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注冊會計師《公司戰(zhàn)略管理》基礎(chǔ)習(xí)題及答案2016
一、單項選擇題
1、甲公司今年非常重視企業(yè)的風(fēng)險，財務(wù)部王經(jīng)理指出，企業(yè)風(fēng)險是指那些影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。下列說法中，不正確的是( )。
A、企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)
B、風(fēng)險是最有可能的結(jié)果
C、風(fēng)險既具有客觀性，又具有主觀性
D、風(fēng)險總是與機(jī)遇并存
2、2001年9月11日，美國4架民航飛機(jī)遭恐怖分子劫持，其中兩架撞擊了紐約世界貿(mào)易中心，兩座塔樓相繼坍塌，一架飛機(jī)撞擊了華盛頓附近的五角大樓，另一架墜毀在賓夕法尼亞州的匹茲堡附近，共造成3000多人死亡或失蹤。由此對美國企業(yè)造成的風(fēng)險為( )。
A、宏觀政治風(fēng)險
B、微觀政治風(fēng)險
C、市場風(fēng)險
D、自然環(huán)境風(fēng)險
3、可以將企業(yè)面對的主要風(fēng)險分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩大類，下列屬于內(nèi)部風(fēng)險的是( )。
A、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險
B、技術(shù)風(fēng)險
C、信用風(fēng)險
D、操作風(fēng)險
4、企業(yè)全面風(fēng)險管理的商業(yè)使命不包括( )。
A、損失最小化管理
B、不確定性管理
C、績效最優(yōu)化管理
D、企業(yè)價值最大化管理
5、下列不屬于全面風(fēng)險管理特征的是( )。
A、戰(zhàn)略性
B、全員化
C、一貫性
D、專業(yè)性
6、下列關(guān)于風(fēng)險管理概念的說法中，不正確的是( )。
A、風(fēng)險偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險范圍
B、風(fēng)險承受度是指企業(yè)風(fēng)險偏好的邊界
C、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險管理理念的變化
D、分析風(fēng)險偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險
7、下列有關(guān)傳統(tǒng)風(fēng)險管理和全面風(fēng)險管理的說法中，不正確的是( )。
A、傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要涉及財務(wù)會計主管和內(nèi)部審計等部門負(fù)責(zé)人，就單個風(fēng)險個體實施風(fēng)險管理
B、全面風(fēng)險管理在高層的參與下，每個成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險管理責(zé)任
C、傳統(tǒng)風(fēng)險管理是事后反應(yīng)式的風(fēng)險管理方法，即先檢查和預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險，然后采取應(yīng)對措施
D、全面風(fēng)險管理不必包羅萬象，但要求能應(yīng)對商業(yè)計劃的所有方面
8、下列不屬于企業(yè)風(fēng)險管理主要要素的是( )。
A、降低經(jīng)營性意外和損失
B、識別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險
C、抓住關(guān)鍵
D、調(diào)整風(fēng)險偏好和戰(zhàn)略
9、下列有關(guān)我國《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》對于建立企業(yè)風(fēng)險管理文化提出的方針和措施的說法中，錯誤的是( )。
A、風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程
B、企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍
C、企業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化
D、風(fēng)險管理文化建設(shè)不能與員工薪酬及人事安排掛鉤
10、甲公司董事會確定實施風(fēng)險管理，并推行了一段時間，但由于風(fēng)險管理會涉及到方方面面，遇到了一些阻礙，于是專門召開會議研究這個問題。會上，風(fēng)險管理小組組長錢某列舉了以下幾點(diǎn)，其中不屬于實施風(fēng)險管理阻礙因素的是( )。
A、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)有時和企業(yè)目標(biāo)并不一致，在這種情況下，就會產(chǎn)生集體或個人之間的摩擦
