任與刑事責任并存時，其當事人的財產不足以同時支付的，法律規(guī)定的處理原則為先民后刑。所以先承擔民事賠償責任的選項是正確的。
9.依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不得作為投資人出資方式的有( )。
A.土地使用權
B.其他財產權利
C.勞務
D.家庭共有財產
正確答案：C
備注：在目前我國的各類企業(yè)中，只有企業(yè)法律明確規(guī)定只有合伙企業(yè)可以勞務出資，其條件為須經合體合伙人一致同意，并依法評估作價。
10.全民所有制工業(yè)企業(yè)破產裁定可由( )作出。
A.企業(yè)主管部門
B.人民政府
C.人民法院
D.工商行政管理部門
正確答案：C
備注：全民所有制工業(yè)企業(yè)終止時，必須作出正式的決定，這種決定或由企業(yè)作出，或由人民政府、企業(yè)主管部門、工商行政管理部門作出。企業(yè)破產裁定由人民法院作出。
11.稅收管理體制的核心內容是( )。
A.稅權的劃分
B.事權的劃分
C.財權的劃分
D.收入的劃分
正確答案：A
備注：稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。所以核心是稅權的劃分
12.根據印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是( )
A.企業(yè)簽訂的融資租賃合同
B.企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照
C.企業(yè)簽訂的借款合同
D.企業(yè)填制的限額領料單
正確答案：D
備注：印花稅的征稅范圍包括：合同性質的憑證，產權轉移書據，營業(yè)賬簿，權利許可證照，經財政部確定征稅的其他憑證，所以D選擇正確。
13.國有土地使用權出讓而發(fā)生的土地權屬轉移，計算應納契稅的計稅依據為( )。
A.評估價格
B.成交價格
C.市場價格
D.協(xié)議價格
正確答案：B
備注：國有土地使用權出讓，土地使用權出售，房屋買賣，以成交價格作為計稅依據
14.根據我國《中外合資經營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經營企業(yè)的下列文件中，可以不經中國注冊會計師驗證和出具證明即可有效的是( )。
A.合營各方的出資證明書
B.季度會計報表
C.年度會計報表
D.企業(yè)清算的會計報表
正確答案：B
備注：合營企業(yè)的下列文件、證件、報表，應經中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效：
(1)合營各方的出資證明書;
(2)合營企業(yè)的年度會計表;
(3)合營企業(yè)清算的會計報表。
15.中國甲企業(yè)與某國乙企業(yè)共同投資設立一家中外合資經營企業(yè)，注冊資本為600萬元美元，合營合同規(guī)定投資者采取分期出資方式。2001年4月10日，該中外合資經營企業(yè)取得工商行政管理機關當日簽發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。按照我國《中外合資經營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，該合營企業(yè)各方繳清第一期出資額的最后期限是( )。
A.2001年7月10日
B.2001年8月10日
C.2001年9月10日
D.2001年10月10日
正確答案：A
備注：合營合同合營各方繳清第一期出資的，合營各方應當從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內繳清;合營合同分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資額的15%，并且應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。
16.人民法院受理破產案件后，以破產企業(yè)為債務人的，尚未審結且另有連帶責任人的經濟糾紛案件，應當( )。
A.中止執(zhí)行
B.中止訴訟
C.終結訴訟
D.終結執(zhí)行
正確答案：B
備注：以破產企業(yè)為債務人的、尚未審結結且另的連帶責任人的經濟糾紛案件，應當中止訴訟，由債權人向受理破產案件的人民法院申報債權，經債權人確認程序后依破產程序公平受償。待破產程序終結后，原案件恢復審理，債權人再追究連帶責任人的民事責任。
17.人民法院受理破產案件后，債權人應當在收到通知后( )內，未收到通知的債權人應當自公告之日起( )內，向人民法院申報債權。如逾期未申報債權，則視為自動放棄債權，在破產程序中便不再予以清償。
A.10日;30日
B.15日;30日
C.1個月;2個月
D.1個月;3個月
正確答案：D
備注：人民法院受理破產案件后，債權人應當在收到通知后1個月內，未收到通知的債權人應當自公告之日起3個月內，向人民法院申報債權。如逾期未申報債權，則視為自動放棄債權，在破產程序中便不再予以清償。
18.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可轉讓股票出質向銀行貸款，并與銀行訂立了書面質押合同。根據《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，該質押合同生效的時間為( )。
