2015年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)習(xí)題
第七章 營運(yùn)資金管理
第一節(jié) 營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容
單項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于營運(yùn)資金管理的說法中不正確的是( )。
A、營運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理
B、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)
C、流動(dòng)負(fù)債具有成本低、償還期短的特點(diǎn)
D、狹義營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。
【答案解析】 狹義營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，所以選項(xiàng)D的說法不正確。
單項(xiàng)選擇題
把流動(dòng)負(fù)債劃分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.占用形態(tài)的不同
B.金額是否確定
C.形成情況
D.利息是否支付
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。
【答案解析】 以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn)120萬元(其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)40萬元)，長期融資260萬元，短期融資50萬元，則以下說法正確的是( )。
A、該企業(yè)采取的激進(jìn)融資策略
B、該企業(yè)采取的保守融資策略
C、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益居中
D、該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益較高
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金管理策略。
【答案解析】 該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=120-40=80(萬元)，大于短期融資50萬元，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這種類型策略的收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低，所以本題的答案為選項(xiàng)B。
單項(xiàng)選擇題
在保守融資策略中，短期融資用于融通( )。
A、非流動(dòng)資產(chǎn)
B、全部永久性流動(dòng)資產(chǎn)
C、部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)
D、部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金管理策略。
【答案解析】 在保守融資策略中，長期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)通常以長期融資來源為波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。
單項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用短期融資方式融資
B、公司以長期融資方式為全部非流動(dòng)資產(chǎn)融資
C、一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長期融資方式融資
D、短期融資方式支持了部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金管理策略。
【答案解析】 在激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長期融資方式為所有非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以選項(xiàng)D的表述是錯(cuò)誤的。
理》第七章“營運(yùn)資金管理”高頻考點(diǎn)相關(guān)練習(xí)題：營運(yùn)資金管理策略。
單項(xiàng)選擇題
某公司在營運(yùn)資金管理中，為了降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是( )。
A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
C.匹配的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
D.穩(wěn)健的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金管理策略。
【答案解析】 在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本。所以選項(xiàng)A是正確的。
單項(xiàng)選擇題
下列適合采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的企業(yè)是( )。
A.銷售邊際毛利較高的產(chǎn)業(yè)
B.融資較為困難的企業(yè)
C.管理政策趨于保守的企業(yè)
D.主要考慮配合運(yùn)營經(jīng)理和銷售經(jīng)理要求的企業(yè)
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金管理策略。
【答案解析】 選項(xiàng)ACD屬于適合采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的企業(yè)。
多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于營運(yùn)資金特點(diǎn)的說法中，正確的有( )。
A、營運(yùn)資金的來源具有多樣性
B、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性
C、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性
D、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有不變性和易變現(xiàn)性
【正確答案】 ABC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。
【答案解析】 營運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：(1)營運(yùn)資金的來源具有多樣性;(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。選項(xiàng)D不正確。
多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的說法中，正確的有( )。
A、流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點(diǎn)
B、企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
C、流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低，償還期短的特點(diǎn)
D、流動(dòng)負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債
【正確答案】 BCD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。
【答案解析】 資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，盈利能力越弱，所以，流動(dòng)資產(chǎn)的收益性要低于非流動(dòng)資產(chǎn)，即流動(dòng)資產(chǎn)不可能具有收益高的特點(diǎn)，所以選項(xiàng)A的說法不正確。
多項(xiàng)選擇題
營運(yùn)資金管理應(yīng)該遵循的原則包括( )。
A、保證一定的盈利能力
B、保證合理的資金需求
C、保證足夠的長期償債能力
D、節(jié)約資金使用成本
【正確答案】 BD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金的管理原則。
【答案解析】 企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。
多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法中，正確的有( )。
A、營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)
B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一
C、要節(jié)約資金使用成本
D、合理安排資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一
【正確答案】 ABC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金的管理原則。
【答案解析】 合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一。所以，選項(xiàng)D的說法不正確。
多項(xiàng)選擇題
某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動(dòng)資產(chǎn)和500萬元的長期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會(huì)額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有( )。
A、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本=1000萬元
B、永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬元
C、波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元
D、屬于激進(jìn)型融資策略
【正確答案】 BC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金管理策略。
【答案解析】 在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，流動(dòng)資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=長期來源+短期來源，即：永久性流動(dòng)資產(chǎn)+波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本+臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本+100，即自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項(xiàng)A的說法不正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動(dòng)資產(chǎn)，所以，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為 300萬元，即選項(xiàng)B的說法正確;由于在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會(huì)額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求，所以，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元;由于短期來源為 100萬元，小于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略，即選項(xiàng)D的說法不正確。
多項(xiàng)選擇題
企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營需要的自然性流動(dòng)負(fù)債，如( )。
A.預(yù)收賬款
B.應(yīng)付職工薪酬
C.應(yīng)付票據(jù)
D.根據(jù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定取得的限額內(nèi)借款
【正確答案】 ABC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金管理策略。
【答案解析】 自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債;人為性流動(dòng)負(fù)債是指根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。選項(xiàng)D屬于人為性流動(dòng)負(fù)債。
判斷題
企業(yè)在營運(yùn)資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營運(yùn)資金的管理原則。
【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。
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