B、高管的承諾并不充分
C、統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分
D、管理層不認(rèn)同
11、甲公司是一家遠(yuǎn)程領(lǐng)域公司，公司的業(yè)務(wù)幾乎都是從網(wǎng)上運(yùn)營。公司規(guī)定，不準(zhǔn)員工在單位利用公司的電腦訪問公司列舉的網(wǎng)站。該公司采用的風(fēng)險管理工具是( )。
A、風(fēng)險承擔(dān)
B、風(fēng)險規(guī)避
C、風(fēng)險轉(zhuǎn)移
D、風(fēng)險對沖
12、2013年春季，H7N9在中華大地上肆虐，給廣大養(yǎng)殖戶造成嚴(yán)重沖擊。保險公司適時推出H7N9保險。農(nóng)樂禽養(yǎng)殖有限公司立即進(jìn)行了投保，以應(yīng)對H7N9給企業(yè)帶來的風(fēng)險。該公司采用的風(fēng)險管理工具是( )。
A、風(fēng)險承擔(dān)
B、風(fēng)險規(guī)避
C、風(fēng)險轉(zhuǎn)移
D、風(fēng)險對沖
13、就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)的是( )。
A、董事會
B、風(fēng)險管理委員會
C、風(fēng)險管理職能部門
D、審計委員會
14、下列有關(guān)套期保值與投資的說法中，正確的是( )。
A、投機(jī)是指為沖抵風(fēng)險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為
B、套期保值的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利
C、套期保值和投資的結(jié)果都是降低了風(fēng)險
D、套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險
15、華陽股份有限公司是一家大型客運(yùn)公司，其業(yè)務(wù)涉及全國20多家大中型城市。2012年，公司在客運(yùn)過程中發(fā)生事故5起。根據(jù)專家建議，公司欲對事故發(fā)生以后，采取各種應(yīng)對措施以減輕事故嚴(yán)重性的影響，對多種可能后果進(jìn)行定性和定量分析。則華陽股份有限公司適用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是( )。
A、敏感性分析法
B、事件樹分析法
C、統(tǒng)計推論法
D、風(fēng)險評估系圖法
二、多項選擇題
1、A公司今年將控制企業(yè)的風(fēng)險放在突出的位置，經(jīng)常開會討論對風(fēng)險的認(rèn)識問題。下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險的有關(guān)說法中，正確的有( )。
A、公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險也就不同
B、風(fēng)險是客觀存在的，不能由企業(yè)管理人員的主觀判斷來決定選擇
C、風(fēng)險對企業(yè)來講是壞事，因此企業(yè)需要嚴(yán)格控制
D、風(fēng)險總是與機(jī)遇并存
2、下列屬于客觀實體派的風(fēng)險理論觀點(diǎn)的有( )。
A、風(fēng)險不是測度的問題，它是構(gòu)建過程的問題
B、風(fēng)險是客觀的不確定性，是客觀存在的實體
C、風(fēng)險是不可以預(yù)測的
D、風(fēng)險真實性的認(rèn)定，則以數(shù)值的高低作為認(rèn)定基礎(chǔ)
3、近年來，風(fēng)險與風(fēng)險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)欲對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險管理，派A、B、C、D參加全面風(fēng)險管理培訓(xùn)班，以便隨后開展全面風(fēng)險管理工作。四人培訓(xùn)完畢，向總經(jīng)理匯報時，各自談了以下幾點(diǎn)，您認(rèn)為不正確的有( )。
A、A認(rèn)為，全面風(fēng)險管理要由企業(yè)治理層、管理層參與
B、B認(rèn)為，全面風(fēng)險管理要求風(fēng)險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理
C、C認(rèn)為，風(fēng)險管理要運(yùn)用于企業(yè)的日常管理當(dāng)中
D、D認(rèn)為，全面風(fēng)險管理既要管理純粹的風(fēng)險，也要管理機(jī)會風(fēng)險
4、近年來，風(fēng)險與風(fēng)險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)董事會提出，為了企業(yè)的健康發(fā)展，要對本企業(yè)實行風(fēng)險管理�？偨�(jīng)理趙某要求剛成立的風(fēng)險管理小組組長劉某制訂風(fēng)險管理的目標(biāo)，關(guān)于劉某制訂的下列目標(biāo)中，不正確的有( )。