A.貸款合同簽訂之日
B.質押合同簽訂之日
C.權利憑證交付之日
D.向登記機構辦理出質登記之日
正確答案：D
備注：根據《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，以依法可以轉讓的股票、商標專用權、專利權、著作權中的財產權出質的，應當向有關部門辦理出質登記，質押合同自登記之日起生效。
19.非法購買增值稅專用發(fā)票或者買偽造增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑，并處或單處( )罰金。
A.2萬元以上10萬元以下
B.2萬元以上20萬元以下
C.5萬元以上50萬元以下
D.1萬元以上5萬元以下
正確答案：B
備注：非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。
20.能夠決定國家收入和納稅人負擔輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( )。
A.課稅對象
B.稅目
C.稅率
D.計稅依據
正確答案：C
備注：稅率是指應納稅額與征稅對象之間的比例或數額，它是計算稅額的尺度，是稅法的核心要素，稅率的高低，直接關系到國家收入的多少和納稅義務人的負擔輕重。
二、多項選擇題 (本題型共15題，每題2分，共30分，多選、少選、錯選、不選均不得分。下列各小題備選答案中，有兩個或兩個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。)
1.根據外匯管理的有關法律規(guī)定，下列選項中，屬于經常項目外匯收支的有( )。
A.咨詢公司對外提供服務所取得的外匯
B.進口計算機軟件所需的外匯
C.中國居民到外國旅行觀光所需外匯
D.對外擔保履約用匯
正確答案：ABC
備注：本題考核點為經常項目與資本項目收支的區(qū)別。本題A選項咨詢公司的對外提供服務所提的外匯;B選項進口計算機軟件所需的外匯;D選項對外擔保履約用匯均屬于資本項目外匯收支。
2.根據《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的有( )。
A.自然災害或者意外事故損失有償的部分
B.購置固定資產
C.以經營租賃方式租入固定資產而發(fā)生的租賃費
D.各種廣告性質的贊助支出
正確答案：AB
備注：本題考察企業(yè)所得稅的征收管理。納稅人參加財產保險后，因遭受自然災害或者意外事故而保險公司給予的賠償，有賠償部分不得扣除;資本性支出，即納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出，不得扣除;各種非廣告性質的贊助支出不得扣除。故A、B符合題意。
3.根據我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是( )。
A.納稅人按照國家的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產核資時發(fā)生的固定資產評估凈增值
B.無形資產的售讓、開發(fā)支出。
C.納稅人在產權轉讓過程中發(fā)生的產權轉讓凈收益或者凈損失
D.銷售貨物給購貨方的回扣。
正確答案：ABD
備注：本題考核點為企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算。納稅人在產權轉讓過程中發(fā)生的產權轉讓凈收益或者凈損失，計入應納稅所提額，依法繳納企業(yè)所得稅。
4.依照我國有關法律規(guī)定，下列企業(yè)中，只能為法人型企業(yè)的有( )。
A.全民所有制工業(yè)企業(yè)
B.城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)
C.中外合資經營企業(yè)
D.合伙企業(yè)
正確答案：ABC
5.根據《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應對合伙企業(yè)債務承擔連帶責任的有( )。
A.合伙企業(yè)全體合伙人
B.合伙企業(yè)債務發(fā)生后辦理入伙的合伙人
C.合伙企業(yè)債務發(fā)生后辦理退伙的合伙人
D.合伙企業(yè)聘用的經營管理人員
正確答案：ABC
備注：根據《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，全體合伙人，企業(yè)債務發(fā)生后辦理入伙的合伙人以及企業(yè)債務發(fā)生后辦理退伙的合伙人，均應當對企業(yè)債務承擔連帶責任。企業(yè)聘用的經營管理人員不承擔連帶責任。
6.對于人民法院在破產程序中作出的下列各項裁定，當事人不能上訴的有( )。
A.駁回破產申請的裁定
B.宣告企業(yè)破產的裁定
C.對破產財產分配方案的裁定
D.終結破產程序的裁定
正確答案：BCD
備注：根據破產法規(guī)定：在破產程序中，人民法院作出的裁定，除駁回破產申請的裁定外，一律不準上訴。當事人對裁定有異議，可向原審法院申請復議，但復議期間不停止裁定的權利。
7.根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于不得撤銷要約的情形有( )。
