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注冊會計(jì)師《審計(jì)》多選試題及答案2016
1.下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛擬財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的有()
A.利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由
B.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制
C.會計(jì)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效
D.對高級管理人員支出的監(jiān)督不足
2.注冊會計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列措施中，注冊會計(jì)師可以()
A.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見
B.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位外部在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)利的組織或人員進(jìn)行溝通
C.采取不同的措施的后果征詢法律意見
D.法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
3.有關(guān)注冊會計(jì)師首次接受委托時就期初余額獲取審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是()
A.對非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債，注冊會計(jì)師可以通過檢查形成期初余額的會計(jì)記錄和其他信息獲取有關(guān)期初余額的審計(jì)證據(jù)
B.對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債，注冊會計(jì)師可以通過本期實(shí)施的審計(jì)過程獲取有關(guān)期初余額的審計(jì)證據(jù)
C.如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)，注冊會計(jì)師可以通過審閱前任注冊會計(jì)師的審計(jì)工作底稿獲取有關(guān)期初余額
D.注冊會計(jì)師可以通過第三方函證獲取有關(guān)期初余額的審計(jì)證據(jù)
4.注冊會計(jì)師識別出管理層未向注冊會計(jì)師披露的重大關(guān)聯(lián)方交易，下列各項(xiàng)措施中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有()
A.立即將相關(guān)信息向項(xiàng)目組其他成員通報(bào)
B.將與新識別的重大關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估為特別風(fēng)險(xiǎn)
C.針對新識別的重大關(guān)聯(lián)方交易實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序
D.重新考慮可能存在管理層以前未向注冊會計(jì)師披露的其他關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)
5.識別出被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為，下列各項(xiàng)程序中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有()
A.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境
B.評價(jià)識別出的違反法律法規(guī)行為對注冊會計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評估的影響
C.就識別出的所有違反法律法規(guī)的行為與治理層進(jìn)行溝通
D.評價(jià)被審計(jì)單位書面聲明的可靠性
6.下列各項(xiàng)審計(jì)工作中，可以應(yīng)對與會計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有()
A.測試管理層如何做出會計(jì)估計(jì)以及會計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)
B.測試管理層做出會計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性
C.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)
D.做出注冊會計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)
7.注冊會計(jì)師在對鑒證對象作出合理一致的評價(jià)時，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，下列有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的有()
A.注冊會計(jì)師基于自身的預(yù)期，判斷和個人經(jīng)驗(yàn)對鑒證對象進(jìn)行的評價(jià)和計(jì)量，構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)
B.對于公開發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)，注冊會計(jì)師通常無需對標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性進(jìn)行評價(jià)，只需評價(jià)該標(biāo)準(zhǔn)對具體業(yè)務(wù)的
C.采用的標(biāo)準(zhǔn)的類型不同，注冊會計(jì)師為評價(jià)該標(biāo)準(zhǔn)所需執(zhí)行的工作也不同
D.標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性和可理解性
8.下列有關(guān)期后事項(xiàng)審計(jì)的說法中，正確的有()
A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日至財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整或披露的事項(xiàng)均已得到識別
B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)應(yīng)對在審計(jì)報(bào)告日后知悉的、且如果在審計(jì)報(bào)告日知悉可能導(dǎo)致注冊會計(jì)師修改審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)
C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層提供書面聲明，確認(rèn)所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日后發(fā)生的、按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)調(diào)整或披露
D.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，注冊會計(jì)師沒有義務(wù)針對財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施任何審計(jì)程序
9.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為存貨數(shù)量存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中，通常的做法有()
A.擴(kuò)大與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制測試的樣本規(guī)模
B.要求被審計(jì)單位在報(bào)告期末或鄰近期末的時點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)
C.利用專家的工作對特殊類型的存貨實(shí)施更嚴(yán)格的檢查
D.在不預(yù)先通知的情況下對特定存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤
10.下列各項(xiàng)中，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定的有()
A.集團(tuán)明顯微小錯報(bào)臨界值
B.集團(tuán)整體重要性
C.組成部分重要性
D.組成部分實(shí)際執(zhí)行的重要性
11.針對識別出的違反法律法規(guī)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的有()
A.了解法律法規(guī)發(fā)生的環(huán)境
B.溝通識別出所有法律法規(guī)行為
C.評價(jià)管理層出具書面聲明的可靠性
D.評價(jià)對風(fēng)險(xiǎn)評估的影響
12.針對識別出的對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的有()
A.這些事項(xiàng)或情況是否構(gòu)成重大不確定性
B.財(cái)務(wù)報(bào)表披露是否充分
C.在財(cái)務(wù)報(bào)表編制和列報(bào)中運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否適當(dāng)
D.對該事項(xiàng)實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序
參考答案
1【參考答案】ABC
【考點(diǎn)解析】選項(xiàng)D屬于與侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯報(bào)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素—機(jī)會。
2【參考答案】ABCD
【考點(diǎn)解析】參考教材P320
3【參考答案】ABCD
【考點(diǎn)解析】參考教材P386-387
4【參考答案】ABCD
5【參考答案】ABD
6【參考答案】ABCD
【考點(diǎn)解析】參照教材P360-363
7【參考答案】BCD
【考點(diǎn)解析】注冊會計(jì)師基于自身的預(yù)期、判斷和個人經(jīng)驗(yàn)對鑒證對象進(jìn)行的評價(jià)和計(jì)量，不構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。
8【參考答案】ABD
【考點(diǎn)解析】選項(xiàng)C無需要求管理層對此提出書面聲明。
9【參考答案】ABCD
【考點(diǎn)解析】選項(xiàng)A屬于改變審計(jì)程序的范圍，選項(xiàng)B屬于改變審計(jì)程序的時間，選項(xiàng)C屬于改變審計(jì)程序的性質(zhì)，選項(xiàng)D屬于增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性，教材P295。
10【參考答案】ABC
【考點(diǎn)解析】組成部分實(shí)際執(zhí)行的重要性可以由集團(tuán)項(xiàng)目組確定，也可以由組成部分注冊會計(jì)師確定，參照教材P345。
11【參考答案】ACD
【考點(diǎn)解析】注冊會計(jì)師不必與治理層溝通明顯不重要的事項(xiàng)，選項(xiàng)C錯誤，參照教材P307。
12【參考答案】ABC
【考點(diǎn)解析】參考審計(jì)準(zhǔn)則第1324號第二十二條的內(nèi)容
【注冊會計(jì)師《審計(jì)》多選試題及答案】相關(guān)文章：
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