A、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)
B、確保企業(yè)建立針對各項風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受損失
C、確保將風(fēng)險控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)的范圍內(nèi)
D、確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告
5、下列各項中，屬于企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)涵的有( )。
A、能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供保證
B、受到企業(yè)各個層次人員的影響
C、識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險管理的潛在事項
D、一個正在進(jìn)行并貫穿整個企業(yè)的過程
6、下列有關(guān)風(fēng)險管理成本與效益的說法中，正確的有( )。
A、風(fēng)險管理的本質(zhì)是控制風(fēng)險，以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險謀求最大的收益
B、風(fēng)險損失與收益的對稱性要求風(fēng)險管理在建立利益機(jī)制的同時也要考慮風(fēng)險防范機(jī)制，使兩者相互制約平衡
C、以風(fēng)險管理為基點(diǎn)，風(fēng)險管理成本包括預(yù)防成本、糾正成本、評估成本和處置成本
D、風(fēng)險管理在成本效益分析中要尋找以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo)的平衡點(diǎn)
7、下列有關(guān)風(fēng)險管理過程中發(fā)生的成本的有關(guān)說法中，不正確的有( )。
A、糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險苗頭而對其實施追究、處置所花費(fèi)的成本費(fèi)用
B、損失成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、有形的、經(jīng)濟(jì)的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)損失
C、進(jìn)入成本是為建立風(fēng)險管理能力而付出的代價
D、維持成本是為了有效維持組織風(fēng)險管理的能力，保持風(fēng)險程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本
8、風(fēng)險管理最重要的一方面是將風(fēng)險融合到( )。
A、經(jīng)營活動的各個方面
B、籌資活動
C、價值觀
D、企業(yè)文化
9、下列各項中，不屬于實施風(fēng)險管理關(guān)鍵問題有( )。
A、董事長的支持
B、與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系
C、管理人員的認(rèn)同
D、風(fēng)險報告
10、興華股份有限公司今年推行風(fēng)險管理，成立了風(fēng)險管理小組，其中小五在風(fēng)險管理小組中負(fù)責(zé)分析市場風(fēng)險，下列屬于其應(yīng)該收集的信息的有( )。
A、質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)
B、該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同
C、能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化
D、主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況
11、完成了風(fēng)險管理初始信息收集之后，企業(yè)要對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估的步驟包括( )。
A、風(fēng)險辨識
B、風(fēng)險分析
C、風(fēng)險評價
D、風(fēng)險處理
12、根據(jù) 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，企業(yè)制定內(nèi)控措施，應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。
A、建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度
B、建立重大風(fēng)險預(yù)警制度
C、建立聘請注冊會計師審計檢查制度
D、建立重要崗位權(quán)力制衡制度