A.要約已經到達受要約人
B.要約人確定了承諾期限
C.要約人明示要約不可撤銷
D.受要約人已對要約作出承諾
正確答案：BCD
備注：根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，法律規(guī)定了兩種不得撤銷要約的情形：(1)要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷;(2)受要約人有理由認為要約不是不可撤銷的，并已經為履行合同作了準備工作。所以B、C正確。至于D選項，因受約人作出承諾則合同成立，所以不能撤銷。
8.我國稅款征收方式主要有( )。
A.強制征收
B.查帳征收
C.定期定額征收
D.指定征收
正確答案：BC
備注：我國稅款征收方還有查定征收、查驗征收和其他征收方式。
9.按照我國《資源稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列有關資源稅課稅數量的表述中，正確的有( )
A.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以開采或生產的數量為課稅數量
B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量
C.扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數量為課稅數量
D.納稅人不能準確擔供應稅產品銷售數量，以應稅產品的產量為課稅數量
正確答案：BCD
備注：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量，因此選項A是錯誤的。
10.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A.擁有土地使用權的國有企業(yè)
B.擁有土地使用權的私營企業(yè)
C.使用土地的外商投資企業(yè)
D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內設立的機構
正確答案：AB
備注：根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定：
(1)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個繳納;
(2)擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納;
(3)土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;
(4)土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
11.某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發(fā)生的下列行為不符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.因董事長不能出席會議，董事長指定一位副董事長王某主持該次會議
B.通過了增加公司注冊資本的決議
C.通過了解聘公司現(xiàn)任經理，由副董事長王某兼任經理的決議
D.會議所有議決事項均載入會議記錄后，由主持會議的副董事長王某和記錄員簽名存檔
正確答案：BD
備注：
(1)董事會會議由董事長召集并主持，董事長因特殊原因不能履行職權時，由董事長指定的副董事長召集主持。因此，選項A是正確的。
(2)通過增加公司注冊資本的決議屬于股東大會的職權，因此，選項B是錯誤的。
(3)聘任或者解聘公司經理屬于董事會的職權;董事會還可以決定，由董事會成員兼任公司經理。因此選項C是正確的。
(4)董事會應當對會議所議事項作成會議記錄，由出席會議的全體董事和記錄員在會議記錄上簽名。因此，選項D是錯誤的。
12.香港甲公司收購境內乙公司部分資產，并以該部分資產作為出資與境內丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合資經營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產的價款為120萬美元。下列選項中，不符合我國法律規(guī)定的價款支付方式是( )。
A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120萬元
B.甲公司于1998年5月30日向乙公司支付0萬美元，1999年2月28日交付60萬美元
C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120萬美元
D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80萬美元，1999年8月30日支付40萬美元
正確答案：BCD
備注：
(1)通過收購國內企業(yè)資產設立合營企業(yè)的外國投資者，應當自合營企業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內一次支付全部購買金，因此選項A符合法律規(guī)定。
(2)分期繳付出資時總期限不得超過1年，選項B中1年末(1999年2月28日)支付的價款只有50%.
