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注冊會計師考試《稅法》經(jīng)典沖刺題

時間:2025-01-24 23:32:33 試題 我要投稿

2017年注冊會計師考試《稅法》經(jīng)典沖刺題

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2017年注冊會計師考試《稅法》經(jīng)典沖刺題

  1、單選題

  甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物,乙企業(yè)因資金緊張,無法支付貨幣資金,經(jīng)雙方友好協(xié)商,乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款,已知甲企業(yè)和乙企業(yè)都屬于增值稅一般納稅人,則下列表述正確的是(  )。

  A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)用于抵頂貨款的產(chǎn)品,不做購進處理

  B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應做銷售處理,不應計算銷項稅額

  C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理,但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

  D.甲、乙雙方都應做購銷處理,可互開增值稅專用發(fā)票,分別核算銷售額和購貨額,分別計算銷項稅額和進項稅額

  參考答案:D

  參考解析:此項業(yè)務實質(zhì)上為以物易物行為,雙方都應作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。

  2、單選題

  A企業(yè)合并B企業(yè),B企業(yè)尚未彌補的虧損為100萬元,凈資產(chǎn)公允價值為500萬元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元,截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%,假定該業(yè)務適用特殊性稅務處理的方式,則可以由合并后的企業(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損為( )萬元。

  A.20

  B.40

  C.60

  D.100

  參考答案:A

  參考解析:可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=500 ×4%=20(萬元)。

  3、單選題

  根據(jù)營改增的規(guī)定,下列提供的應稅服務適用6%稅率的是( )。

  A.基礎電信服務

  B.裝卸搬運服務

  C.郵政服務

  D.有形動產(chǎn)租賃

  參考答案:B

  參考解析:選項AC適用稅率為11%;選項D適用稅率為17%。

  4、多選題

  稅收法定原則的內(nèi)容包括( )。

  A.納稅人法定

  B.征稅對象法定

  C.稅率法定

  D.納稅期限法定

  參考答案:A,B,C,D

  參考解析:本題的主要考核點是要充分理解稅收法定原則的含義。稅收法定原則是指稅法的各類構成要素只能由法律明確規(guī)定。

  5、多選題

  下列項目中,暫免或免征土地增值稅的有( )。

  A.納稅人建造普通標準住宅,增值額未超過扣除項目金額20%的

  B.因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

  C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

  D.合作建房后按比例分房自用的

  參考答案:A,B,C,D

  參考解析:選項D屬于暫免征收土地增值稅的范疇,選項ABC屬于免征土地增值稅的范疇。

  6、多選題

  下列各項中,應當征收營業(yè)稅的有( )。

  A.境外保險公司為境內(nèi)某單位的機器設備提供保險服務

  B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

  C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權轉(zhuǎn)讓給境外公司

  D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權

  參考答案:A,D

  參考解析:選項B:銷售的不動產(chǎn)位于境外,不征收營業(yè)稅;選項C:轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的接受方位于境外,且屬于營改增的征稅范圍,不征收營業(yè)稅。

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