13、下列屬于風(fēng)險規(guī)避的有( )。
A、拒絕與信用不好的交易對手進(jìn)行交易
B、禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場進(jìn)行投機(jī)
C、企業(yè)向保險機(jī)構(gòu)投保
D、利用期貨進(jìn)行套期保值
14、現(xiàn)在認(rèn)為風(fēng)險理財在很多情況下超出了公司財務(wù)管理的范疇。具體表現(xiàn)在( )。
A、風(fēng)險理財注重風(fēng)險因素對現(xiàn)金流的影響
B、風(fēng)險理財影響公司資本結(jié)構(gòu)，注意以最低成本獲得現(xiàn)金流
C、風(fēng)險理財成為公司戰(zhàn)略的有機(jī)部分，其風(fēng)險經(jīng)營的結(jié)果直接影響公司整體價值的提升
D、風(fēng)險理財需要判斷風(fēng)險的定價，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高
15、下列有關(guān)風(fēng)險管理技術(shù)與方法適用性的說法中，正確的有( )。
A、頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險識別階段進(jìn)行定量分折
B、德爾菲法適用于在專家一致性意見基礎(chǔ)上，在風(fēng)險識別階段進(jìn)行定性分析
C、馬爾科夫分析法適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定性分析
D、蒙特卡洛隨機(jī)模擬法適用于較為復(fù)雜的大中型項目風(fēng)險管理
三、簡答題
1、金星有限責(zé)任公司是山東地區(qū)較大的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，近年來，其業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，范圍已涉足北上廣。2012年，公司取得了輝煌的成績。在取得成就的同時，公司管理層沒有忘記企業(yè)經(jīng)營過程中時刻存在的風(fēng)險，因此，專門設(shè)立了風(fēng)險管理職能部門。風(fēng)險管理職能部門主要負(fù)責(zé)人李某，對2012年及以前的經(jīng)營情況進(jìn)行了分析，對公司的風(fēng)險情形進(jìn)行了歸納：
(1)公司在開發(fā)房地產(chǎn)的過程中，要與建筑商進(jìn)行合作。與公司正常合作的建筑商共有10家，經(jīng)查，有兩家管理較松懈，對建筑工人的操作規(guī)范要求不達(dá)標(biāo)，同時，存在偷工減料的現(xiàn)象。公司與這兩家建筑商也進(jìn)行過反復(fù)溝通，但效果不明顯。李某建議拒絕與其合作。
(2)公司在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，由于工作人員時刻到施工現(xiàn)場，偶然有重大事故的發(fā)生，僅2012年，就有五名管理人員在施工現(xiàn)場受到不同程度的人身傷害。因此，李某建議為公司所有員工購買人身意外傷害險。
(3)幾年以前，房地產(chǎn)公司采用的是開發(fā)前預(yù)售，解決了開發(fā)過程中早期的資金缺口。近年來，隨著國家調(diào)控的進(jìn)行，開發(fā)時必須取得房屋預(yù)售許可證方可銷售，因此，公司時常面臨資金不足問題，李某建議公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，在資金嚴(yán)重短缺時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。
·判斷以上各種情況下，李某的建議屬于哪種應(yīng)對風(fēng)險管理工具并說明理由。
2、津城文化有限公司計劃在吳橋縣興建一座雜技主題公園，在進(jìn)行可行性分析時，專家王某認(rèn)為，這個項目的不確定性因素非常多，他列舉了以下幾項：一是項目總投資具有不確定性，主要是工程設(shè)計變更、材料價格上漲，從而會導(dǎo)致項目投資的增加。二是興建公園的投資較大，貸款利率也在一定范圍內(nèi)變化，尤其是吳橋縣是雜技之鄉(xiāng)，對發(fā)展技術(shù)事業(yè)可以提供優(yōu)惠貸款，但條件非�？量�，能否取得優(yōu)惠貸款，對資金的影響成本很大，從而對工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)產(chǎn)生影響。另外，雜技主題公園建成后，和其他旅游景點(diǎn)一樣，按國家物價局的文件規(guī)定，每滿三年才可以進(jìn)行調(diào)價，會導(dǎo)致公園收入的變化。由于這些因素公司不能控制，因此，王某建議公司將這三個因素作為分析對象，分析每一個因素的變化對此次投資內(nèi)部收益率的影響。
·指出該公司對本項目采用的是哪種風(fēng)險管理技術(shù)與方法。
·這種風(fēng)險管理技術(shù)與方法的適用范圍和實施步驟如何?
·這種風(fēng)險管理技術(shù)與方法有什么優(yōu)、缺點(diǎn)?
