中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題
在學(xué)習(xí)和工作的日常里，我們經(jīng)常接觸到試題，試題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。那么問題來了，一份好的試題是什么樣的呢？下面是小編精心整理的中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題 1
一、多選題
1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有()。
A.向不特定對象發(fā)行證券的
B.向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的
C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的
D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的
【參考答案】ABD
【解析】本題考核證券的公開發(fā)行。下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券的;(2)向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
2.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有()。
A.凈資產(chǎn)達(dá)到1100萬元的合伙企業(yè)
B.名下金融資產(chǎn)達(dá)到280萬元的自然人
C.社會保險基金
D.企業(yè)年金
【參考答案】ACD
【解析】本題考核公司債券的發(fā)行。合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人;(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外投資者(RQFII);(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者;(7)經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。
3.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有()。
A.投保人故意隱瞞與保險標(biāo)的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的
B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的
C.投保人在保險標(biāo)的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的
D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的
【參考答案】ABC
【解析】本題考核保險合同的解除。選項(xiàng)A投保人故意或者因重大過失未履行前款約定的如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費(fèi)率的，保險人有權(quán)解除合同;選線B為發(fā)生保險事故，被保險人或者受益人謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，并不退還保險費(fèi);選項(xiàng)C在合同有限期內(nèi)保險標(biāo)的的危險程度顯著增加的，被保險人未按照合同約定及時通知保險人，保險人可以解除合同;選項(xiàng)D不是保險人解除合同的法定事由。
4.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以抵押的有()。
A.應(yīng)收賬款
B.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權(quán)
C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)
D.建設(shè)用地使用權(quán)
【參考答案】BD
【解析】本題考核抵押財產(chǎn)。
應(yīng)收賬款與依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，都只能設(shè)立權(quán)利質(zhì)權(quán)不能抵押。
5.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時設(shè)立的有()。
A.基金份額
B.注冊商標(biāo)專用權(quán)
C.倉單
D.存款單
【參考答案】CD
【解析】本題考核權(quán)利質(zhì)押。以匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立;沒有權(quán)利憑證的質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
二、綜合題
居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：
(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶十元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。
(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測。
(3)4月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。
(4)以一項(xiàng)土地使用權(quán)對外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入當(dāng)期收益。
(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費(fèi)1萬元。
(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。
要求：
根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
(1) 甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的`銷售收入的確認(rèn)是否正確?說明理由。
(2) 甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計扣除的金額是多少?
(3) 甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?
(4) 甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?
(5) 甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。
(6) 甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。
【參考答案】
(1) 不正確。
對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價格應(yīng)以公允價格計算，洗滌劑每件應(yīng)確認(rèn)收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗潔精應(yīng)確認(rèn)收入=40*10/(40+10)=8元。
(2)可以加計扣除的金額=(42-2)*50%=20萬元
【解析】企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用允許按照規(guī)定實(shí)行加計扣除，主要包括以下內(nèi)容：(1)新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi);(2)從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用(3)在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼(4)專門用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)(5)專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用(6)專門用于中間實(shí)驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)(7)勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)(8)研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收費(fèi)用。
企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計扣除。
(3)固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限是10年;則當(dāng)年允許抵扣的折舊費(fèi)=600/(10*12)*8=40萬元。企業(yè)自己提取的折舊=600/5=120萬元，需要納稅調(diào)整的金額=120-40=80萬元。
(4)以土地使用權(quán)對外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應(yīng)對其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅。
(5)罰款不得扣除，訴訟費(fèi)用可以扣除。按照稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失支出不得扣除。同時規(guī)定罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費(fèi)。