(3)選項C中盡管1年末(1999年2月28日)支付了全部價款，但在分期繳付時前6個月支付的價款不得低于60%;
(4)選項D盡管前6個月支付的價款超過了60%，但總期限超過了1年。
13.根據《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，國務院證券監(jiān)督管理機構可以決定暫停公司債券上市交易的有( )。
A.最近2年連續(xù)虧損
B.有重大違法行為
C.凈資產額減至人民幣5000萬元
D.不按審批機關批準的用途使用公司債券募集資金
正確答案：ABD
備注：股份有限公司發(fā)行公司債券時凈資產額不得低于3000萬元，有限責任公司的凈資產額不得低于6000萬元，因此選項C是錯誤的。
14.根據《中華人民共和國證券法》規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的有( )。
A.公司總經理發(fā)生變動
B.公司20%的董事發(fā)生變動
C.公司遭受超過凈資產10%以上的重大損失
D.人民法院依法撤消董事會決議
正確答案：ACD
備注：上市公司1/3以上的董事發(fā)生變動時，應當立即公告。
15.根據《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，土地增值稅按照房地產評估價格計算征收( )。
A.隱瞞、虛假房地產成交價格的
B.提供扣除項目金額不實的
C.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正理由的
D.轉讓已使用的房屋和建筑物的
正確答案：ABC
三、判斷題 (本題型共10題，每題1分，共10分，每小題判斷結果正確的得1 分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。)
1.在某些特定情況下，國家可以成為經濟法律關系的主體。 ( )
正確答案：(√)
2.甲、乙、丙三人分別出資1000元買了一輛拖拉機，后來，甲想把自己的份額按1000元轉讓。甲通知乙、丙后，乙表示愿意以800元買下，丙未表態(tài)。丁知道后，同意以1000元買下甲的份額。丙見丁想買，隨即向甲表示愿以1000元買下甲的份額，甲應將其份額轉讓給丙。 ( )
正確答案：(√)
備注：合伙人依法轉讓其財產份額的，在同等條件下，其它合伙人有優(yōu)先受讓的權利
3.持票人善意取得偽造的票據，對被偽造人不能行使票據權利。 ( )
正確答案：(√)
備注：本題考核點為票據權利的行使。偽造的票據自始無效。因為被偽造人不是在票據上真正簽章的人，所以不承擔票據責任，因此持票人不得對其行使票據權利。
4.銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權。 ( )
正確答案：(√)
備注：本題考核點為前手行使追索權的通知問題。持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。持票人未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔損失的賠償責任，但所賠償的金額以匯票金額為限。
5.債權人甲與債務人乙約定由乙向丙履行債務，乙未履行，則乙應向丙承擔違約責任。 ( )
正確答案：(×)
備注：本題所述屬于債務人向合同以外的第三人履行合同的況�！逗贤ā芬�(guī)定，當事人約定由債券人向第三人履行義務的，債務人未向第三人履行債務或者發(fā)行債務不符合約定，應當向債權人承擔違約責任。
6.外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權，取得的全部轉讓收入，應按20%的稅率繳納預提所得稅。 ( )
正確答案：(×)
備注：外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權，應按取得的超出其出資額的部分和20%稅率，繳納預提所得稅。
7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )
正確答案：(×)
備注：尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整。
8.納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。 ( )
正確答案：(×)
備注：納稅人暫停生產經營活動時辦理停業(yè)、復業(yè)登記。
9.中國A公司與外國B公司合資設立一中外合資經營企 業(yè)。雙方約定：企業(yè)總投資額為3300萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規(guī)定。 ( )
正確答案：(×)
備注：合營企業(yè)的投資總額在3000-3600萬美元之間的，注冊資本不得低于1200萬美元。
10.上市公司如改變招股說明書所列的資金用途，必須經董事會的批準。 ( )
正確答案：(×)
備注：上市公司如改變招股說明書所列的資金用途，必須經"股東大會"的批準。
四、簡答題 (本題型共2題，每題5分，共10分，)
1.甲公司擬向乙公司訂購一批辦公家俱，授權本單位員工李某攜帶一張記載有本單位簽章、出票日為2001年5月9日、票面金額為18萬元的轉賬支票(同城使用，下同)前往采購。5月10日，李某代表甲公司與乙公司簽訂了價值18萬元的買賣合同。該合同約定：甲公司于合同簽訂當日以支票方式一次付款;乙公司應當在6月10日前向甲公司交付所購全部家俱。李某在向乙公司交付支票時，聲明該支票未記載收款人，由乙公司自填寫。
乙公司在收到該支票后，未在該支票收款人欄內記載自己的名稱，而是直接在該欄目將給丙公司，由丙公司存入其開立賬戶的丁銀行。以便利用丙公司的銀行賬戶提取現(xiàn)金。為此，丙公司將按照支票金額的5%提取管理費。