答案部分
一、單項選擇題
1、B
【答案解析】本題考核風(fēng)險的概念。風(fēng)險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。由于風(fēng)險的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風(fēng)險時，“范圍”這個概念對應(yīng)了眾多的不確定性。
2、A
【答案解析】本題考核風(fēng)險的種類。宏觀政治風(fēng)險對一國之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響。“恐怖活動”、“內(nèi)戰(zhàn)”或“軍事政變”等劇烈變化的事件都可能對企業(yè)產(chǎn)生威脅。
3、D
【答案解析】本題考核風(fēng)險的種類。綜合各種分類，可以將企業(yè)面對的主要風(fēng)險分為兩大類：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險主要包括政治風(fēng)險、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險、信用風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。
4、D
【答案解析】本題考核全面風(fēng)險管理的商業(yè)使命。企業(yè)全面風(fēng)險管理的商業(yè)使命在于：①損失最小化管理;②不確定性管理;③績效最優(yōu)化管理。
5、C
【答案解析】本題考核全面風(fēng)險管理特征。分析全面風(fēng)險管理的理念，我們可以看出全面風(fēng)險管理具有以下特征：戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性、系統(tǒng)性。
6、D
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理概念。分析風(fēng)險偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險和承擔(dān)多少風(fēng)險，選項D不全。
7、D
8、C
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理要素。企業(yè)風(fēng)險管理主要包括以下幾個要素：調(diào)整風(fēng)險偏好和戰(zhàn)略、加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對決策、降低經(jīng)營性意外和損失、識別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險、抓住機(jī)遇。
9、D
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理的文化。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險意識，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險等行為的發(fā)生。
10、D
【答案解析】本題考核實施風(fēng)險管理阻礙因素。阻礙實施風(fēng)險管理的主要因素有：
(1)企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)有時和企業(yè)目標(biāo)并不一致;(2)高管的承諾并不充分;(3)統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分;(4)文化有時是不匹配的。
11、B
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理工具。風(fēng)險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險的所有人，不準(zhǔn)員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容是其內(nèi)容之一。
12、C
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理工具。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險不會降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。
13、A
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理組織體系。董事會全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)。
14、D
【答案解析】本題考核風(fēng)險理財措施。套期保值是指為沖抵風(fēng)險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為;與套期保值相反的便是投機(jī)行為，選項A不正確;套期保值的目的是降低風(fēng)險;投機(jī)的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利，選項B不正確;套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險;投機(jī)的結(jié)果是增加了風(fēng)險，選項C不正確。
15、B
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理技術(shù)與方法。事件樹是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計的各種系統(tǒng)是否起作用，它可以定性地和定量地應(yīng)用。
適用于對故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下，對多種可能后果的定性和定量分析。
二、多項選擇題
1、AD
【答案解析】本題考核風(fēng)險的概念。風(fēng)險既具有客觀性，又具有主觀性。風(fēng)險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險，因此選項B的說法不正確：“風(fēng)險本身并不是壞事。對于企業(yè)發(fā)展而言，風(fēng)險是必需的，失敗是我們學(xué)習(xí)過程的一個重要部分。我們必須學(xué)會平衡風(fēng)險可能導(dǎo)致的相反結(jié)果所帶來的機(jī)遇”。有風(fēng)險才有機(jī)會，風(fēng)險是機(jī)會存在的基礎(chǔ)，一味地害怕風(fēng)險并不能解決問題，反而會因未能利用機(jī)遇或競爭優(yōu)勢而導(dǎo)致更大的風(fēng)險，因此選項C的說法不正確。
2、BD
【答案解析】本題考核風(fēng)險的概念。根據(jù)研究角度的不同可歸納總結(jié)為兩類風(fēng)險理論學(xué)派：一是客觀實體派的風(fēng)險理論，該學(xué)派主要依據(jù)保險精算、工程學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與財務(wù)理論進(jìn)行風(fēng)險理論研究，認(rèn)為風(fēng)險是客觀的不確定性，是客觀存在的實體，是可以預(yù)測的，一般以客觀概率的概念規(guī)范與測度不確定性。一切不利后果，均以貨幣觀點(diǎn)觀察與計價。風(fēng)險真實性的認(rèn)定，則以數(shù)值的高低作為認(rèn)定基礎(chǔ)。二是主觀構(gòu)建派的風(fēng)險理論，該學(xué)派主要依據(jù)心理學(xué)、社會學(xué)、人類學(xué)與哲學(xué)進(jìn)行風(fēng)險理論研究，認(rèn)為風(fēng)險不是測度的問題，它是構(gòu)建過程的問題。
3、AC
【答案解析】本題考核全面風(fēng)險管理特征。企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對企業(yè)所有風(fēng)險進(jìn)行管理，旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價值的過程，A的觀點(diǎn)不正確;盡管風(fēng)險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當(dāng)中，但它主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的價值所在，C的觀點(diǎn)不正確。
