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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題(選擇題)
在社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域,我們經(jīng)常跟練習(xí)題打交道,學(xué)習(xí)需要做題,是因?yàn)檫@樣一方面可以了解你對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握,熟練掌握知識(shí)點(diǎn)!同時(shí)做題還可以鞏固你對(duì)知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用!什么樣的習(xí)題才是好習(xí)題呢?以下是小編為大家收集的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題(選擇題),僅供參考,大家一起來看看吧。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題選擇題 篇1
1.單選題
要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列情形中,不屬于發(fā)出要約邀請(qǐng)的是( )。
A、甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價(jià)目表
B、乙公司通過報(bào)刊發(fā)布招標(biāo)公告
C、丙公司在其運(yùn)營中的咖啡自動(dòng)售貨機(jī)上載明“每杯一元”
D、丁公司向社會(huì)公眾發(fā)布招股說明書
【正確答案】 C
【答案解析】 寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書、商業(yè)廣告等為要約邀請(qǐng)。
2.多選題
甲公司(經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營行紀(jì)業(yè)務(wù))受乙公司委托,為其購買某種產(chǎn)品。甲公司經(jīng)考察后,與丙公司簽訂買賣合同,后丙公司違反合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),以質(zhì)量較差的該項(xiàng)產(chǎn)品交付,致使乙公司在以該產(chǎn)品為原料進(jìn)行深加工時(shí)發(fā)生事故遭受財(cái)產(chǎn)損失10萬元人民幣。下列表述正確的有( )。
A、甲公司以自己名義與丙公司簽訂合同
B、對(duì)甲、丙公司之間的買賣合同,甲公司直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)
C、乙公司的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)由丙公司承擔(dān)
D、乙公司的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)由甲公司承擔(dān)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核行紀(jì)合同的相關(guān)規(guī)定。行紀(jì)合同是行紀(jì)人以自己的名義為委托人從事貿(mào)易活動(dòng),委托人支付報(bào)酬的合同。行紀(jì)人甲以自己名義與第三人丙訂立合同,并對(duì)合同直接享有權(quán)利承擔(dān)義務(wù),在第三人丙不履行合同義務(wù)而致委托人乙損失時(shí),如果行紀(jì)人與委托人沒有另行約定,應(yīng)由行紀(jì)人甲承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
3.多選題
下列有關(guān)委托合同的費(fèi)用與報(bào)酬的說法中,正確的有( )。
A、委托人應(yīng)當(dāng)預(yù)付處理委托事務(wù)的費(fèi)用
B、受托人為處理委托事務(wù)墊付必要費(fèi)用的,委托人應(yīng)當(dāng)償還該費(fèi)用及其利息
C、受托人完成委托事務(wù)的,委托人應(yīng)當(dāng)向其支付報(bào)酬
D、因不可歸責(zé)于受托人的事由,委托合同解除或者委托事務(wù)不能完成的,委托人應(yīng)當(dāng)向受托人支付相應(yīng)的報(bào)酬
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 委托人應(yīng)當(dāng)預(yù)付處理委托事務(wù)的費(fèi)用。受托人為處理委托事務(wù)墊付必要費(fèi)用的,委托人應(yīng)當(dāng)償還該費(fèi)用及其利息。受托人完成委托事務(wù)的,委托人應(yīng)當(dāng)向其支付報(bào)酬。因不可歸責(zé)于受托人的.事由,委托合同解除或者委托事務(wù)不能完成的,委托人應(yīng)當(dāng)向受托人支付相應(yīng)的報(bào)酬。因此,四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。
4.單選題
甲公司與乙公司簽訂了一份購貨合同,總貨款50萬元。合同約定違約金為總貨款的5%。合同簽訂后,甲公司收到乙公司8萬元定金和10萬元預(yù)付款。在合同約定的期限內(nèi),甲公司沒有交貨。若乙公司提起訴訟,最多可以請(qǐng)求的金額是( )萬元。
A、18
B、18.5
C、20.5
D、26
【正確答案】 D
【答案解析】 定金與違約金條款不得并用,但可選擇最有利于受到損失一方當(dāng)事人的方法。如果乙公司選擇適用違約金條款,請(qǐng)求甲公司償付金額為:50萬元×5%+8萬元+10萬元=20.5萬元;如果乙公司適用定金罰則條款,甲公司接受定金而不履行合同,應(yīng)當(dāng)向乙公司雙倍返還定金,計(jì)算為:8萬元×2+10萬元=26萬元。所以乙公司最多可請(qǐng)求償付26萬元。
5.單選題
甲與乙訂立了一份蘋果購銷合同,約定:甲向乙交付20萬公斤蘋果,貨款為40萬元,乙向甲支付定金4萬元;如任何一方不履行合同應(yīng)支付違約金6萬元。甲因?qū)⑻O果賣與丙而無法向乙交付蘋果,乙提出的如下訴訟請(qǐng)求中,既能最大限度保護(hù)自己的利益,又能獲得法院支持的訴訟請(qǐng)求是( )。
A、請(qǐng)求甲雙倍返還定金8萬元
B、請(qǐng)求甲雙倍返還定金8萬元,同時(shí)請(qǐng)求甲支付違約金6萬元
C、請(qǐng)求甲支付違約金6萬元,同時(shí)請(qǐng)求返還支付的定金4萬元
D、請(qǐng)求甲支付違約金6萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金的,一方違約時(shí),對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款。選項(xiàng)C中,是原數(shù)返還定金,并沒有適用定金罰則。
6.多選題
關(guān)于融資租賃合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù),下列說法正確的有( )。
A、租賃物不符合約定或者不符合使用目的的,出租人一般不承擔(dān)責(zé)任
B、租賃期間出租人享有租賃物的所有權(quán)
C、承租人破產(chǎn)的,租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)
D、對(duì)租賃物的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明確,租賃物的所有權(quán)歸承租人
【正確答案】 ABC
【答案解析】 對(duì)租賃物的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明確,可以協(xié)議補(bǔ)充,不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的,按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。仍不能確定的,租賃物的所有權(quán)歸出租人。
7.多選題
A與B簽訂一份買賣設(shè)備的合同,在合同履行前,A又與C簽訂買賣該設(shè)備的合同,C當(dāng)天交付貨款并提走設(shè)備,下列說法正確的有( )。
A、C主張擁有設(shè)備所有權(quán)的,人民法院應(yīng)予支持
B、B主張A、C之間合同無效的,人民法院應(yīng)予支持
C、A應(yīng)當(dāng)向B承擔(dān)不能履行合同的責(zé)任
D、C擁有該設(shè)備所有權(quán),A與B之間的合同自動(dòng)失效
