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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》第四章練習(xí)題
導(dǎo)語：參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作二年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)。下面和小編來看看2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》第四章練習(xí)題。希望對(duì)大家有所幫助。
1、單選題
下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、納稅人提供的礦山爆破勞務(wù)
B、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)
C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)
D、納稅人提供的礦產(chǎn)資源洗選勞務(wù)
考點(diǎn)：繳納營業(yè)稅
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、切割、洗選勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
2、單選題
某建筑公司在2015年取得一項(xiàng)工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)2700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2015年應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A、56.1
B、45
C、44.7
D、45.6
考點(diǎn):營業(yè)稅計(jì)算（一）
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅＝（500＋20）×3%＋（3300－2700）×5%＝45.6（萬元）。
3、考點(diǎn)：營業(yè)稅計(jì)算（二）
單選題
某旅行社2015年3月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)20萬元，本旅行社取得接團(tuán)收入12萬元，其中含代付門票等費(fèi)用5萬元。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A、4.1
B、3.5
C、2.5
D、2.15
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
本月應(yīng)納營業(yè)稅=［（40－18）＋（30－16）＋（12－5）］×5%＝2.15（萬元）。
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