4、BC
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理目標(biāo)。選項B的正確說法是“確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失”;選項C的正確說法是“確保將風(fēng)險控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)”。
5、BCD
【答案解析】本題考核企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)涵。整體來說，企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵包括：
(1)一個正在進(jìn)行并貫穿整個企業(yè)的過程;
(2)受到企業(yè)各個層次人員的影響;
(3)戰(zhàn)略制定時得到應(yīng)用;
(4)適用于各個級別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險組合;
(5)識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險管理的潛在事項;
(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證;
(7)致力于實現(xiàn)一個或多個單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。
選項A缺少“合理”二字，所以不正確。
6、BD
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理的成本與效益。正確地估計和計量風(fēng)險，在對各種可能結(jié)果進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，趨利防弊，以求以最小的風(fēng)險謀求最大的收益，就成為企業(yè)風(fēng)險管理的本質(zhì)所在，選項A不正確。以風(fēng)險管理為基點(diǎn)的分類包括進(jìn)入成本、維持成本、評估成本和處置成本，選項C不正確。
7、AB
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理的成本與效益。糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用，選項A不正確;損失成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟(jì)的、社會的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實的和潛在的經(jīng)濟(jì)損失，選項B不正確。
8、CD
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理的文化。風(fēng)險管理最重要的一方面是將風(fēng)險融合到企業(yè)文化和價值觀中。
9、AC
【答案解析】本題考核實施風(fēng)險管理關(guān)鍵問題。A選項應(yīng)該是“董事會的支持”，C選項應(yīng)該是“管理層的認(rèn)同”。
10、CD
【答案解析】本題考核收集風(fēng)險管理初始信息。A屬于分析運(yùn)營風(fēng)險應(yīng)該收集的信息;B屬于分析法律風(fēng)險方面應(yīng)該收集的信息。
11、ABC
【答案解析】本題考核風(fēng)險評估。完成了風(fēng)險管理初始信息收集之后，企業(yè)要對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。
12、ABD
【答案解析】本題考核提出和實施風(fēng)險管理解決方案。C項應(yīng)該為“建立內(nèi)控審計檢査制度”。
13、AB
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理工具。選項C是風(fēng)險轉(zhuǎn)移，選項D是風(fēng)險對沖。
14、ABC
【答案解析】本題考核風(fēng)險理財措施。選項D是風(fēng)險理財?shù)奶攸c(diǎn)。
15、BD
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理技術(shù)與方法。頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險識別階段進(jìn)行定性分折，選項A不正確;馬爾科夫分析法適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析，C不正確。
三、簡答題
1、【正確答案】(1)采用的風(fēng)險管理工具是風(fēng)險規(guī)避。風(fēng)險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險的所有人。該公司合作的兩家建筑商人員管理、建筑質(zhì)量存在問題，經(jīng)過反復(fù)溝通，但效果不明顯，將給企業(yè)帶來風(fēng)險，因此，應(yīng)拒絕與其合作(交易)，以規(guī)避風(fēng)險。
(2)采用的風(fēng)險管理工具是風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險不會降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。該公司的職員由于常到施工現(xiàn)場，經(jīng)常受到人身傷害，通過購買人身意外傷害險，則將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。
(3)采用的風(fēng)險管理工具是風(fēng)險補(bǔ)償。風(fēng)險補(bǔ)償是指企業(yè)對風(fēng)險可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。風(fēng)險補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔(dān)風(fēng)險，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失。該公司由于資金經(jīng)營發(fā)生短缺，為了應(yīng)付這種事件發(fā)生給公司帶來的風(fēng)險，公司與銀行簽訂了應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。
2、【正確答案】該公司對本項目采用的是敏感性分析法。敏感性分析是針對潛在的風(fēng)險性，研究項目的各種不確定因素變化至一定幅度時，計算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。
【正確答案】敏感性分析法適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。其實施步驟：選定不確定因素，并設(shè)定這些因素的變動范圍;確定分析指標(biāo);進(jìn)行敏感性分析;繪制敏感性分析圖;確定變化的臨界點(diǎn)。
【正確答案】敏感性分析法主要優(yōu)點(diǎn)：為決策者提供有價值的參考信息;可以清晰地為風(fēng)險分析指明方向;可以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。
敏感性分析法主要缺點(diǎn)：主要包括分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無法提供可靠的參數(shù)變化;分析時借助公式計算，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率，無法給出各參數(shù)的變化情況，因此其分析結(jié)果可能和實際相反。
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