2016注冊會計師《經(jīng)濟法》備考練習題
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試題1、李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的“別克”牌轎車，外加500000元現(xiàn)金。個人所得稅稅率為20%。李某應(yīng)繳納個人所得稅金額為( )元。
A、100000
B、0
C、159800
D、160000
答案：D
解析：偶然所得以每次的收入額為計稅依據(jù)計征個人所得稅，其計算過程為：(30+ 50)×20%=16(萬元)
試題2、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實行的稅率屬于()。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、定額稅率
D、超率累進稅率
答案：D
解析：略
試題3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是( )。
A、用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起
B、納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起
C、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起
D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起
答案：B
解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
試題4、2007年5月，永昌公司與江海公司簽訂了一份合同，由永昌公司向江海公司提供貨物并運輸?shù)浇９局付ǖ牡攸c，合同標的金額為500萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅稅率為o.5%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，永昌公司應(yīng)納印花稅稅額是( )萬元。
A、0.15
B、0.25
C、0.09
D、0.06
答案：B
解析：載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額=500×0.5‰= 0.25萬元。
試題5、在我國現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是( )。
A、房產(chǎn)稅
B、城市房地產(chǎn)稅
C、契稅
D、城市維護建設(shè)稅
答案：D
解析：財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅三個稅種，城市維護建設(shè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。
試題6、楊某為某公司職員，2012年9月應(yīng)發(fā)工資2800元，繳納基本養(yǎng)老保險140元、失業(yè)保險30元。楊某9月份應(yīng)納個人所得稅額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費應(yīng)基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費應(yīng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達到個人所得稅的起征點，所以不用繳納個人所得稅。
試題7、下列選項中，不屬于財產(chǎn)稅類的是( )。
A、城市房地產(chǎn)稅
B、船舶噸稅
C、車船使用牌照稅
D、車輛購置稅
答案：D
解析：我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于財產(chǎn)稅類。選項D屬于流轉(zhuǎn)稅。
試題8、契稅納稅人辦理納稅申報應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起的( )。
A、5 日內(nèi)
B、10日內(nèi)
C、15日內(nèi)
D、一個月內(nèi)
答案：B
解析：本題考核點是契稅申報的時間規(guī)定。
試題9、下列各項關(guān)于印花稅的納稅環(huán)節(jié)表述不正確的是( )。
A、在國內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，應(yīng)在書立或領(lǐng)受時貼花
B、合同在簽訂時貼花
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在立據(jù)時貼花
D、權(quán)利許可證在正式使用時貼花
答案：D
解析：權(quán)利許可證照在領(lǐng)受時貼花。
試題10、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額( )的部分，準予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：C
解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，C項正確。
試題11、某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值 500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅( )。
A、0萬元
B、9萬元
C、18萬元
D、33萬元
答案：B
解析：該公司第一筆業(yè)務(wù)交納契稅=(800- 500)×3%=9萬元;該公司第二筆業(yè)務(wù)不繳納契稅。
試題12、外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅，稅率為( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：C
解析：外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅，稅率為30%;地方所得稅，稅率為3%。
試題13、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，承租承包經(jīng)營所得采用的稅率形式是( )
A、五級超額累進稅率
B、九級超額累進稅率
C、超率累進稅率
D、比例稅率
答案：A
解析：本題考核個人所得稅適用的稅率形式。個人所得稅中承租承包經(jīng)營所得采用 5%～35%的五級超額累進稅率。
試題14、2005年3月，甲企業(yè)注冊了新商標，領(lǐng)取了一份商標注冊證;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
答案：C
解析：甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260(元)。
試題15、某企業(yè)2006年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
答案：C
解析：1)從價部分：2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12= 21.6(萬元);(2)從租部分：5×9×12%=5.4(萬元);(3)當年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4= 27(萬元)。
試題16、下列稅種中屬于中央稅的是( )。
A、增值稅
B、營業(yè)稅
C、消費稅
D、房產(chǎn)稅
答案：C
解析：A選項是共事稅;B、D選項為地方稅。
試題17、房產(chǎn)稅實行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。
試題18、依據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是 ( )。
A、依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)
B、依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
C、依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
答案：B
解析：居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。選項A為外國企業(yè)，選項C、D均為非居民企業(yè)。
試題19、納稅人自產(chǎn)，受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格為( )。
A、市場價格
B、評估價格
C、主管稅務(wù)機關(guān)核定的“最低計稅價格”
D、同類車輛中的最高計稅價格
答案：C
解析：本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管稅務(wù)機關(guān)參照最低計稅價格核定。
試題20、在個人所得稅征管中，對財產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。()
答案：B
解析：在個人所得稅征管中，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收;對財產(chǎn)租賃是按比例征收的。
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