5月15日，丁銀行通知丙公司，其存入的上述支票的款項已于5月14日到賬，但卻不能支取使用。主要原因是：該支票上記載有在甲公司收到乙公司交付家俱之次日，持票人才能支取使用該資金。乙公司于6月8日向甲公司交付所購家俱，丙公司于第二天才得以開始分批從其賬戶中支取該資金并交付乙公司。
要求：根據上述事實，回答下列問題：
(1)甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，該支票是否有效?并說明理由。
(2)乙公司利用丙公司賬戶存取款項的行為是否符合有關規(guī)定?并說明理由。如不符合有關規(guī)定，應當由誰承擔何種責任?
(3)丁銀行通知丙公司不能支取使用到賬資金的理由是否成立?并說明理由。如丁銀行的理由不能成立，其應當承擔何種法律責任?
正確答案：
(1)盡管甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，但該支票仍有效。我國票據法規(guī)定，支票上未記載收款人名稱的，經出票人授權，可以補記。甲公司已授權乙公司在收款人欄內補記收款人，因此，該支票是有效的。
(2)首先，乙公司利用丙公司賬戶存取款項的行為不符合有關規(guī)定。根據銀行賬戶管理辦法的有關規(guī)定，存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，丙公司與甲公司未發(fā)生任何業(yè)務活動，因此，乙公司在該支票上填寫丙公司為收款人，由丙公司存取款項，并收取相應的管理費。屬于出租或轉讓賬戶的行為，不符合有關規(guī)定。其次，應當由丙公司承擔相應的責任。根據有關規(guī)定，存款人出租和轉讓賬戶的，除責令其糾正外，還應當對該行為發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元的罰款，并沒收出租和轉讓賬戶的非法所得。
(3)首先，丁銀行通知丙公司不能支取到賬資金的理由不能成立。一是，根據票據法的規(guī)定，支票屬于見票即付票據，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。二是，根據有關規(guī)定，除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得代任何單位或個人凍結、扣款，不行停止單位、個人存款的正常支付。其次，丁銀行限制丙公司支取支票資金的行為，屬于延壓和截留客戶資金的行為，依照有關規(guī)定，丁銀行應當按延壓資金額每天萬分之五計付賠償金。
2.甲、乙、丙、丁四人共同出資設立合伙企業(yè)，并委托甲執(zhí)行合伙企業(yè)的事務。甲在執(zhí)行事務中，發(fā)生以下事項：
(1)甲獨自決定聘任A擔任合伙企業(yè)的經營管理人員;
(2)甲自己出資設立個人獨資企業(yè)，其經營范圍與合伙企業(yè)相同。
要求：根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
(1)甲獨自決定聘任A擔任合伙企業(yè)經營管理人員的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(2)當事人A是否應當對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任?并說明理由。
(3)甲出資設立個人獨資企業(yè)的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
正確答案：
(1)甲獨自決定聘任A擔任合伙企業(yè)經營管理人員的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，聘任合伙以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員時，必須經全體合伙人的一致同意。
(2)當事人A不對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。根據規(guī)定，合伙企業(yè)聘任的合伙人以外的經營管理人員，不屬于合伙人，因此無需對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。
(3)甲出資設立個人獨資企業(yè)的行為不符合規(guī)定。根據規(guī)定，合伙人不得自營或者同他人合作經營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。
五、計算分析題 (本題型共2題，每題5分，共10分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)小數點的，均保留小數點后兩位小數。凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述。)
1.某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務和工具租賃業(yè)務。該商店對貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額分別進行核算。2002年4月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60000元(不含增值稅);
(2)銷售商品的銷售額共計397800元(含增值稅)，其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售額105300元;
(3)出租裝修工具收入12000元;
(4)承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入87000元。
已知：適用的增值稅稅率為17%，服務業(yè)適用的營業(yè)稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%.