(6)不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)經(jīng)營機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，均不得在稅前扣除。
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中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題 2
1.推進(jìn)全面依法治國的根本目的是( ) 。
A.堅持中國特色社會主義道路
B.建設(shè)中國特色社會主義法律體系
C.推進(jìn)我國治理能力和治理體系的現(xiàn)代化
D.依法保障人民權(quán)益
參考答案：D
參考解析：推進(jìn)全面依法治國，根本目的是依法保障人民權(quán)益。
2.屬于法律構(gòu)成的基本單位，并具體體現(xiàn)法律屬性，實(shí)現(xiàn)法律功能的是()。
A.法律制度
B.法律文件
C.法律規(guī)范
D.法律條文
參考答案：C
參考解析：法律規(guī)范是法律構(gòu)成的基本單位，具體體現(xiàn)法律的屬性，實(shí)現(xiàn)法律的功能。
3.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于禁止抵押的財產(chǎn)的是()。
A.土地所有權(quán)
B.正在建造的建筑物
C.海域使用權(quán)
D.生產(chǎn)設(shè)備
參考答案：A
參考解析：下列財產(chǎn)不得抵押:
(1)土地所有權(quán);
(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外; (3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等為公益目的成立的非營利法人的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施; (4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn);(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn);(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產(chǎn)。
4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進(jìn)行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。
A.編造傳播虛假信息
B.內(nèi)幕交易
C.操縱市場
D.虛假表述
參考答案：C
參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進(jìn)行證券交易;(3)在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易; (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報;(5)利用虛假或者不確定的.重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易;(6)對證券、發(fā)行人公開作出評價、預(yù)測或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易;(7)利用在其他相關(guān)市場的活動操縱證券市場;(8)操縱證券市場的其他手段。
5.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.5%
D.30%
參考答案：D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
6.下列主體中，第一次債權(quán)人會議的召集人是( ) 。
A.債權(quán)占債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人
B.人民法院
C.債權(quán)人委員會
D.管理人
參考答案：B
參考解析：第一次債權(quán)人會議由人民法院召集，自債權(quán)申報期限屆滿之日起十五日內(nèi)召開。
7.在票據(jù).上簽章不符合《票據(jù)法》規(guī)定導(dǎo)致票據(jù)無效的是( ) 。
A.承兌人
B.背書人
C.出票人
D.保證人
參考答案：C
參考解析：《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第十七條規(guī)定:“出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，票據(jù)無效;背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，其簽章無效，但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。
8.根據(jù)反壟斷法律制度規(guī)定，壟斷協(xié)議經(jīng)營者主動報告壟斷協(xié)議的有關(guān)情況并提供重要證據(jù)，可以減輕或免除處罰，屬于( )。
A.寬恕
B.承諾
C.適度除外
D.豁免
參考答案：A
參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協(xié)議的經(jīng)營者主動向反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)報告達(dá)成壟斷協(xié)議的有關(guān)情況并提供重要證據(jù)的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以對其寬大處理,酌情減輕或者免除其處罰。
9.甲有限責(zé)任公司股東名冊記載有趙某、錢某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實(shí)際出資人為周某�，F(xiàn)周某要求公司變更股東名冊，將其等級為正式股東。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)滿足的條件是()
A.須全體股東一致同意
B.除李某外的其余股東半數(shù)以上同意
C.僅需李某本人同意
D.除李某外的其余股東所持表決權(quán)半數(shù)以上同意
參考答案：B
參考解析：實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。
10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出資設(shè)立某有限合伙企業(yè)。該企業(yè)經(jīng)營1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此時，該合伙企業(yè)負(fù)債20萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于新合伙人對新20萬元債務(wù)責(zé)任承諾的表述中，正確的是()
A.不承擔(dān)責(zé)任
B.丁以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任
C.丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
D.丙不承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析：對于合伙企業(yè)入伙前的債務(wù)，普通合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以認(rèn)繳出資為限承擔(dān)責(zé)任。
中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題 3
一、單選題
1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項(xiàng)結(jié)算的是( )。
A.電匯
B.信匯
C.委托收款
D.托收承付
【參考答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AB：匯兌分為信匯、電匯兩種，單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式;(2)選項(xiàng)C：單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款方式;(3)選項(xiàng)D：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
【知識點(diǎn)】匯兌、托收承付、委托收款(P116、118、119)
2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是( )。
A.臨時機(jī)構(gòu)
B.非法人企業(yè)
C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)
D.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)
【參考答案】A
【解析】下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：(1)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))(選項(xiàng)B正確);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)團(tuán)體;(4)團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;(5)社會團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)(選項(xiàng)C正確);(8)外國駐華機(jī)構(gòu);(9)個體工商戶;(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園(選項(xiàng)D正確);(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等)。(P101)
