中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：可抵扣暫時(shí)性差異

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　以下各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量的表述中，正確的有(  )。

　　A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定

　　B.無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)

　　C.對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，不需要對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

　　D.如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值

　　正確答案:A,B,D

　　答案解析 :

　　與其他資產(chǎn)相一致，資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，選項(xiàng)C不正確。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　2015年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1 000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2013年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司100%股權(quán)吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為3 500萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(  )。

　　A.2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B.2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3 500萬(wàn)元

　　C.2015年12月31日商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

　　正確答案:B,D

　　答案解析 :

　　此項(xiàng)合并屬于應(yīng)稅合并，2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;2015年12月31日商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3 500萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(3 500-2 500)×25%=250(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

【中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：可抵扣暫時(shí)性差異】相關(guān)文章：

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)可抵扣暫時(shí)性差異的練習(xí)題11-01

會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：暫時(shí)性差異10-21

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺考點(diǎn)：暫時(shí)性差異06-17

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》關(guān)于暫時(shí)性差異的沖刺考點(diǎn)05-14

中級(jí)考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)題：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異08-31

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：暫時(shí)性差異10-27

2017中級(jí)職稱(chēng)考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異07-07

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 精選習(xí)題07-26

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》經(jīng)典習(xí)題08-25