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核普通動(dòng)產(chǎn)多重買賣合同的處理。根據(jù)規(guī)定,出賣人就同一普通動(dòng)產(chǎn)訂立多重買賣合同,在買賣合同均有效的情況下,先行受領(lǐng)交付的買受人請(qǐng)求確認(rèn)所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的,人民法院應(yīng)予支持。因此C擁有該設(shè)備所有權(quán),但A、B之間的合同仍然有效,A應(yīng)當(dāng)向B承擔(dān)違約合同的責(zé)任。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題選擇題 篇2
【考題1·單選題】下列各項(xiàng)中以件數(shù)繳納印花稅的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.購銷合同
C.權(quán)利許可證
D.運(yùn)輸合同
【參考答案】C
【參考解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。按件數(shù)從量計(jì)征印花稅的應(yīng)稅憑證包括權(quán)利許可證、記載資金以外的營業(yè)賬簿。
【考題2·多選題】計(jì)算土地增值稅,舊房及建筑物可以扣除的金額有( )。
A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金
B.取得土地的地價(jià)款
C.評(píng)估價(jià)格
D.重置成本
【參考答案】ABC
【參考解析】本題考核土地增值稅的計(jì)算。,轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用,以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)軟或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的,在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。
【考題3·判斷題】對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房,暫免征收房產(chǎn)稅。( )
【參考答案】×
【參考解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅率。對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房,暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。
練習(xí)題二:
【考題1·單選題】甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù),同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬元/輛,不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的下列計(jì)算列式中,正確的是( )。
A.1×10×5%=0.5萬元
B.1×12×5%=0.6萬元
C.1×5×5%=0.25萬元
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625萬元
【參考答案】B
【參考解析】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,抵償債務(wù)按最高價(jià)格作為消費(fèi)稅的.計(jì)稅依據(jù)。
【考題2·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
【參考答案】ABC
【參考解析】A選項(xiàng)非正常損失,是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中非正常損耗外的損失,包括因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)變質(zhì)等損失。BC選項(xiàng)被沒收、銷毀則不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)。
【考題3·判斷題】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人的外,應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。( )
【參考答案】√
【參考解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人的外,應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題選擇題 篇3
一、單項(xiàng)選擇題
1.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時(shí)限是( )。
A.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內(nèi)
B.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)
C.自辦理稅務(wù)登記證之日起10日內(nèi)
D.自辦理稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)
2.我國現(xiàn)行稅務(wù)登記制度不包括( )。
A.開業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記
D.出口業(yè)務(wù)稅務(wù)登記
3.下列人員和組織中,應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.國家機(jī)關(guān)
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.個(gè)人
D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販
4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)該按照規(guī)定設(shè)定賬簿,下列關(guān)于賬簿設(shè)置時(shí)間的說明正確的是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起6日內(nèi)
5.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起的一定期限內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為( )。
A.7日 B.15日 C.30日 D.45日
6.發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具等的監(jiān)督及管理的主管機(jī)關(guān)為( )。
A.工商行政管理部分 B人民政府機(jī)關(guān) C 稅務(wù)機(jī)關(guān) D公安機(jī)關(guān)
7.最常見的一種發(fā)票為( )。
A.普通發(fā)票 B.增值稅專用發(fā)票
C.專業(yè)發(fā)票 D.專用發(fā)票
8.發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由( )規(guī)定。
A.國務(wù)院 B.國家稅務(wù)總局
C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 D.各地方稅務(wù)局
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的,可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納一定的保證金。該保證金的限額為( )。
A. 2000元 B.6000元 C.1萬元 D.2萬元
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式,根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,對(duì)于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營不固定,零星分散、流動(dòng)性大的稅源,適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收
