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2017中級會計職稱《財務(wù)管理》計算題鞏固練習(xí)題
中級會計師考試科目為《財務(wù)管理》、《經(jīng)濟法》和《中級會計實務(wù)》，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于中級會計職稱《財務(wù)管理》計算題鞏固練習(xí)題，希望對大家的備考有所幫助。
計算分析題
(本類題共4小題，每小題5分，共20分。涉及計算的，除非題目特別說明不需要列出計算過程，要求列出計算步驟。)
1、某企業(yè)2009～2012年銷售收入與資產(chǎn)及無息流動負(fù)債的情況如下(單位：萬元)：
|
時間 |
銷售收入 |
現(xiàn)金 |
應(yīng)收賬款 |
存貨 |
固定資產(chǎn) |
無息流動負(fù)債 |
|
2009 |
600 |
1400 |
2100 |
3500 |
6500 |
1080 |
|
2010 |
500 |
1200 |
1900 |
3100 |
6500 |
930 |
|
2011 |
680 |
1620 |
2560 |
4000 |
6500 |
1200 |
|
2012 |
700 |
1600 |
2500 |
4100 |
6500 |
1230 |
要求：
(1)采用高低點法分項建立資金預(yù)測模型;
(2)計算2012年的資金需要量;
(3)如果預(yù)測2013年銷售收入為1000萬元，利潤留存為40萬元，計算2013年的資金需要總量和外部籌資額;
(4)如果預(yù)測2014年銷售收入為1200萬元，銷售凈利率為10%，股利支付率為60%，計算2014年需要增加的資金，2014年對外籌資數(shù)額。
正確答案：(1)現(xiàn)金占用資金情況：
b現(xiàn)=(1600-1200)/(700-500)=2
a現(xiàn)=1600-2×700=200
應(yīng)收賬款占用資金情況：
b應(yīng)=(2500-1900)/(700-500)=3
a應(yīng)=2500-3×700=400
存貨占用資金情況：
b存=(4100-3100)/(700-500)=5
a存=4100-5×700=600
固定資產(chǎn)占用資金：a固=6500
無息流動負(fù)債提供資金情況：
b流=(1230-930)/(700-500)=1.5
a流=1230-1.5×700=180
匯總計算：
b=2+3+5-1.5=8.5
a=200+400+600+6500-180=7520
Y=7520+8.5X
(2)2012年的資金需要總量
=1600+2500+4100+6500-1230
=13470(萬元)
(3)2013年的資金需要總量=7520+8.5×1000
=16020(萬元)
2013年需要增加的資金
=16020-13470=2550(萬元)
2013年外部籌資額=2550-40=2510(萬元)
(4)2014需要的資金總額=7520+8.5×1200
=17720(萬元)
2014年需要增加的資金
=17720-16020=1700(萬元)
或=8.5×(1200-1000)=1700(萬元)
2014年對外籌資數(shù)額
=1700-1200×10%×(1-60%)
=1652(萬元)
2、某企業(yè)從銀行取得借款200萬元(名義借款額)，期限一年，名義利率8%。要求：計算下列幾種情況下的實際利率：
(1)收款法付息;
(2)貼現(xiàn)法付息;
(3)銀行規(guī)定補償性余額為10%;
(4)銀行規(guī)定補償性余額為10%，并按貼現(xiàn)法付息。
正確答案：(1)實際利率=名義利率=8%
(2)實際利率=8%/(1-8%)=8.70%
(3)實際利率=8%/(1-10%)=8.89%
(4)補償性余額=200×10%=20(萬元)
貼現(xiàn)法付息=200×8%=16(萬元)
實際可供使用的資金=200-20-16=164(萬元)
實際利率=16/164×100%=9.76%
或8%/(1-8%-10%)=9.76%
3、某投資者甲準(zhǔn)備進行證券投資，現(xiàn)在市場上有以下幾種證券可供選擇：
(1)A股票，上年發(fā)放的股利為1.5元，以后每年的股利按5%遞增，目前股票的市價為15元。
(2)B債券，面值為1000元，5年期，票面利率8%，單利計息，到期一次還本付息。復(fù)利折現(xiàn)，目前價格為1080元，假設(shè)甲投資時離到期日還有兩年。
(3)C股票，最近支付的股利是2元，預(yù)計未來2年股利將按每年14%遞增，在此之后轉(zhuǎn)為正常增長，增長率為10%，股票的市價為46元。
要求：
如果該投資者期望的最低報酬率為15%，請你幫他選擇哪種證券可以投資(小數(shù)點后保留兩位)。
正確答案：A股票的價值=1.5×(1+5%)/(15%-5%)=15.75(元/股)
B債券的價值=(1000+1000×8%×5)×(P/F，15%，2)=1400×0.7561=1058.54(元)
C股票的價值計算如下:
預(yù)計第1年的股利=2×(1+14%)=2.28(元)
預(yù)計第2年的股利=2.28×(1+14%)=2.60(元)
第2年末普通股的價值=2.60×(1+10%)/(15%-10%)=57.2(元)
C股票目前的價值
=2.28×(P/F，15%，1)+2.60×(P/F，15%，2)+57.2×(P/F，15%，2)
=2.28×0.8696+2.60×0.7561+57.2×0.7561
=47.20(元/股)
由于A股票的價值大于當(dāng)前的市價，所以可以投資。
B債券的價值小于當(dāng)前市價，不可以投資。
C股票的價值大于市價，可以投資。
4、東風(fēng)有限公司每年需要耗用甲種原材料10816Kg，單位材料年儲存成本為10元，平均每次訂貨費用為500元，該材料全年平均單價為1000元。假設(shè)不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。
要求：
(1)計算甲材料的經(jīng)濟訂貨批量;
(2)計算甲材料的年度訂貨批數(shù);
(3)計算甲材料的相關(guān)儲存成本;
(4)計算甲材料的相關(guān)訂貨成本;
(5)計算甲材料的經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金;
(6)計算與經(jīng)濟訂貨量相關(guān)總成本。
正確答案：(1)甲材料的經(jīng)濟訂貨批量= (2×10816×500/10)^(1/2)=1040(千克)
(2)甲材料的年度訂貨批數(shù)=10816/1040=10.40(次)
(3)甲材料的相關(guān)儲存成本=1040/2×10=5200(元)
(4)甲材料的相關(guān)訂貨成本=10.40×500=5200(元)
(5)甲材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金=(1040/2)×1000=520000(元)
(6)與經(jīng)濟訂貨量相關(guān)總成本=5200+5200=10400(元)
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