要求：
(1)指出該商店4月份發(fā)生的經濟業(yè)務中哪些應當繳納營業(yè)稅?
(2)計算該商店當月應納增值稅稅額。
(3)計算該商店當月應納營業(yè)稅稅額。
(答案中的金額單位用元表示)
正確答案：
(1)該商店4月份發(fā)生的出租裝修工具，承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入繳納營業(yè)稅。
(2)當月應納增值稅額=當月銷項稅額-當月進項稅額=397800/(1+17%)×17%-60000×17%=57800-10200=47600(元)
(3)出租裝修工具應納營業(yè)稅額=12000×5%=600(元)
承攬裝修及地板安裝業(yè)務應納營業(yè)稅額=87000×3%=2610(元)
當月應納營業(yè)稅額=600+2610=3210(元)
2.某國有企業(yè)有職工200人，適用稅率為33%，當地規(guī)定的計稅工資標準為600元。上年度會計報表提供的資料如下;全年取得生產經營收入及其他業(yè)務收入共522萬元。已計入成本、費用和損失的項目如下：
(1)產品成本120萬元;
(2)工資支出162萬元;
(3)上繳營業(yè)稅等銷售稅金17萬元;
(4)為生產經營借款，利息支出10萬元;
(5)違反門前三包規(guī)定的罰款及稅收滯納金和罰款2.2萬元;
(6)規(guī)定標準內用于公益事業(yè)的捐贈和廣告性支出10.7萬元;
(7)從保險公司得到運輸車輛意外損失賠款12萬元;
企業(yè)1-4季度已繳所得稅60萬元。
要求：
(1)請根據以上資料計算年終匯算清額納稅情況。
(2)如果該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回已稅利潤42.5萬元，請計算該企業(yè)當年應補繳的所得稅款。(聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率為15%)
正確答案：
(1)應納所得稅額=(522-120-200×0.06×12-17-10-10.7+12)×33%=76.659(萬元)
年終匯算清繳稅款=76.659-60=16.659(萬元)
(2)因聯(lián)營企業(yè)稅率低于該企業(yè)，所以，應補繳所得稅款。
應補繳所得稅稅款=42.5/(1-15%)×(33%-15%)=9(萬元)
六、綜合題 (本題型共2題，每題10分，共20分，)
1.王某是光華有限責任公司的員工，1999年收入情況如下：
(1)1-12月每月取得由單位支付的工資15000元;
(2)5月一次取得稿費收入8000元;
(3)6月一次取得翻譯收入30000元;
(4)7月一次取得審稿收入3500元;
(5)8月取得國債利息收入6235元;
(6)10月取得1994年10月存入銀行的五年期滿存款利息25000元;
(7)12月1日取得1998年12月1日存入銀行的一年期存款利息7155元。
對于以上收入，
(1)哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅?
(2)需繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的?
(3)自行申報納稅的納稅義務人包括那些?