11.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)發(fā)生調(diào)整。
A.2年、5年 B.3年、5年 C.3年、10年 D.5年、10年
12.某企業(yè)按照規(guī)定,應(yīng)于2009年1月15日前繳納應(yīng)納稅款60萬元,該企業(yè)卻遲遲未交。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局責(zé)令其于2月28日前繳納,并加收滯納金。但直到3月15日,該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是( )元。
A.17700 B.17400 C.10440 D.1500
13.下列不屬于稅務(wù)檢查的形式的為( )。
A.調(diào)賬檢查 B.現(xiàn)場檢查 C.外調(diào)檢查 D.委托協(xié)查
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他
納稅資料應(yīng)當(dāng)保存( )。
A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施是( )。
A.處以2000元以上10000元以下的罰款
B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C.沒收其生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)
16.《外管證》的有效期限一般為( ),最長不得超過( )。
A.15日 180天
B.30日 360天
C.30日 180天
D.15日 360天
17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合發(fā)票開具要求的是( )。
A.外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國文字填開發(fā)票
B.在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章
C.按號(hào)碼順序填開
D.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,拆本使用發(fā)票
18.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,下列不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.在購銷方面,存在主要供貨方關(guān)系
B.在資金方面,存在直接擁有關(guān)系
C.間接地同為第三者所控制
D.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合發(fā)票開具要求的是( )。
A.按號(hào)碼順序填開
B.在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章
C.外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國文字填開發(fā)票
D.代其他單位開具發(fā)票
20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。
A.3萬元以上 B.5萬元以上 C.10萬元以上 D.20萬元以上
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有( )。
A.稅務(wù)登記管理
B.追征稅款權(quán)
C.稅務(wù)檢查權(quán)
D.阻止欠稅納稅人離境
2.某大型超市在2010年繳納的稅種中,屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的有( )。
A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.印花稅 D.車船稅
3.納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)該根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件及資料包括( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件
B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書
C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書
D.法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件
4.發(fā)票按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目劃分,可以分為( )。
A.普通發(fā)票 B.增值稅專用發(fā)票 C.專業(yè)發(fā)票 D.專用發(fā)票
5.下列屬于普通發(fā)票管理的內(nèi)容的是( )。
A.發(fā)票的印制、領(lǐng)購
B.發(fā)票的開具、使用和保管
C.發(fā)票的檢查
D.發(fā)票的種類及樣式
6.納稅申報(bào)的方式包括( )。
A.自行申報(bào) B.郵寄申報(bào)
C.數(shù)據(jù)電文申報(bào) D.其他方式
7.以下關(guān)于經(jīng)批準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的說法正確的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款
B.在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算
C.預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款,但是不支付利息
D.預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款,但是不加收滯納金
8.下列情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的是( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
9.下列屬于核定應(yīng)納稅額方法的有( )。
A.參照當(dāng)?shù)赝惢蛘哳愃菩袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定
B.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定
D.按照其他合理方法核定
10.下列屬于稅收行政處分的形式的有( )。
A.警告 B.記過 C.撤職 D.罰款
11.下列行為中,屬于偷稅行為的有( )。
A.隱匿賬簿、憑證,少繳應(yīng)納稅款
B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào),少繳應(yīng)納稅款
C.在賬簿上多列支出,少繳應(yīng)納稅款
D.隱匿財(cái)產(chǎn),妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款
12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須持稅務(wù)登記證的是( )。
A.開立銀行賬戶
B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào).延期繳納稅款
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅
13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)
向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有( )。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人身份證明
C.工商營業(yè)執(zhí)照
D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的`價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征的有( )。
A.納稅人偷稅的稅款
B.納稅人抗稅的稅款
C.納稅人騙稅的稅款
D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的
16.下列屬于稅務(wù)檢查的類型的是( )。
A.重點(diǎn)檢查 B.專項(xiàng)檢查 C.分類檢查 D.集中檢查