【知識點(diǎn)】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
3.需要在開戶后五個工作日到中國人民當(dāng)?shù)刂袀浒傅氖? )。
A.預(yù)算單位專用存款賬戶
B.個人銀行賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時經(jīng)營的臨時存款賬戶
【參考答案】B
【解析】(1)基本存款賬戶(選項(xiàng)C錯誤)、臨時存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)(選項(xiàng)D錯誤)、預(yù)算單位專用存款賬戶(選項(xiàng)A錯誤)的開立需要經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn);(2)個人銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)當(dāng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?選項(xiàng)B正確)。(P98)
【知識點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
4.特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件法律形式分類( )。
A.單方的法律行為和多方的法律行為
B.有償?shù)姆尚袨楹蜔o償?shù)姆尚袨?/p>
C.要式的法律行為和不要式的法律行為
D.主法律行為和從法律行為
【參考答案】C
【解析】根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，法律行為可以分為要式行為和非要式行為。(P7)
【知識點(diǎn)】法律事實(shí)
二、多選題
1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位需承擔(dān)的義務(wù)有( )。
A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等
B.不得扣押勞動者相關(guān)證件
C.不得向勞動者索取財物
D.不得要求勞動者提供擔(dān)保
【參考答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)A：用人單位招用勞動者時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況;(2)選項(xiàng)BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。(P36)
【知識點(diǎn)】勞動合同的訂立
2.錢某，王某，賈某合伙購買房屋，與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂買賣合同，該法律關(guān)系中的法律主體有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)商
B.錢某
C.王某
D.賈某
【參考答案】ABCD
【解析】法律關(guān)系的主體，是指參加法律關(guān)系、依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，錢某，王某，賈某與房地產(chǎn)開發(fā)商，均為法律關(guān)系的主體。(P3)
【知識點(diǎn)】法律關(guān)系
3.根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，下列選項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄
B.仲裁實(shí)行一裁終局制度
C.仲裁采用自愿原則
D.仲裁機(jī)構(gòu)獨(dú)立仲裁
【參考答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄。(P16)
【知識點(diǎn)】仲裁
4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡當(dāng)中可以透支的有( )。
A.專用卡
B.貸記卡
C.轉(zhuǎn)賬卡
D.準(zhǔn)貸記卡
【參考答案】BD
【解析】銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡(選項(xiàng)B正確)、準(zhǔn)貸記卡(選項(xiàng)D正確)兩類。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡(含儲蓄卡)(選項(xiàng)C錯誤)、專用卡(選項(xiàng)A錯誤)和儲值卡。(P110)
【知識點(diǎn)】銀行卡的概念和分類
5.下列選項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體有( )。
A.法人
B.發(fā)明
C.行為
D.(求補(bǔ)充)
【參考答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)A屬于法律關(guān)系的主體;(2)(P5)
【知識點(diǎn)】法律關(guān)系
6.李某月工資2500元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY1800元，李某犯錯導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失10000元，則每月最多從李某工資中扣除( )元，以逐月賠償損失。
A.500
B.1800
C.700
D.2100
【參考答案】A
【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的`剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。2500-2500×20%=2000元>1800元(P44)
【知識點(diǎn)】勞動合同的主要內(nèi)容
7.單位應(yīng)向( )申請開立零余額賬戶。
A.中國人民銀行
B.財政部門
C.上級主管部門
D.社保部門
【參考答案】B
【解析】預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。(P104)
【知識點(diǎn)】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
三、判斷題
1.單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額5%的賠償金但不低于1000元的賠償金。( )
【參考答案】×
【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(P147)
【知識點(diǎn)】法律責(zé)任
2.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。( )
【參考答案】×
【解析】失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計算。(P85)
【知識點(diǎn)】失業(yè)保險
3.買賣合同當(dāng)事人在仲裁裁決作出后，就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或人民法院不予受理。( )
【參考答案】√
【解析】仲裁實(shí)行一裁終局制度，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(P15)
【知識點(diǎn)】仲裁
4.辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。( )
【參考答案】√
【解析】單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。(P97)
【知識點(diǎn)】辦理支付結(jié)算的基本要求
5.關(guān)稅的計征方法有從價計征，從量計征，復(fù)合計征和滑準(zhǔn)稅。( )
【參考答案】√
【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準(zhǔn)稅計算方法。(P294)
【知識點(diǎn)】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】
(求補(bǔ)充)6月22日，甲簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票給乙，6月28日，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，7月15日，丙去甲開戶銀行Q銀行提示付款，Q銀行拒絕付款。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，該票據(jù)的付款人為( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.Q銀行
【參考答案】D
【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。(P142)
【知識點(diǎn)】支票
2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列記載事項(xiàng)中，甲可以授權(quán)乙補(bǔ)記的有( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.出票金額
D.付款人名稱
【參考答案】BC
