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會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題

時(shí)間:2025-04-26 19:06:42 試題 我要投稿

會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題

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會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

  A、國(guó)有企業(yè)

  B、外商投資企業(yè)

  C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

  D、股份制企業(yè)

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強(qiáng)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的協(xié)調(diào),避免重復(fù)征稅,企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),不是企業(yè)所得稅的納稅人。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照()確定所得來(lái)源地。

  A、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

  B、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

  C、分配所得的企業(yè)所在地

  D、負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  3、2010年度,某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn),另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2009年虧損為70萬(wàn)元,則2010年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。

  A、70

  B、72.5

  C、75

  D、77.5

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。應(yīng)納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  4、下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有( )。

  A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

  B、財(cái)政撥款收入

  C、國(guó)債利息收入

  D、居民企業(yè)之間的股息收入

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。B是不征稅收入,C、D屬于免稅收入。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  5、2010年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元,企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除,企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。

  A、15

  B、60

  C、75

  D、95

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%,超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除! ‘(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500×15%=75(萬(wàn)元),因此當(dāng)年發(fā)生的60萬(wàn)元可以全部扣除,同時(shí),還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬(wàn)元中的15萬(wàn)元,即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬(wàn)元。上年剩余的20萬(wàn)元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2010年尚未抵扣的廣告費(fèi)90萬(wàn)元,則2011年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。

  A、52

  B、142

  C、135

  D、225

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考核廣告費(fèi)用的扣除。2011年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1500×15%=225(萬(wàn)元),實(shí)際支出52萬(wàn)元,尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬(wàn)元,2010年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于173萬(wàn)元,超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元可以在本年全部扣除。則2011年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  7、某外商投資企業(yè)2009年取得利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元,其中投資收益項(xiàng)目已列收支為:國(guó)債利息收入20萬(wàn)元,國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益60萬(wàn)元,無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

  A、3920

  B、3940

  C、3980

  D、4000

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。國(guó)債利息收入免交所得稅,所以2009年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  8、某企業(yè)2010年度通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn),直接向某大學(xué)捐款10萬(wàn)元,均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元,假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

  A、400

  B、412

  C、460

  D、435

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)的扣除。企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng),在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48(萬(wàn)元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬(wàn)元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除,應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)不正確的是( )。

  A、租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  C、特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  D、接受捐贈(zèng)收入,按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定,接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  10、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

  A、40

  B、72

  C、452

  D、420

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=8000×5‰=40(萬(wàn)元)<120×60%=72(萬(wàn)元),可扣除管理費(fèi)用=500-120+40=420(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題】相關(guān)文章:

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