2015中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》精選練習(xí)題
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一、單項(xiàng)選擇題
1、下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有( )。
A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
B、財(cái)政撥款收入
C、國(guó)債利息收入
D、居民企業(yè)之間的股息收入
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照()確定所得來源地。
A、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地
B、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
C、分配所得的企業(yè)所在地
D、負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地
3、2010年度，某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
A、70
B、72.5
C、75
D、77.5
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、國(guó)有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D、股份制企業(yè)
5、2010年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬元。
A、15
B、60
C、75
D、95
6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年?duì)I業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2010年尚未抵扣的廣告費(fèi)90萬元，則2011年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。
A、52
B、142
C、135
D、225
7、某外商投資企業(yè)2009年取得利潤(rùn)總額為4000萬元，其中投資收益項(xiàng)目已列收支為：國(guó)債利息收入20萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、3920
B、3940
C、3980
D、4000
8、某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬，直接向某大學(xué)捐款10萬元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、400
B、412
C、460
D、435
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是( )。
A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
10、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為( )萬元。
A、40
B、72
C、452
D、420
二、多項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植
B、花卉、茶的種植
C、林木的培育和種植
D、農(nóng)產(chǎn)品初加工
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。
A、企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
B、證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入
C、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分
D、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票的差價(jià)收入
3、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。
A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
4、企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A、廣告費(fèi)
B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出
D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
5、關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說法正確的有( )。
A、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入
B、對(duì)于宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
C、藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)就可以確認(rèn)收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
三、判斷題
1、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。( )
2、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )
3、一般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。( )
4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。( )
5、提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。( )
四、簡(jiǎn)答題
北京一家運(yùn)輸企業(yè)，2010年1月成立，2010年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元，國(guó)債利息收入10萬元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)列支通過青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬元。
要求：計(jì)算2010年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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