【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。(P143)
【知識點(diǎn)】支票
3.關(guān)于丙公司行使票據(jù)權(quán)利的下列表述中，正確的是( )。
A.丙公司有權(quán)向乙公司行使追索權(quán)
B.丙公司有權(quán)向Q銀行行使追索權(quán)
C.Q銀行有權(quán)拒絕付款
D.丙公司有權(quán)向甲公司行使追索權(quán)
【參考答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：支票的提示付款期限自出票之日起10日。支票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人(甲)以外的前手的追索權(quán);(2)選項(xiàng)C：持票人未按照規(guī)定的期限提示付款的，支票的付款人有權(quán)拒絕付款。(P129)
【知識點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
4.丙向甲行使追索權(quán)的期限自出票日起( )。
A.6個月
B.1個月
C.2年
D.3年
【參考答案】A
【解析】持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月。(P128)
【知識點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
【資料2】
甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。
(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元、職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。
(4)繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附加6萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是( )。
A.375萬元
B.385.5萬元
C.300萬元
D.10.5萬元
【參考答案】C
【解析】(1)銷售(營業(yè))收入=2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費(fèi)稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。(P235)
【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目――廣告費(fèi)
2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.環(huán)保部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元
D.非廣告性贊助16萬元
【參考答案】ABCD
【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項(xiàng)B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項(xiàng)A);(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;(6)贊助支出(選項(xiàng)D);(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。選項(xiàng)C：直接向某希望小學(xué)捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。(P234、P236)
【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是( )。
A.22.5萬元
B.23萬元
C.43萬元
D.21萬元
【參考答案】D
【解析】(1)職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼和防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過了扣除限額，按照限額扣除。準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬元。(P233)
【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目――職工福利費(fèi)
4.甲公司下列稅費(fèi)中，在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.消費(fèi)稅75萬元
B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元
C.教育費(fèi)附加6萬元
D.增值稅125萬元
【參考答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目――稅金(P231)
【資料3】
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2014年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為272000元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元。
(2)購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)銷售A型洗衣機(jī)1000臺，含增值稅銷售單價3510元/臺;另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元、包裝物租金175500元。
(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺，舊洗衣機(jī)作價117元/臺。
(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺，生產(chǎn)成本2106元/臺。
已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元
B.上期留抵的增值稅額59000元
C.購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額272000元
D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2750元
【參考答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：購進(jìn)低值易耗品，取得的是增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【知識點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定(P162)
2.甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200元
B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040元
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000元
D.1000×3510×17%=596700元
【參考答案】C
【解析】(1)增值稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額;(2)價外費(fèi)用包括向購買方收取的包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi);(3)價外費(fèi)用是含增值稅的，需要換算為不含稅銷售額。所以，甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)。
【知識點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計算(P159)
3.甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.50×3510×17%=29835元
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650元
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500元
D.50×(3510-117)×17%=28840.5元
【參考答案】C
【解析】(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;(2)題目中給出的洗衣機(jī)單價3510元/臺，是含增值稅的，需要進(jìn)行價稅分離。甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。(P160)
【知識點(diǎn)】以舊換新方式銷售貨物銷售額的確定
4.甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060元
B.10×3510×17%=5967元
C.10×2106×17%=3580.2元
D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100元
【參考答案】D
【解析】(1)納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售征收增值稅(P154);(2)納稅人發(fā)生視同銷售行為，沒有銷售額的，可以按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定，不能按照成本確定。甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。(P160)
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