17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。
A.納稅人解散,依法終止納稅義務(wù)的
B.納稅人暫時(shí)停業(yè)的
C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的
D.納稅人破產(chǎn),依法終止納稅義務(wù)的
18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款,下列選項(xiàng)中,不正確的有( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款
C.對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對(duì)納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
19、下列選項(xiàng)屬于納稅申報(bào)的內(nèi)容的是( )。
A.稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù) B.應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額
C.應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額 D. 適用稅率和單位稅額
20.根據(jù)我國現(xiàn)行的稅法,稅款的征收方式包括( )。
A.查賬征收 B.查定征收
C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
2.【答案】D
【解析】我國現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等,不包括出口業(yè)務(wù)稅務(wù)登記。
3.【答案】B
【解析】企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生、經(jīng)營的場所,個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位,都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。前述規(guī)定以外的納稅人,除國家機(jī)關(guān).個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外,也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
4.【解析】B
【答案】根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
5.【答案】B
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
6.【答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
7.【答案】A
【解析】普通發(fā)票是最常見的一種發(fā)票,它的使用面最廣,各種經(jīng)濟(jì)類型的納稅人都可以使用。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用。
8.【答案】B
【解析】發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定,所以本題中B選項(xiàng)正確。
9.【答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位或者個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的,可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。
10.【答案】C
【解析】對(duì)于財(cái)務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營不固定,零星分散、流動(dòng)性大的稅源適用的稅款的征收方式為查驗(yàn)征收。所以選項(xiàng)C正確。
11.【答案】C
【解析】納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
12.【答案】A
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是1月15日,即從1月16日滯納稅款,從1月16日~3月15日,共計(jì)16+28+15=59(天)。按照稅法規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。應(yīng)加收的滯納金金額=60×59×0.05%×10000=17700(元)。
13.【答案】C
【解析】稅務(wù)檢查的形式包括調(diào)賬檢查、現(xiàn)場檢查、委托檢查,外調(diào)法屬于稅務(wù)檢查的方法。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
14.【答案】C
【解析】根據(jù)賬簿、憑證管理的要求,賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
15.【答案】B
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng),由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
16.【答案】C
【解析】《外管證》的有效期限一般為30日,最長不得超過180天。
17.【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)A:開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字;(2)選項(xiàng)BC:單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,逐欄、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章;(3)選項(xiàng)D:任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、****;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。
18.【答案】A
【解析】關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人:
。1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;
。2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;
。3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。
19.【答案】D
【解析】根據(jù)發(fā)票開具的要求,任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、****。
20.【答案】B
【解析】欠繳稅款數(shù)額較大(5萬元以上)的納稅人處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】ABCD
【解析】根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有法規(guī)起草擬訂權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、行政處罰權(quán)及其他權(quán)利。A選項(xiàng)屬于稅務(wù)管理權(quán)的范圍,B選項(xiàng)屬于稅款征收權(quán)的范圍,D選項(xiàng)屬于其他權(quán)利的范圍。
2.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。
3.【答案】ABCD
【解析】根據(jù)稅務(wù)登記的要求,納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料:①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件;②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書;③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書;④法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。其他需要提供的有關(guān)證件、資料,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