附：工資、薪金所得適用稅率表
工資、薪金所得適用稅率表
正確答案：
(1)1999年取得的八項收入、第(1)、(2)、(3)、(4)、(7)、五項收入需繳納個人所得稅，第(5)、(6)項兩項收入不需繳納個人所得稅。
(2)支付單位扣繳個人所得稅的計算
=〔(15000-800)×20%-375〕×12
=29580(元)
�、鄹遒M收入扣繳稅款
=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=89.6(元)
�、芊g收扣繳稅款
=30000×(1-20%)×30%-2000
=5200(元)
�、輰徃迨杖肟劾U稅款=(3500-800)×20%=540(元)
�、抟荒昶诖婵罾⒖劾U稅款7155÷12×20%=119.25(元)
(3)自行申報納稅的納稅義務人包括：從兩處或兩處以上取得的工資或薪金的所得;取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;分筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的;取得應納稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的;稅收主管部門規(guī)定必須納稅申報的。
2.國內某企業(yè)評估后確認的凈資產為500萬元(人民幣下同)，經與某外商協(xié)議，外方出資80萬美元，收購該企業(yè)60%的股權，收購后，企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y經營企業(yè)。
協(xié)議規(guī)定：
(1)外方從2000年6月初起自當年底支付總買金的40%，2001年支付總買金的剩余部分。
(2)從2000年6月起，企業(yè)注冊資本變更為500萬元，外方按60%的控股比例，開始享有全部生產經營決策權和收益分配權。
(3)改組后的企業(yè)不設股東會，只設董事會，董事長為法定代表人，共有5名董事組成，董事每屆任期3年，2000年6月變更手續(xù)完畢。
變更后的公司由總經理委托本企業(yè)供銷員于2001年3月到甲單位簽訂一項購銷合同，但無書面委托函。主要內容如下：
(1)甲方于2001年7月20目前一次性向變更后的合營企業(yè)供應A原材料3000噸，每噸不含增值稅售價0.6萬元，增值稅稅率為17%.
(2)甲方將貨物運到合營企業(yè)經驗收后，合營企業(yè)開出銀行匯票一次付清全部貨款
(3)該合同由乙公司提供擔保，擔保手續(xù)齊全。
(4)雙方談判代表簽字并蓋章。
在合同履行時出現(xiàn)以下問題;
(1)因合同金額巨大，甲方先后通過傳真向合營企業(yè)的董事長兼總經理確認合同的可靠性，合營企業(yè)一直未予答復。
(2)2001年7月18日，甲方將全部貨物運往合營企業(yè)，合營企業(yè)驗收貨物后，以該合同金額巨大，董事長尚未確認為由拒絕付款。
(3)甲方要求將全部貨物拿走，合營企業(yè)不同意，認為甲方此舉屬于違約。
(4)甲方交貨后找乙公司(擔保人)，乙公司認為，擔保的金額只限于不含增值稅價格部分，增值稅部分不屬于合同的標的價值，不承擔擔保責任。
要求：根據《中外合資經營企業(yè)法》、《公司法》和《合同法》的規(guī)定，分析回答下列問題：
1.合營企業(yè)設立的協(xié)議中，有哪些內容不符合法律規(guī)定。
2.變更后的合營企業(yè)在注冊資本數額方面是否符合公司法規(guī)定。
3.合營企業(yè)與甲公司簽訂的合同是否有效。
4.甲方要求取回貨物是否屬違約。
5.乙的理由是否成立。
正確答案：
1.合營企業(yè)設立中，下列內容不符合規(guī)定：
(1)外方支付股權買價的時間和比例不符合規(guī)定，法律規(guī)定，外方應自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內支付全部買金。有特殊情況的，6個月內支付買金的60%，1年內支付全部買金。
(2)權益及相關權利規(guī)定不當，外方在付清全部買金前不能取得企業(yè)決策權，只能按實際繳付出資的比例分配收益。
(3)董事會每屆任期應為4年。
2.注冊資本符合《公司法》的規(guī)定，變更后的合營企業(yè)屬于有限責任公司，其500萬元的注冊資本符合法定注冊資本最低限額的要求。
3.與甲簽訂的合同屬有效合同，因為效力待定合同在發(fā)出確認函后1個月對方未予答復的視同簽復同意履行。
4.甲的要求不屬違約，屬于行使同時履行抗辯權，故要求合法。
5.乙的觀點不正確，合同總標的，包括合同的總價款和稅金。
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