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2016年注冊會計師《經(jīng)濟法》考前鞏固試題
試題1、下列車船不能免征車船稅的是( )
A、拖拉機
B、警用車船
C、捕撈、養(yǎng)殖漁船
D、非機動駁船
答案：D
解析：下列車船免征車船稅：非機動車船(不包括非機動駁船);拖拉機;捕撈、養(yǎng)殖漁船;軍隊、武警專用的車，船;警用車船;按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。據(jù)此，D項符合本題題意。
試題2、5月份企業(yè)購置一舊廠房，6月份管理部門簽發(fā)了權(quán)屬證書，企業(yè)新增土地計征城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是( )。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
答案：C
解析：本屜考核點是土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人購置存量房自有關(guān)單位簽發(fā)房屋權(quán)屬政府之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
試題3、國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A、土地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為計稅依據(jù)。
試題4、設(shè)在縣城的某企業(yè)2002年9月拖欠消費稅 50萬元，經(jīng)查出后，補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )。
A、0.4萬元
B、2.1萬元
C、2.5萬元
D、2.9萬元
答案：C
解析：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)，要注意查補和追收的區(qū)別。所以本題繳納金額為50×5%=2.5(萬元)
試題5、某電廠與水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸費和保管費合計為500000元。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅金額為( )。
A、50元
B、250元
C、500元
D、2500元
答案：C
解析：載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額，就分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
試題6、張某2006年12月取得全年一次性獎金30000元，應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
答案：B
解析：(1)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)(105元);(2)應(yīng)納個人所得稅=30000×10%-105= 2895(元)。
試題7、下列屬于財產(chǎn)稅類的是( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅
B、資源稅
C、印花稅
D、關(guān)稅
答案：A
解析：B選項屬于資源稅類，C選項屬于行為稅類，D選項屬于流轉(zhuǎn)稅類。
試題8、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是()。
A、收入來源地
B、稅務(wù)局指定地點
C、納稅人戶籍所在地
D、納稅人選擇一地申報納稅
答案：D
解析：略
試題9、房產(chǎn)稅實行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。
試題10、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。
A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B、彩票中獎所得
C、保險賠款
D、福利費、撫恤金、救濟金
答案：B
解析：略
試題11、下列單位屬于資源稅的納稅人的是( )。
A、生產(chǎn)天然氣的油
B、出口天然氣的石化公司
C、銷售天然氣的天然氣公司
D、使用天然氣的用戶
答案：A
解析：資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實施開采的。
試題12、王某自有一處平房，共6間，其自住2間，出租4問，每月收取租金10000元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，房產(chǎn)稅稅率為4%;則王某當年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為( )。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
答案：D
解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;個人出租住房按4%稅率征收房產(chǎn)稅。出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=10000×12×4%=4800(元)。
試題13、臨時到外地從事經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，繳納的保證金最多是()元。
A、1000
B、5000
C、1萬
D、5萬
答案：C
解析：根據(jù)規(guī)定，外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
試題14、匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式為()。
A、匯兌
B、委托收款
C、托收承付
D、支票結(jié)算
答案：A
解析：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。
試題15、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款尚不構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款一定比例的罰款，該比例為()。
A、10%以上30%以下
B、30%以上
C、50%以上5倍以下
D、1倍以上5倍以下
答案：C
解析：本題旨在考查偷稅行為與偷稅罪在處罰上的差異。偷稅尚未構(gòu)成犯罪的，并處不繳或者少繳的稅額50%以上5倍以下的罰款，故此題應(yīng)選C選項。
試題16、下列方法中，( )是我國《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權(quán)利補救方法。
A、公示催告
B、聲明作廢
C、掛失止付
D、訴訟
答案：B
解析：本題考查票據(jù)權(quán)利的補救。票據(jù)權(quán)利與票據(jù)是緊密相連的。如果票一旦喪失，票據(jù)權(quán)利的實現(xiàn)就會受到影響。為此，我國《票據(jù)法》規(guī)定了票據(jù)喪失后的補救措施。該補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。
試題17、根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當保存的期限是( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：C
解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿，記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當保存10年。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。
試題18、存款人簽發(fā)空頭支票不以騙取錢財為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于( )元的罰款。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
答案：B
解析：本題旨在考查簽發(fā)空頭支票的罰款金額。根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額的5%但不低于1 000元的罰款。故此題應(yīng)選B選項。
試題19、關(guān)于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中，正確的是()。
A、采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為計稅銷售額
B、采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格后作為計稅銷售額
C、采取還本銷售方式銷售貨物，以銷售額扣減還本支出后的余額作為計稅銷售額
D、采取以物易物方式銷售，以雙方抵補后的余額作為計稅銷售額
答案：A
解析：采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中扣除還本支出;采取以物易物方式銷售，銷售雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。
試題20、根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。
A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、信托基金專用存款賬戶
D、臨時存款賬戶
答案：D
解析：財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
試題21、增值稅的小規(guī)模納稅人銷售貨物，計算增值稅應(yīng)納稅額，對其發(fā)生的進項稅務(wù)的處理方法是( )。
A、可以按照6%的征收率抵扣進項稅額
B、不得抵扣進項稅額
C、可以按照17%抵扣進項稅額
D、可以按照13%抵扣進項稅額
答案：B
解析：增值稅的小規(guī)模納稅人在計算增值稅應(yīng)納稅額時，根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率直接計算。
試題22、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，有金額起點限制的結(jié)算方式是() 。
A、委托收款
B、托收承付
C、商業(yè)匯票
D、匯兌
答案：B
解析：托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點是10 000元，新華書店系統(tǒng)是1 000元。
試題23、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是() 。
A、向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物
B、向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物
C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
答案：D
解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般的納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi)) 、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)不得開具增值稅發(fā)票。
試題24、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應(yīng)按照( )。
A、稅務(wù)部門估定的價格計算征收
B、房地產(chǎn)評估價格計算征收
C、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格計算征收
D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值計算征收
答案：B
解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評估價格計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;(2)提供扣除項目金額不實的;(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。
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