4.【答案】ABC
【解析】發(fā)票可以劃分為不同的種類,通常按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目劃分為普通發(fā)票,增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。
5.【答案】ABCD
【解析】根據(jù)發(fā)票的管理的要求,普通發(fā)票的管理主要包括發(fā)票的種類和樣式;發(fā)票的印制.領(lǐng)購;發(fā)票的開具.保管和使用;發(fā)票的檢查等內(nèi)容。
6.【答案】ABCD
【解析】納稅申報(bào)方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在納稅申報(bào)期限內(nèi),依照規(guī)定到指定稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅的形式,納稅申報(bào)的方式主要有以下幾種:自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)及其他方式進(jìn)行申報(bào)。
7.【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD的說明法均正確:經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)該在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時(shí)候,預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款,但是不支付利息;預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款,但是不加收滯納金。
8.【答案】ABCD
【解析】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
。4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證,費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的
(5)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的
。6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
9.【答案】ABCD
【解析】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,為了減少核定應(yīng)納稅額的隨意性,使核定的稅額更接近納稅人實(shí)際情況和法定負(fù)擔(dān)水平,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定應(yīng)納稅額:
。1)參照當(dāng)?shù)赝惢蛘哳愃菩袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定;
(2)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定;
。3)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定;
。4)按照其他合理方法核定。
當(dāng)其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí),可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定,納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取上述方法核定的應(yīng)納稅額有異議的,應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后,調(diào)整應(yīng)納稅額。
10.【答案】ABC
【解析】根據(jù)《公務(wù)員法》,對(duì)違法違紀(jì)應(yīng)該承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類有:警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除六類。罰款屬于行政處罰的方式。
11.【答案】ABC
【解析】采取偽造、變?cè)、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列.少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為,屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。選項(xiàng)D是逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的行為。
12.【答案】ABCD
【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理開立銀行賬戶及領(lǐng)購發(fā)票時(shí)必須提供稅務(wù)登記證件;在辦理申請(qǐng)減稅、免稅、退稅,申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款,申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明,辦理停業(yè)、歇業(yè)手續(xù)時(shí)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件。所以選項(xiàng)ABCD均正確。
13.【答案】ABD
【解析】根據(jù)發(fā)票領(lǐng)購的要求,申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請(qǐng),提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者更其他有關(guān)證明,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
14.【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,選項(xiàng)CD屬于稅收保全措施。
15.【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)ABC:對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款;(2)選項(xiàng)D:因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征,未繳或者少繳稅款的數(shù)額在10萬元以上的,追征期可以延長到5年,而非無限期追征。
16.【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)檢查按目的、對(duì)象、來源和檢查內(nèi)容的范圍可分為五種類型:重點(diǎn)檢查、專項(xiàng)檢查、分類檢查、集中檢查和臨時(shí)檢查。
17.【答案】ACD
【解析】納稅人暫時(shí)停業(yè)的,不需要辦理稅務(wù)注銷登記。
18.【答案】AD
【解析】對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
19.【答案】ABCD
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目;應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目;計(jì)稅依據(jù);扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn);適用稅率或者單位稅額;應(yīng)退稅目及稅額、應(yīng)減免項(xiàng)目及稅額;應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額;稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。 所以選項(xiàng)ABCD均正確。
20.【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國現(xiàn)行稅款的征收方式。
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