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注冊會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》第一章考點(diǎn)
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第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
1、短期償債能力比率
營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債=長期資本—長期資產(chǎn)
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率=速度資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷流動(dòng)負(fù)債
2、長期償債能力分析
資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%
長期資本負(fù)債率=(非流動(dòng)負(fù)債÷長期資本)×100%
長期資本=非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益
產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益
權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益
利息保證倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用
息稅前利潤=凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用
現(xiàn)金流量利息債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用
現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額
3、營運(yùn)能力比率(2013年綜合英語)
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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 |
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款 |
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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷應(yīng)收賬款） |
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應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入 |
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存貨周轉(zhuǎn)率 |
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨 |
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存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷存貨） |
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存貨與收入的比=存貨÷銷售收入 |
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流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn) |
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流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)） |
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流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入 |
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營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 |
營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷營運(yùn)資本 |
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營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷營運(yùn)資本） |
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營運(yùn)資本與收入比=銷售收入÷營運(yùn)資本 |
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非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn) |
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非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)) |
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非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn) |
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總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn) |
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總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷總資產(chǎn)） |
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總資產(chǎn)與收入比=銷售收入÷總資產(chǎn) |
4、盈利能力比例
銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
總資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷總資產(chǎn)
權(quán)益凈利潤=凈利潤÷股東權(quán)益
5、市價(jià)比率
市盈率=每股市價(jià)÷每股收益
每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)
市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益÷發(fā)行在外普通股股數(shù)
市銷率=每股市價(jià)÷每股銷售收入
每股銷售收入=銷售收入÷流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)
6、權(quán)益凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×(銷售收入÷總資產(chǎn))×(總資產(chǎn)÷股東權(quán)益)
=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù)
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